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| Photo d'illustration (Photo : VNA) |
Les développements réels ne sont pas ceux attendus
La politique d'exonération de TVA sur les engrais a été introduite dans le but de réduire les coûts des intrants pour les agriculteurs, mais les résultats réels n'ont pas été à la hauteur des attentes. La TVA est par nature un impôt indirect, prélevé sur la valeur ajoutée à chaque étape de la production et déduit en continu. Lorsque les engrais ne sont pas soumis à la TVA, les entreprises manufacturières nationales ne sont pas autorisées à déduire la taxe sur les intrants, ce qui entraîne une augmentation des coûts de production. Cela contraint les entreprises à ajouter des coûts non déductibles au prix de vente, ce qui fait grimper les prix des engrais nationaux.
M. Le Anh Tuan, chef comptable de la société par actions Ha Bac Fertilizer and Chemical, a indiqué que l'entreprise supportait actuellement des charges fiscales pouvant atteindre 250 milliards de VND par an. Cette situation a limité la compétitivité de Ha Bac Fertilizer, l'obligeant à maintenir des prix de vente bas pour concurrencer les engrais importés, sans toutefois pouvoir déduire la TVA. Par conséquent, les entreprises nationales hésitent à investir davantage, la TVA n'étant pas intégralement remboursée, ce qui entraîne une augmentation significative de l'investissement total.
La politique d'exonération de TVA sur les engrais a involontairement causé des difficultés aux entreprises nationales, tandis que le prix de vente des engrais n'a pas diminué comme prévu. M. Nguyen Tuan Hong, directeur de la coopérative Bac Hong, a déclaré : « Depuis l'application de la loi fiscale n° 71, le prix des engrais a augmenté de 30 %. »
Selon M. Nguyen Tuan Hong, avant 2014, le coût des engrais pour chaque sao de rizière n'était que d'environ 300 000 VND, mais il a ensuite augmenté à près de 500 000 VND, ce qui représente une part importante du coût de production et du profit des agriculteurs...
La hausse des prix des engrais a obligé les agriculteurs à rechercher des produits moins chers pour réduire les coûts, ouvrant la voie à l’arrivée sur le marché d’engrais contrefaits et de mauvaise qualité.
M. Nguyen Tuan Hong a expliqué que de nombreux agriculteurs, confrontés à des difficultés financières, optent pour des produits bon marché, ce qui incite de nombreuses personnes à exploiter cette mentalité pour vendre des produits de mauvaise qualité, voire des engrais contrefaits. Cela nuit non seulement aux cultures, mais affecte également la productivité et la qualité des produits agricoles.
Partageant ce point de vue, Mme Vo Lam Que, productrice de durians à Dak Lak, a déclaré : « Le coût des engrais pour mon jardin de durians est très élevé, mais je dois quand même choisir des engrais importés car ils sont moins chers. »
Même si elle sait que les engrais importés peuvent avoir des effets à long terme sur la qualité des sols, pour Mme Que, les coûts immédiats restent une priorité, surtout lorsque les prix des engrais nationaux sont de 5 à 10 % plus élevés que ceux des engrais importés.
Français En tant que personne ayant participé à l'élaboration de la politique fiscale pendant de nombreuses années, selon M. Nguyen Van Phung, ancien directeur du Département de la gestion fiscale des grandes entreprises, Département général des impôts, après la mise en œuvre de la loi n° 71/2014/QH13 (de 2015 à aujourd'hui), le fonctionnement pratique de l'économie a eu un impact négatif sur le secteur agricole et l'industrie nationale de production d'engrais, ce qui a conduit à l'échec de l'orientation cible pour de nombreuses raisons. Premièrement, le budget de l'État (NSNN) a perdu des recettes de TVA au stade de l'importation, estimées à environ 1 000 milliards de VND par an en raison de l'application uniforme des engrais importés comme des produits nationaux conformément à l'engagement d'adhérer à l'Organisation mondiale du commerce (OMC). Deuxièmement, le prix de vente des engrais nationaux a augmenté car le montant total de la TVA en amont n'est pas déductible, obligeant les entreprises à la comptabiliser dans le prix de revient et faisant grimper le prix de vente. Troisièmement, outre la perte de recettes budgétaires de l’État provenant des importations, cela crée également de nombreuses difficultés et inconvénients pour l’industrie nationale de production d’engrais, car les engrais importés ne sont pas soumis à la TVA et sont également remboursés par le pays exportateur (par exemple, la Chine 17 %, la Russie 22 %).
