از سال ۲۰۲۶، صاحبان مشاغل باید مالیات خود را اعلام و محاسبه کنند.

وزارت دارایی در حال بررسی نظرات در مورد پیش‌نویس فرمان تنظیم اظهارنامه، محاسبه و کسر مالیات و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی توسط صاحبان مشاغل و مشاغل انفرادی است. طبق این پیش‌نویس، از سال ۲۰۲۶، صاحبان مشاغل و مشاغل انفرادی باید مالیات خود را خوداظهاری و محاسبه کنند.

صاحبان مشاغل نرم‌افزار eTax Mobile را برای اظهارنامه مالیاتی خود نصب می‌کنند. عکس: Thu Hien/VNA

وزارت دارایی اعلام کرد که تدوین فرمان تنظیم اظهارنامه، محاسبه و کسر مالیات و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی توسط خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی با هدف مشخص کردن سیاست‌ها و جهت‌گیری‌های حزب و مجلس ملی در قطعنامه شماره 68-NQ/TW و قطعنامه شماره 198/2025/QH15 انجام شده است، که در نتیجه آن شرایط و حمایت مطلوبی برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی ایجاد شده و مالیات‌های یکجا لغو شده و یک مکانیسم مدیریت مالیات مناسب برای هر گروه از خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی ایجاد می‌شود.

پیش‌نویس فرمان تنظیم اظهارنامه، محاسبه و کسر مالیات و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی توسط صاحبان مشاغل، خانوارها و مشاغل انفرادی شامل ۳ فصل و ۱۳ ماده است.

پیش‌نویس این فرمان پیشنهاد می‌کند که این قانون شامل حال مالیات‌دهندگانی شود که خانوارهای تجاری و اشخاص حقیقی هستند و طبق روش جمع کل مالیات، طبق قانون اداره امور مالیاتی سال ۲۰۱۹، مالیات پرداخت می‌کنند و میزان مالیات قابل پرداخت را طبق اظهارنامه از اول ژانویه ۲۰۲۶ خود تعیین می‌کنند؛ خانوارهای تجاری و اشخاص حقیقی که طبق روش اظهارنامه طبق قانون اداره امور مالیاتی سال ۲۰۱۹ مالیات پرداخت کرده‌اند؛ خانوارهای تجاری و اشخاص حقیقی که تازه شروع به فعالیت تجاری کرده‌اند، از اول ژانویه ۲۰۲۶.

وظیفه مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد تجاری به مقامات مالیاتی در تمام سطوح و مأموران مالیاتی واگذار شده است.

سایر نهادها، سازمان‌ها و افراد مرتبط با اجرای تعهدات مالیاتی خانوارهای تجاری و افراد تجاری.

طبق این پیش‌نویس، خانوارهای تجاری و افراد حقیقی باید به طور دقیق، صادقانه و کامل، مندرجات پرونده‌های اظهارنامه مالیاتی و سایر درآمدها را برای هر نوع مالیات و سایر درآمدها اعلام کنند و میزان مالیات و سایر درآمدهای قابل پرداخت را خود محاسبه کنند، مگر در مواردی که محاسبه مالیات و سایر درآمدها، ابلاغ مالیات و سایر درآمدها توسط مقامات مالیاتی انجام می‌شود.

در صورتی که یک سازمان یا شخص، مالیات، مالیات و سایر درآمدها را از طرف یک مالیات‌دهنده مطابق با مفاد قانون مالیات و سایر قوانین کسر، اعلام یا مالیات و سایر درآمدها را از طرف او پرداخت کند، آن کسب و کار یا شخص حقیقی ملزم به پرداخت مبلغ مالیات، سایر درآمدهایی که از طرف او کسر، اعلام یا پرداخت شده است، نمی‌باشد.

برای مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی، خانوارها و افرادی که کسب و کار انجام می‌دهند، درآمد واقعی سالانه خود را بر اساس درآمد واقعی خود محاسبه می‌کنند تا مشخص شود که آیا از اول ژانویه ۲۰۲۶ مشمول مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی هستند یا خیر. اگر مشمول مالیات باشند، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی را طبق مقررات محاسبه کرده و به سازمان امور مالیاتی اعلام و پرداخت می‌کنند. اگر تشخیص دهند که مشمول مالیات نیستند، باید درآمد واقعی سالانه خود را طبق مقررات به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهند.

