ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی در اداره مالیات شهر هانوی . عکس: نام آنه
بار مالی مردم را کاهش دهید.
آقای نگوین ون هونگ و همسرش (کارمند اداری در هانوی) هر ماه درآمدی تقریباً معادل ۳۸ میلیون دونگ ویتنام دارند. پس از کسر اجاره، هزینههای زندگی و هزینههای ثابت، بیشتر درآمد باقیمانده آنها به دو فرزندشان که در مدرسه ابتدایی و مهدکودک تحصیل میکنند، اختصاص مییابد.
به گفته آقای هونگ، شهریه، وعدههای غذایی در مدرسه، کلاسهای فوق برنامه زبان انگلیسی و کلاسهای مهارتآموزی برای دو فرزندش به تنهایی حدود ۱۲ تا ۱۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه هزینه دارد. وقتی بچهها بیمار میشوند و نیاز به بستری شدن در بیمارستان دارند، خانواده متحمل هزینههای اضافی چند میلیون دونگ ویتنامی میشود و تقریباً هیچ پساندازی برای آنها باقی نمیماند.
او گفت: «من مخالف پرداخت مالیات نیستم، اما اگر میتوانستیم برخی از هزینههای بزرگ کردن فرزندان، آموزش آنها یا مراقبتهای پزشکی را کسر کنیم، منطقیتر بود، زیرا همه اینها هزینههای اجباری هستند.»
این آرزوها ممکن است به زودی به واقعیت تبدیل شوند، زیرا وزارت دارایی به تازگی پیشنویس فرمانی را به دولت ارائه کرده است که چندین ماده از قانون مالیات بر درآمد شخصی را تصریح میکند. این پیشنهاد پیشنهاد میکند که هزینههای پزشکی و آموزشی به عنوان کسورات مالیاتی لحاظ شوند، به جای اینکه مانند گذشته فقط کسورات کمک هزینه خانواده اعمال شود.
وزارت دارایی پیشنهاد میدهد که به مالیاتدهندگان اجازه داده شود تا قبل از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، سالانه تا سقف ۴۷ میلیون دونگ ویتنامی برای هزینههای پزشکی و آموزشی کسر کنند. حداکثر کسر برای هزینههای پزشکی ۲۳ میلیون دونگ ویتنامی در سال و برای آموزش ۲۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال است. بنابراین، علاوه بر کسرهای اجباری مانند بیمه اجتماعی، بیمه سلامت و بیمه بیکاری، اگر یک مالیاتدهنده یک نفر تحت تکفل داشته باشد و تمام هزینههای پزشکی و آموزشی را طبق مقررات متحمل شود، کل کسر میتواند به ۳۰۷.۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال برسد.
طبق محاسبات، این طرح جدید میتواند درآمد بودجه را تقریباً ۷۶۹۷ میلیارد دانگ ویتنام در سال کاهش دهد. با این حال، از منظری دیگر، این طرح میتواند به عنوان راهی برای «پرورش منابع درآمد» در درازمدت نیز تلقی شود.
به گفته دکتر دائو لی ترانگ آن، مدرس ارشد امور مالی در دانشگاه RMIT ویتنام، گنجاندن هزینههای آموزش، مراقبتهای بهداشتی و مراقبت از کودکان به عنوان اقلام قابل کسر در محاسبات مالیات بر درآمد شخصی، نشان دهنده یک تغییر اساسی در رویکرد سیاست مالیاتی ویتنام است.
رویکرد جدید به تدریج به سمت ارزیابی ظرفیت واقعی پرداخت مالیات تغییر میکند، به این معنی که تنها درآمد باقی مانده پس از کسر هزینههای ضروری برای حفظ سطح اولیه زندگی، مشمول مالیات میشود. دکتر دائو لی ترانگ آنه اظهار داشت: «این رویکرد همچنین با رویه بینالمللی سازگار است، زیرا بسیاری از اقتصادهای توسعهیافته هزینههای آموزش، مراقبتهای بهداشتی و مراقبت از کودکان را نه تنها به عنوان مصرف شخصی، بلکه به عنوان سرمایهگذاری در سرمایه انسانی و رفاه اجتماعی نیز در نظر میگیرند.»
نزدیکتر به فشار مالی واقعی
طبق گزارش سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) در مورد مالیات بر دستمزدها در سال ۲۰۲۵، کسورات و اعتبارات مالیاتی مربوط به خانواده، فرزندان و هزینههای ضروری نقش مهمی در افزایش عدالت سیستم مالیاتی دارند. پیشنهاد جدید ویتنام نشانهای مثبت است که سیاست مالیات بر درآمد شخصی به تدریج به استانداردهای بینالمللی نزدیک میشود، ضمن اینکه فشارهای مالی فعلی بر خانوادههای ویتنامی را نیز به طور دقیقتری منعکس میکند.
