مالیات بر درآمد شخصی به یک بار سنگین تبدیل می‌شود.

افزایش قیمت مواد غذایی، هزینه کالاهای اساسی را افزایش می‌دهد.

روش محاسبه غیرمنطقی است.

خانم بویی تی کیم فونگ، ساکن بخش نگوک چائو (شهر های دونگ )، به تازگی تسویه حساب مالیاتی سال ۲۰۲۳ خود را تکمیل کرده است. او در یک واحد خدمات عمومی درآمدزا کار می‌کند و درآمد او طی چند سال گذشته سالانه ۸ تا ۱۰ درصد کاهش یافته است. در مقایسه با سال ۲۰۱۹، قبل از همه‌گیری کووید-۱۹، کل درآمد خانم فونگ در سال ۲۰۲۳ تقریباً ۳۰ درصد کاهش یافته است.

اگرچه درآمد او کاهش یافت، اما میزان مالیات بر درآمد شخصی که باید پرداخت می‌کرد به دلیل درآمد گاه به گاه که مشمول کسر مالیات ۱۰٪ می‌شد، افزایش یافت. در حالی که درآمد کاهش یافت، هزینه‌هایی مانند تحصیل دو فرزندش و هزینه‌های زندگی خانوار افزایش یافت. خانم فوئونگ توضیح داد: «شهریه فرزند بزرگترم برای یک برنامه تمام وقت دانشگاه دولتی در حال حاضر ۴.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، بنابراین کسر مالیات وابسته تنها ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه بسیار کم است؛ این مبلغ حتی برای پوشش اساسی‌ترین نیازها مانند غذا، مسکن، حمل و نقل و آموزش کافی نیست.»

آقای نگوین ون ن.، مدیر یک شرکت خدمات حسابداری، تحلیل کرد: غیرمنطقی است که نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای کارمندان حقوق‌بگیر تا ۳۵ درصد، بالاتر از مالیات بر درآمد شرکت‌ها (فقط ۲۰ درصد) باشد. در حالی که مشاغل تولیدی می‌توانند تمام هزینه‌های سفر و هزینه‌های خرید ابزار کار را کسر کنند و فقط مالیات ۲۰ درصدی را پس از کسب سود محاسبه کنند، کارمندان، صرف نظر از درآمدشان، فقط مجاز به کسر ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه هستند که برای پوشش هزینه‌های اساسی زندگی کافی نیست. هزینه‌هایی مانند اجاره، خرید خودرو، لباس و بهره بانکی در کسورات کارمندان حقوق‌بگیر لحاظ نمی‌شود. آقای ن. در ادامه توضیح داد: «کارمندان حقوق‌بگیر فقط باید بیش از ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه درآمد داشته باشند تا ۳۵ درصد مالیات بپردازند. در همین حال، کسی که بدون هیچ تلاشی جایزه قرعه‌کشی چند میلیون دلاری را برنده می‌شود، فقط ۱۰ درصد مالیات می‌پردازد.»

به گفته خانم نگوین تی فونگ، ارائه دهنده خدمات حسابداری مالیاتی در شهر تو کی، رویه فعلی اعمال یک مستمری شخصی واحد و یکسان در حالی که دولت حداقل دستمزدها را در چهار منطقه تعیین می‌کند، یک ناهماهنگی در محاسبه مالیات بر درآمد شخصی است.

پارادوکسی که باید حل شود

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

در سال‌های اخیر، علیرغم برخی مشکلات جدید که در زندگی مردم ایجاد شده است، درآمد مالیات بر درآمد شخصی در استان های دونگ همچنان رو به افزایش بوده است. به طور خاص، طبق داده‌های جمع‌آوری‌شده از اداره مالیات استان های دونگ، در سال ۲۰۲۱، این استان بیش از ۹۸۰ میلیارد دونگ ویتنامی مالیات بر درآمد شخصی جمع‌آوری کرده است، در حالی که در سال ۲۰۲۲ نزدیک به ۱۰۵۲.۵ میلیارد دونگ ویتنامی جمع‌آوری کرده است که افزایشی نزدیک به ۷.۴٪ و در سال ۲۰۲۳ نزدیک به ۱۱۱۲ میلیارد دونگ ویتنامی جمع‌آوری کرده است که افزایشی نزدیک به ۶٪ را نشان می‌دهد. مالیات بر درآمد شخصی معمولاً ۸ تا ۱۰ درصد از کل درآمد مالیاتی داخلی را تشکیل می‌دهد که معمولاً فقط کمتر از درآمد بودجه از شرکت‌های سرمایه‌گذاری خارجی، شرکت‌های غیردولتی و هزینه‌های استفاده از زمین است.

