اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی: مشوق‌های زیادی برای کارگران وجود خواهد داشت

Sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân: Sẽ có nhiều ưu đãi cho người lao động- Ảnh 1. — لایحه اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی با هدف کاهش بار مالیاتی و ساده‌سازی اظهارنامه با تعدیل برنامه‌های مالیاتی مترقی و کسورات خانوادگی تدوین شده است.

طبق دستور جلسه دهمین دوره پانزدهم مجلس ملی ، صبح روز ۴ نوامبر ۲۰۲۵، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) توسط دولت به مجلس ملی ارائه خواهد شد. انتظار می‌رود پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) تمام ۳۵ ماده قانون فعلی را اصلاح و تکمیل کند و جایگزین قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی شود. مطالب اصلاح‌شده شامل درآمد مشمول مالیات؛ درآمد معاف از مالیات؛ کاهش مالیات؛ مالیات برای افراد شاغل؛ کسورات خانوادگی برای مالیات‌دهندگان و افراد تحت تکفل؛ کسورات مربوط به کمک‌های خیریه و بشردوستانه؛ جدول مالیاتی مترقی؛ تا سطح قابل پرداخت برخی از درآمدهای نامنظم...،

وزارت دارایی از ۴ مورد اصلاح‌شده‌ی معوقه خبر می‌دهد.

کاهش نرخ مالیات تصاعدی از ۷ سطح به ۵ سطح

پیش‌نویس مربوط به تغییر ساختار «جدول مالیاتی تا حدی تصاعدی قابل اجرا برای درآمد حاصل از دستمزد و حقوق» به منظور ساده‌سازی جدول مالیاتی و تنظیم درآمد متناسب با وضعیت اجتماعی -اقتصادی.

پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) یکی از مفاد اساسی و اصلی قانون را اصلاح کرده است، که عبارت است از تنظیم جدول مالیاتی تصاعدی در جهت کاهش تعداد نرخ‌های مالیاتی از ۷ به ۵ و افزایش شکاف بین نرخ‌ها. بر این اساس، جدول مالیاتی ۵ نرخ دارد و نرخ‌های مالیات ۵٪، ۱۵٪، ۲۵٪، ۳۰٪ و ۳۵٪ هستند (شکاف بین نرخ‌ها به تدریج به ۱۰، ۲۰، ۳۰، ۴۰ میلیون دانگ ویتنامی افزایش می‌یابد و نرخ نهایی مالیات ۳۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در ماه اعمال می‌شود). به طور خاص:

+نرخ مالیات اول ۵٪ است، اما درآمد مشمول مالیات از ۵ میلیون به ۱۰ میلیون دانگ ویتنام افزایش می‌یابد.

+ سطح ۲ نرخ مالیات ۱۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات از ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی تا ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی اعمال می‌شود.

+ سطح ۳ نرخ مالیات ۲۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات از ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی تا ۶۰ میلیون دونگ ویتنامی اعمال می‌شود.

+ سطح ۴ نرخ مالیات ۳۰٪ است که برای درآمد مشمول مالیات از ۶۰ میلیون دونگ ویتنامی تا ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی اعمال می‌شود.

+ سطح ۵ نرخ مالیات ۳۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنام اعمال می‌شود.

این آیین‌نامه‌ای برای ساده‌سازی جدول مالیاتی است که محاسبه و نظارت بر تعهدات مالیاتی مودیان مالیاتی را آسان‌تر می‌کند و تعهدات مالیاتی را برای همه افراد در سطوح فعلی در مقایسه با جدول مالیاتی فعلی کاهش می‌دهد. انتظار می‌رود مودیان مالیاتی از مزایا و مشوق‌های بیشتری نسبت به قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی برخوردار شوند.

دولت به تحقیق و ارزیابی دقیق ادامه خواهد داد تا قبل از ارائه به مجلس ملی برای تصویب، بالاترین میزان معقولیت و انصاف را تضمین کند، با هدف کاهش مشکلات مالیات دهندگان، افزایش خلاقیت، کارایی و نیروی کار و در نتیجه کمک به حمایت از رشد اقتصادی.

کسورات اضافی برای هزینه‌های پزشکی و آموزشی

این پیش‌نویس محتوای جدیدی اضافه می‌کند، مالیات‌دهندگان می‌توانند برخی از هزینه‌های مربوط به آموزش، پرورش و مراقبت‌های بهداشتی را قبل از محاسبه مالیات کسر کنند.

در این اصلاحیه، پروژه قانون مالیات بر درآمد شخصی نه تنها کسورات فعلی خانواده (افراد از بیمه اجتماعی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری، بیمه مسئولیت حرفه‌ای برای برخی از مشاغلی که باید در بیمه اجباری شرکت کنند، کمک‌های خیریه و بشردوستانه طبق دستورالعمل کسر می‌شوند) را به ارث می‌برد، و شامل کمک هزینه‌ها و یارانه‌ها در درآمد مشمول مالیات نمی‌شود؛ بلکه با افزودن کسورات قبل از مالیات برای هزینه‌های بهداشت و آموزش، دامنه شمول مالیات‌دهندگان را برای اجرای مصوبات مهم دفتر سیاسی (مصوبه شماره ۷۱-NQ/TW در مورد آموزش و پرورش؛ مصوبه شماره ۷۲-NQ/TW در مورد حفاظت، مراقبت و بهبود سلامت مردم)، به طور خاص گسترش می‌دهد: مالیات‌دهندگان می‌توانند تعدادی از هزینه‌های مربوط به آموزش - آموزش و بهداشت را قبل از محاسبه مالیات کسر کنند .