برای مالیات‌هایی مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر مصرف ویژه، مالیات بر منابع و مالیات حفاظت از محیط زیست، اگر خانوارهای تجاری و افراد از فاکتورهای الکترونیکی دارای کد استفاده کنند، سیستم مدیریت مالیات به طور خودکار از تعیین میزان مالیات قابل پرداخت و به‌روزرسانی داده‌ها پشتیبانی می‌کند. در صورت عدم استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، مشاغل طبق مقررات، میزان مالیات قابل پرداخت را خود تعیین می‌کنند. در عین حال، آنها هزینه‌های حفاظت از محیط زیست و سایر هزینه‌های قابل پرداخت را نیز خود تعیین می‌کنند.

صاحبان مشاغلی که ملزم به ثبت کسب و کار خود هستند، باید طبق فرمان 168/2025/ND-CP مراحل تعلیق موقت را انجام دهند؛ صاحبان مشاغل و افرادی که ملزم به ثبت نیستند، باید برای به‌روزرسانی وضعیت تعلیق خود، یک اطلاعیه کتبی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. در طول دوره تعلیق، آنها نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارند، مگر در مواردی که تعلیق برای یک ماه کامل (برای اظهارنامه‌های ماهانه) یا برای یک فصل کامل (برای اظهارنامه‌های فصلی) نباشد.

آخرین مهلت پرداخت مالیات، آخرین روز مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی است؛ برای اظهارنامه‌های تکمیلی، مهلت پرداخت مالیات، آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای دوره مالیاتی است که در آن اشتباه رخ داده است. اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت الکترونیکی یا مستقیماً به مرجع مالیاتی مسئول محلی که مودی مالیاتی در آن فعالیت تجاری انجام می‌دهد، ارائه می‌شوند.

طبق این پیش‌نویس، خانوارهای تجاری و افراد حقیقی با درآمد سالانه ۱ میلیارد دانگ ویتنام یا بیشتر باید فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی، فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به سازمان امور مالیاتی را طبق مقررات مندرج در بند ۸، ماده ۱ فرمان شماره ۷۰/۲۰۲۵/ND-CP مورخ ۲۰ مارس ۲۰۲۵ دولت اعمال کنند.

خانوارهای تجاری و افراد حقیقی با درآمد سالانه کمتر از ۱ میلیارد دانگ ویتنام، ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای مرجع مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش دارای اتصال داده به مراجع مالیاتی نیستند.

در صورت وجود شرایط لازم در زیرساخت فناوری اطلاعات و نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، سازمان امور مالیاتی، خانوارها و افراد حقیقی و حقوقی را به ثبت نام برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش دارای اتصال داده به سازمان امور مالیاتی تشویق و حمایت می‌کند.

در صورتی که یک کسب و کار خانگی یا شخصی برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی ثبت نام نکرده باشد اما نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی داشته باشد، باید قبل از صدور فاکتور الکترونیکی با کد توسط سازمان امور مالیاتی برای هر تراکنش فروش کالا یا ارائه خدمات، مالیات خود را اعلام و پرداخت کند. ترتیب و رویه‌های ثبت نام برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی و فرم ثبت نام برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی باید مطابق با دستورالعمل وزارت دارایی باشد.

در خصوص اظهارنامه مالیاتی و کسر مالیات برای فعالیت‌های تجاری در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک و پلتفرم‌های دیجیتال خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی، طبق پیش‌نویس، مالک و مدیر تالارهای معاملاتی تجارت الکترونیک و پلتفرم‌های دیجیتال با قابلیت سفارش و پرداخت آنلاین، مسئول کسر و پرداخت مالیات از طرف هر تراکنش ارائه کالا و خدمات طبق مفاد فرمان شماره 117/2025/ND-CP مورخ 9 ژوئن 2025 دولت هستند.

خانوارها و افرادی که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک با قابلیت سفارش آنلاین اما بدون قابلیت پرداخت، ساکن و مشغول به کسب و کار هستند، طبق مفاد فرمان شماره 117/2025/ND-CP مورخ 9 ژوئن 2025 دولت، مسئول خوداظهاری و پرداخت مالیات هستند.

منبع: https://baotintuc.vn/kinh-te/tu-nam-2026-ho-kinh-doanh-phai-tu-ke-khai-va-tinh-thue-20251206191436274.htm