برای اطمینان از رعایت دقیق مقررات و جلوگیری از سوءاستفاده از این سیاست، پیشنویس به وضوح تصریح میکند که هزینههای قابل کسر باید با فاکتورها و اسناد معتبر پشتیبانی شوند. به طور خاص برای هزینههای پزشکی، این هزینه باید در فهرست تعیینشده توسط وزارت بهداشت باشد و نباید با سایر منابع پشتیبانی (مانند پوشش بیمه یا بازپرداخت توسط سایر سازمانها) همپوشانی داشته باشد. علاوه بر این، این سیاست مواردی را که مالیاتدهندگان قبلاً از سایر مشوقهای مالیاتی برای همان نوع هزینه بهرهمند شدهاند، مستثنی میکند.
طبق برنامهی زمانی تعیینشده، این فرمان از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازمالاجرا خواهد شد تا با تاریخ لازمالاجرا شدن قانون اصلی هماهنگ باشد. با این حال، مقرراتی که مستقیماً مربوط به درآمد حاصل از فعالیتهای تجاری و حقوق و دستمزد افراد مقیم است، از سال مالیاتی ۲۰۲۶ اعمال خواهد شد.
با این حال، به گفته دکتر دائو لی ترانگ آن، برای اینکه این سیاست در زمان اجرا مؤثر باشد، لازم است دامنه و سطح کسر مالیات برای هر گروه از هزینهها به طور واضح تعریف شود تا اطمینان حاصل شود که حمایت به گروه هدف مناسب میرسد. تجربه در ایالات متحده نشان میدهد که هزینههای پزشکی فقط زمانی قابل کسر هستند که از 7.5 درصد درآمد تعدیلشده بیشتر شوند، در نتیجه به این سیاست کمک میکند تا بر کسانی که واقعاً بار مالی قابل توجهی دارند تمرکز کند و بهینهسازی مالیاتی غیرمنطقی را محدود کند.
علاوه بر این، سیستم مالیاتی باید به گونهای طراحی شود که ساده، قابل فهم و پیادهسازی آن آسان باشد تا هزینههای تمکین برای مودیان مالیاتی کاهش یابد. اگر کسورات زیادی با شرایط پیچیده وجود داشته باشد، فرآیند اظهارنامه، به ویژه برای گروههای متوسط و کمدرآمد، دست و پا گیر و مستعد خطا خواهد بود.
علاوه بر این، گسترش معافیتهای مالیاتی باید با راهکارهایی برای بهبود کارایی مدیریت مالیاتی همراه باشد تا کمبود درآمدها جبران شود و پایداری مالی تضمین گردد. ترویج دیجیتالی کردن دادهها در بخشهای مالیاتی، مراقبتهای بهداشتی و آموزشی نیز برای افزایش شفافیت، کاهش کلاهبرداری و بهبود اثربخشی اجرای سیاستها بسیار مهم است.
به گفته دکتر نگوین تونگ لانگ، دانشیار و مدرس دانشگاه ملی اقتصاد، مسئله اصلی، توانایی سیاستها در واکنش سریع به تغییرات سریع در زندگی اجتماعی-اقتصادی است. در شهرهای بزرگی مانند هانوی و هوشی مین، هزینه زندگی، مسکن، آموزش، مراقبتهای بهداشتی و خدمات ضروری در سالهای اخیر به طور مداوم افزایش یافته و فشار مالی بیشتری را بر کارگران وارد کرده است.
اگر کسر کمک هزینه شخصی قبل از بررسی برای تعدیل، سالها منتظر بماند، سیاست مالیاتی برای همگام شدن با واقعیت به مشکل برمیخورد و به راحتی در وضعیت «تعقیب و گریز» قرار میگیرد. این امر نه تنها اثربخشی حمایت از مالیاتدهندگان را کاهش میدهد، بلکه ممکن است فشار بیشتری بر کارگران حقوقبگیر که مستقیماً تحت تأثیر افزایش هزینههای زندگی قرار دارند، ایجاد کند. کمیته تدوین پیشنویس باید یک مکانیسم تعدیل انعطافپذیرتر را که با شاخصهای اقتصادی مانند شاخص قیمت مصرفکننده (CPI) یا میانگین سطح زندگی سرانه مرتبط باشد، مطالعه و توسعه دهد.
آقای لانگ تأکید کرد: «این رویکرد به جای تکیه بر چرخههای طولانی تجدیدنظر، به خودکارتر و واقعبینانهتر کردن تنظیمات سیاستهای مالیاتی کمک خواهد کرد. این همچنین تجربهای است که توسط بسیاری از کشورها اتخاذ شده است...».
منبع: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html
نظر (0)