تنها در سه ماهه اول سال 2024، درآمد مالیات بر درآمد شخصی در استان های دونگ به بیش از 440 میلیارد دونگ رسید که 43 درصد از هدف سالانه را محقق کرده و در مقایسه با مدت مشابه سال گذشته 14 درصد افزایش یافته است.

به گفته خانم هوین تی کوئین تونگ، حسابدار ارشد یک کسب و کار در پارک صنعتی لای وو (کیم تان)، درآمد مالیات بر درآمد شخصی در سال‌های اخیر عمدتاً توسط کارمندان حقوق‌بگیر تأمین شده است. با این حال، بازار املاک و مستغلات راکد منجر به کاهش درآمد مالیات بر درآمد شخصی از نقل و انتقالات املاک و مستغلات شده است.

قانون مالیات بر درآمد اشخاص در ۲۱ نوامبر ۲۰۰۷ تصویب و از ۱ ژانویه ۲۰۰۹ لازم‌الاجرا شد. پس از گذشت بیش از ۱۵ سال از اجرا، بسیاری از محدودیت‌ها و کاستی‌های این مالیات، علیرغم اصلاحات و الحاقات متعدد، همچنان حل نشده باقی مانده است. اثربخشی یک مالیات باید معیارهایی مانند سادگی، سهولت اجرا، هزینه‌های پایین انطباق و انصاف را تضمین کند.

سیستم مالیات بر درآمد شخصی دارای هفت طبقه است که به تدریج افزایش می‌یابند، اما نرخ‌های مختلف، محاسبه و اجرا را بسیار دشوار می‌کند. به طور خاص، پس از کسر کمک هزینه خانواده، مالیات برای هر 5 میلیون دونگ ویتنامی اضافی 5٪؛ برای 5 میلیون دونگ ویتنامی بعدی 10٪؛ برای 8 میلیون دونگ ویتنامی بعدی 15٪؛ برای 14 میلیون دونگ ویتنامی بعدی 20٪؛ برای 20 میلیون دونگ ویتنامی بعدی 25٪؛ برای 28 میلیون دونگ ویتنامی بعدی 30٪؛ و در نهایت، برای درآمد بیش از 80 میلیون دونگ ویتنامی در ماه 35٪ محاسبه می‌شود.

با وجود چندین بازنگری که با هدف افزایش آن انجام شده است، این میزان مستمری شخصی در مقایسه با هزینه واقعی زندگی هنوز کم و منسوخ شده تلقی می‌شود.

با مقررات فعلی در مورد کسورات شخصی، کارگران حقوق‌بگیر کم‌درآمد که پاداش یا کمیسیون اضافی دریافت می‌کنند که مشمول مالیات موقت ۱۰٪ می‌شود، موظفند در پایان سال اظهارنامه مالیاتی نهایی را برای دریافت بازپرداخت مالیات ارائه دهند.

به گفته خانم نگوین تی ویت نگا، معاون رئیس هیئت دائمی مجلس ملی استان های دونگ، در واقع، قیمت بسیاری از کالاها و خدمات ضروری اخیراً به شدت افزایش یافته و زندگی را برای کارگران حقوق بگیر دشوارتر کرده است. در همین حال، تغییر و به‌روزرسانی کسر کمک هزینه شخصی کند بوده است. این امر منجر به معایبی برای کسانی می‌شود که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می‌کنند... انتظار می‌رود از اول ژوئیه، ویتنام اصلاحات سیاست حقوق و دستمزد را برای مقامات و کارمندان دولت اجرا کند و همچنین افزایش حداقل دستمزد و حقوق بازنشستگی منطقه‌ای را پیشنهاد دهد. اگر تعدیل حقوق و دستمزد به موازات اصلاحات مالیات بر درآمد شخصی اجرا شود، پیوستگی سیاست‌ها را تضمین می‌کند. کسر مالیات برای مالیات دهندگان و افراد تحت تکفل باید به طور جامع ارزیابی مجدد و بلافاصله با هدف تقویت منابع درآمد تنظیم شود. خانم نگا پیشنهاد داد: «به جای تمرکز بر گروه کارمندان حقوق‌بگیر که به راحتی قابل وصول هستند، مقامات مالیاتی به ابزارها و منابع بیشتری برای بهره‌برداری از منابع درآمدی جدید مانند تجارت الکترونیک و خدمات فرامرزی نیاز دارند... اگر یک سیاست موفقیت‌آمیز وجود داشته باشد، این منابع درآمدی جدید می‌توانند ضرر مالیات بر درآمد شخصی را در زمان افزایش کسر کمک هزینه خانواده جبران کنند.»

ترانگ لام

منبع: https://baohaiduong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-thanh-ganh-nang-379916.html