Français Par conséquent, M. Phung a déclaré qu'en pratique, de nombreuses réflexions ont montré que lorsque les engrais sont transférés dans la catégorie non soumise à la TVA, le Vietnam subit des pertes sur trois plans : l'État perd des recettes du budget de l'État et ne peut toujours pas mettre en œuvre un mécanisme de soutien juridique à l'agriculture pour réduire les prix intérieurs lorsque les prix mondiaux des engrais augmentent ; les agriculteurs ne bénéficient pas de réductions de prix ou de réductions de coûts d'intrants, que les prix des engrais augmentent ou diminuent, car les entreprises doivent comptabiliser la TVA non déductible dans les coûts et l'ajouter aux prix de vente pour préserver le capital ; les producteurs nationaux d'engrais sont toujours désavantagés dans la concurrence avec les engrais importés dans les deux cas, lorsque les engrais mondiaux augmentent et diminuent, car les engrais importés suivent toujours de près le prix de production national. Lorsque le prix de vente est réduit conformément à la politique de stabilisation des prix, les entreprises subissent la perte et ne reçoivent pas de remboursements ou de réductions d'impôts de la part de l'État.
Deux mécanismes de prix et leurs défauts
L'une des principales faiblesses de la politique fiscale actuelle réside dans la création de deux mécanismes de tarification pour un même produit. Selon l'analyse de Nguyen Van Thu, président du conseil d'administration de GC Food Joint Stock Company, les entreprises de production agricole doivent payer des taxes sur l'achat d'engrais, tandis que les agriculteurs achètent hors taxes. Cela entraîne des incohérences dans la politique fiscale, ce qui entraîne des pertes pour les agriculteurs.
Lorsque les prix des engrais sont ajustés en fonction du marché d'importation et qu'il n'y a pas de TVA, les producteurs nationaux d'engrais doivent supporter des coûts supplémentaires et ne peuvent pas déduire les taxes, ce qui entraîne une hausse des prix des engrais sur le marché intérieur. Parallèlement, les engrais importés sont non seulement exonérés de TVA, mais bénéficient également de remboursements de taxes de la part des pays exportateurs. Cela facilite la concurrence et la domination des produits importés sur le marché.
Face à cette situation, des experts et de nombreuses entreprises ont proposé une solution consistant à réintégrer les engrais dans la catégorie TVA avec un taux de 5 %. Cela permet non seulement aux entreprises nationales de déduire la TVA, de réduire les coûts des produits et d'assurer une politique fiscale plus équitable entre les engrais nationaux et importés.
Selon le Dr Phung Ha, président de l'Association vietnamienne des engrais : « Soumettre les engrais à une TVA de 5 % aidera les entreprises de fabrication nationales à réduire leurs coûts et à baisser leurs prix, et les agriculteurs bénéficieront également de la baisse du prix de détail des engrais. »
Avec un taux d'imposition de 5 %, les entreprises de fabrication d'engrais pourront déduire la taxe sur les intrants, ce qui contribuera à réduire les coûts de production et à motiver les entreprises à investir dans la technologie et à améliorer la qualité des engrais, estime le Dr Phung Ha.
De plus, l'application de la TVA aux engrais permet à l'État d'accroître les recettes budgétaires provenant des importations, générant ainsi des ressources pour soutenir d'autres politiques agricoles. En instaurant une politique fiscale uniforme, l'État peut garantir l'équité entre les entreprises nationales et internationales, tout en contribuant au contrôle de la qualité des engrais importés.