این سیاست افراد را تشویق می‌کند تا در آموزش و پرورش سرمایه‌گذاری کنند و صلاحیت‌های خود را بهبود بخشند و به افراد کمک می‌کند تا منابع بیشتری برای حل مشکلات مالی در مواجهه با بیماری داشته باشند.

با اجازه دادن به مردم برای کسر هزینه‌های ضروری مانند مراقبت‌های بهداشتی و آموزش، دولت تعهد خود را به تقسیم بار مالی با کارگران نشان می‌دهد، شرایطی را برای آنها فراهم می‌کند تا درآمد قابل تصرف بیشتری داشته باشند، در نتیجه زندگی آنها را تثبیت کرده و به طور مثبت‌تری در توسعه اجتماعی-اقتصادی مشارکت می‌کند.

مشوق مالیاتی ۵۰ درصدی برای منابع انسانی با فناوری پیشرفته

پیش‌نویس قانون، تعدادی از مقررات مربوط به معافیت و کاهش مالیات بر درآمد شخصی را برای جذب استعدادها، مانند معافیت و کاهش مالیات برای افرادی که منابع انسانی با فناوری پیشرفته در تعدادی از بخش‌های اقتصادی هستند، ترویج توسعه علم و فناوری، تحول دیجیتال و نوآوری برای نهادینه کردن سیاست‌ها و دستورالعمل‌های حزب و قوانین ایالتی در قطعنامه‌های شماره ۵۷-NQ/TW مورخ ۲۲ دسامبر ۲۰۲۴، قطعنامه شماره ۷۱-NQ/TW مورخ ۲۲ آگوست ۲۰۲۵، قطعنامه شماره ۷۲-NQ/TW مورخ ۹ سپتامبر ۲۰۲۵ و قطعنامه ۶۸-NQ/TW مورخ ۴ مه ۲۰۲۵ دفتر سیاسی و تعدادی از قوانین اخیراً صادر شده، اضافه کرده است. به طور خاص: کاهش ۵۰ درصدی مالیات بر درآمد شخصی از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افرادی که منابع انسانی با فناوری پیشرفته هستند و در شرکت‌ها و پروژه‌هایی در زمینه‌های فناوری پیشرفته، کاربردهای فناوری پیشرفته، فناوری اطلاعات، علم و فناوری، نوآوری و تحول دیجیتال و تعدادی از زمینه‌های توسعه‌ای دارای اولویت طبق مقررات دولتی کار می‌کنند .

مشوق‌های مالیات بر درآمد شخصی برای منابع انسانی با فناوری پیشرفته، سرمایه‌گذاری جدی دولت در منابع انسانی باکیفیت است و نقش پیشگامانه علم و فناوری را در توسعه آینده کشور تأیید می‌کند.

این سیاست به ویتنام کمک می‌کند تا در مقایسه با بسیاری از کشورهای منطقه و جهان، مزیت رقابتی در سیاست مالیاتی ایجاد کند، به جذب متخصصان خارجی و حفظ استعدادهای داخلی برای توسعه شغلی آنها کمک می‌کند، کاهش بار مالیاتی برای منابع انسانی CNC انگیزه مستقیمی برای آنها است تا در اختصاص دادن خود به تحقیق و توسعه فناوری احساس امنیت کنند و رشد اقتصادی سریع و پایدار را ارتقا دهند.

پیش‌نویس اصلاحات اصول مربوط به تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی. در ۱۷ اکتبر ۲۰۲۵، کمیته دائمی مجلس ملی قطعنامه شماره ۱۱۰/۲۰۲۵/UBTVQH15 را در مورد تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی از مالیات بر درآمد شخصی صادر کرد، بر این اساس، سطح کسر مالیات برای خود مالیات‌دهنده از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و سطح کسر مالیات برای هر فرد تحت تکفل از ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه تنظیم شد. طبق محاسبات، با این سطح جدید کسر مالیات خانوادگی، فردی (در صورت نداشتن هیچ فرد تحت تکفلی) با درآمد ۱۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت . در صورتی که فردی ۱ نفر تحت تکفل با درآمد ۲۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه داشته باشد، این فرد نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت . در صورتی که فردی ۲ نفر تحت تکفل با درآمد ۳۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه داشته باشد، این فرد نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت .

علاوه بر این، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) اصل تعدیل سطح کسر مالیات خانواده را اصلاح می‌کند. طبق مفاد قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی، کمیته دائمی مجلس ملی موظف است سطح کسر مالیات خانواده را هنگامی که شاخص قیمت مصرف‌کننده بیش از 20٪ نوسان دارد، تعدیل کند. با این حال، اصل تعدیل زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده بیش از 20٪ در قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی نوسان دارد، دیگر برای وضعیت نوسانات قیمت و درآمد مناسب نخواهد بود. در واقع، انتظار برای افزایش شاخص قیمت مصرف‌کننده بیش از 20٪ قبل از تعدیل سطح کسر مالیات خانواده حدود 5 سال طول می‌کشد، در حالی که عوامل مرتبط با هزینه‌ها، قیمت‌ها و درآمد مردم نوسانات زیادی دارند، بنابراین می‌توان بر اساس این عوامل سطح کسر مالیات خانواده را بدون انتظار برای نوسان بیش از 20٪ شاخص قیمت مصرف‌کننده تنظیم کرد. بر این اساس، پیش‌نویس قانون تصریح می‌کند که دولت موظف است بر اساس نوسانات قیمت و درآمد، سطح کسر مالیات خانواده را متناسب با نیازهای عملی تنظیم کند.

هوی تانگ

منبع: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm