Dépôt des déclarations de revenus au service des impôts de la ville de Hanoï . Photo : Nam Anh
Réduire le fardeau financier qui pèse sur les citoyens.
Chaque mois, M. Nguyen Van Hung et son épouse (employés de bureau à Hanoï) perçoivent un revenu total d'environ 38 millions de dongs. Après déduction du loyer, des dépenses courantes et des charges fixes, la majeure partie de leurs revenus restants est consacrée à leurs deux enfants, scolarisés en primaire et en maternelle.
D'après M. Hung, les frais de scolarité, les repas à l'école, les cours d'anglais supplémentaires et les ateliers de perfectionnement pour ses deux enfants coûtent à eux seuls environ 12 à 15 millions de VND par mois. Lorsque les enfants tombent malades et doivent être hospitalisés, la famille doit faire face à des dépenses supplémentaires de plusieurs millions de VND, ne lui laissant pratiquement aucune épargne.
« Je ne suis pas contre le paiement des impôts, mais il serait plus raisonnable de pouvoir déduire certains frais liés à l'éducation des enfants, à leur scolarité ou à leurs soins médicaux, car ce sont des dépenses obligatoires », a-t-il expliqué.
Ces aspirations pourraient bientôt se concrétiser , le ministère des Finances ayant récemment soumis au gouvernement un projet de décret portant sur plusieurs dispositions de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ce projet propose d'inclure les frais médicaux et scolaires parmi les dépenses déductibles, au lieu de se limiter aux allocations familiales comme auparavant.
Le ministère des Finances propose d'autoriser les contribuables à déduire jusqu'à 47 millions de VND par an de leurs frais médicaux et scolaires avant le calcul de leur impôt sur le revenu. La déduction maximale est de 23 millions de VND par an pour les frais médicaux et de 24 millions de VND par an pour les frais scolaires. Ainsi, en plus des cotisations obligatoires telles que l'assurance sociale, l'assurance maladie et l'assurance chômage, un contribuable ayant une personne à charge et prenant en charge l'ensemble des frais médicaux et scolaires prévus par la loi pourrait bénéficier d'une déduction totale de 307,4 millions de VND par an.
D'après les calculs, ce nouveau plan pourrait amputer les recettes budgétaires d'environ 7 697 milliards de VND par an. Toutefois, d'un autre point de vue, il pourrait également être perçu comme un moyen de consolider les sources de revenus à long terme.
Selon le Dr Dao Le Trang Anh, maître de conférences en finance à l'université RMIT Vietnam, l'inclusion des dépenses d'éducation, de santé et de garde d'enfants dans les éléments déductibles du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques reflète un changement fondamental dans l'approche de la politique fiscale vietnamienne.
La nouvelle approche tend progressivement à privilégier l'évaluation de la capacité contributive réelle, ce qui signifie que seul le revenu restant après déduction des dépenses essentielles au maintien d'un niveau de vie minimal est imposé. « Cette approche est également conforme aux pratiques internationales, car de nombreuses économies développées considèrent les dépenses d'éducation, de santé et de garde d'enfants non seulement comme une consommation personnelle, mais aussi comme des investissements dans le capital humain et le bien-être social », a observé le Dr Dao Le Trang Anh.
Plus proche de la pression financière réelle
D'après le rapport de l'OCDE sur l'imposition des salaires en 2025, les déductions et crédits d'impôt liés à la famille, aux enfants et aux dépenses essentielles contribuent grandement à l'équité du système fiscal. La nouvelle proposition du Vietnam est un signal positif : sa politique d'imposition sur le revenu des personnes physiques se rapproche progressivement des normes internationales, tout en reflétant plus fidèlement les difficultés financières que rencontrent actuellement les ménages vietnamiens.
Afin de garantir le strict respect de la réglementation et d'éviter tout abus, le projet de loi stipule clairement que les dépenses déductibles doivent être justifiées par des factures et des documents valides. Concernant plus particulièrement les frais médicaux, la dépense doit figurer sur la liste établie par le ministère de la Santé et ne doit pas être cumulable avec d'autres sources de prise en charge (telles que la couverture d'assurance ou le remboursement par d'autres organismes). Par ailleurs, cette politique exclut les cas où les contribuables ont déjà bénéficié d'autres avantages fiscaux pour le même type de dépense.
Conformément au calendrier prévu, le décret entrera en vigueur le 1er juillet 2026, afin de coïncider avec la date d'entrée en vigueur de la loi principale. Toutefois, les dispositions relatives aux revenus d'activités commerciales et aux salaires des personnes physiques résidentes s'appliqueront dès l'année d'imposition 2026.
Cependant, selon le Dr Dao Le Trang Anh, pour que cette politique soit efficace, il est nécessaire de définir clairement le champ d'application et le niveau des déductions pour chaque catégorie de dépenses afin de garantir que l'aide parvienne aux personnes réellement concernées. L'expérience américaine montre que les frais médicaux ne sont déductibles que lorsqu'ils dépassent 7,5 % du revenu ajusté, ce qui permet à la politique de cibler les personnes qui subissent réellement une charge financière importante et de limiter les optimisations fiscales abusives.
De plus, le système fiscal doit être simple, facile à comprendre et pratique à mettre en œuvre afin de réduire les coûts de conformité pour les contribuables. Un trop grand nombre de déductions assorties de conditions complexes alourdira la procédure de déclaration et la rendra sujette aux erreurs, notamment pour les ménages à revenus moyens et faibles.
Par ailleurs, l’élargissement des allégements fiscaux doit s’accompagner de solutions visant à améliorer l’efficacité de l’administration fiscale afin de compenser les déficits de recettes et d’assurer la viabilité des finances publiques. La promotion de la numérisation des données dans les secteurs des impôts, de la santé et de l’éducation est également essentielle pour accroître la transparence, réduire la fraude et améliorer l’efficacité de la mise en œuvre des politiques.
Selon Nguyen Thuong Lang, professeure agrégée à l'Université nationale d'économie, le problème fondamental réside dans la capacité des politiques publiques à réagir rapidement aux mutations socio-économiques. Dans les grandes villes comme Hanoï et Hô Chi Minh-Ville, le coût de la vie, du logement, de l'éducation, des soins de santé et des services essentiels n'a cessé d'augmenter ces dernières années, exerçant une pression financière toujours plus forte sur les travailleurs.
Si la déduction pour abattement personnel doit attendre de nombreuses années avant d'être réévaluée, la politique fiscale aura du mal à suivre le rythme de la réalité et risque de se retrouver dans une situation de « course à la performance ». Cela réduit non seulement l'efficacité du soutien apporté aux contribuables, mais peut également exercer une pression supplémentaire sur les salariés, directement touchés par la hausse du coût de la vie. Le comité de rédaction doit étudier et élaborer un mécanisme d'ajustement plus souple, lié à des indicateurs économiques tels que l'indice des prix à la consommation (IPC) ou le niveau de vie moyen par habitant.
« Cette approche permettra d’automatiser et de rendre plus réalistes les ajustements de la politique fiscale, au lieu de s’appuyer sur de longs cycles de révision. C’est d’ailleurs une expérience adoptée par de nombreux pays… », a souligné M. Lang.
Source : https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html
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