Besoin d'un écosystème pour soutenir les agriculteurs
Outre les ajustements fiscaux, M. Nguyen Van Thanh, agriculteur d'An Giang, a déclaré que l'État devrait également mettre en œuvre des programmes de soutien aux agriculteurs en matière d'engrais et de technologies de production. « Le prix des engrais représente une part importante des coûts de production. Si l'État peut nous aider à réduire le coût des intrants, de nombreux agriculteurs se sentiront plus en sécurité dans leur production », a déclaré M. Thanh.
M. Nguyen Tuan Hong a également souligné qu'outre les taxes, les fabricants d'engrais doivent proposer des programmes de soutien aux agriculteurs afin qu'ils puissent accéder à des engrais de haute qualité, contribuant ainsi à accroître la productivité des cultures et à réduire les risques. Auparavant, de nombreuses entreprises proposaient des programmes de soutien des prix aux agriculteurs, mais depuis 2014, ces programmes ont progressivement diminué en raison de la hausse des coûts.
Dans des pays comme la Chine et la Thaïlande, les marchés réglementés des engrais sont liés aux marchés financiers des matières premières, ce qui permet un meilleur contrôle des prix et de la qualité des engrais. Ces pays ont mis en place des plateformes de taxation et de négociation des engrais pour aider les agriculteurs à éviter de les stocker, réduisant ainsi le risque de commerce au noir.
M. Nguyen Thanh Ha, président du cabinet SBLaw, a déclaré que le Vietnam pouvait s'inspirer de l'expérience d'autres pays en matière de fusion des marchés financiers et des engrais, afin de garantir des prix et une qualité plus uniformes et transparents. L'ouverture d'une salle des marchés des engrais permettra à l'État de mieux contrôler les transactions et de prévenir la contrebande et la contrefaçon d'engrais sur le marché.
De manière générale, l'application d'une TVA de 5 % sur les engrais apportera de nombreux avantages à long terme aux agriculteurs et au secteur agricole. Cette solution contribuera non seulement à réduire les prix des engrais sur le marché intérieur, mais incitera également les fabricants nationaux à investir dans la technologie et à améliorer la qualité de leurs produits, leur permettant ainsi de mieux concurrencer les produits importés.
Pour que le marché vietnamien des engrais se développe durablement, l'État doit rapidement revoir et ajuster sa politique de TVA sur les engrais. Cela garantit non seulement l'équité entre les engrais produits localement et les engrais importés, mais aussi incite les entreprises nationales à investir et à améliorer la qualité de leurs produits.
Le retour des engrais sous le régime de TVA à un taux de 5 % contribuera non seulement à réduire les coûts de production des entreprises nationales, et donc à abaisser les prix des produits, mais aussi à créer un environnement concurrentiel équitable. Si les prix des engrais nationaux baissent, les agriculteurs bénéficieront d'une baisse des coûts des intrants, contribuant ainsi à améliorer les profits de la production agricole.
Selon M. Phung, « persévérer dans la mise en œuvre du principe de déduction continue de la TVA, garantir l'égalité entre les biens produits localement, en vue d'atteindre l'objectif à long terme d'unifier un taux de TVA supérieur à 10 %. » L'analyse ci-dessus nous permet de conclure qu'il est approprié de porter le taux de TVA des engrais à 5 %. Parallèlement, en matière de gestion macroéconomique, nous proposons de maintenir les engrais dans la liste de stabilisation des prix. L'État peut ainsi contraindre les entreprises nationales à réduire leurs prix de vente nationaux afin de soutenir la production agricole lorsque les prix mondiaux des engrais fluctuent et augmentent. Le partage de la TVA avec l'agriculture et l'industrie nationale des engrais, via le mécanisme de remboursement de la TVA lorsque la TVA en amont dépasse le taux de TVA en aval de 5 %, est tout à fait envisageable, car cette source de remboursement est compensée par les recettes de TVA sur les engrais importés et n'affecte pas les autres soldes. De plus, si la politique fiscale est ajustée dans le bon sens, les entreprises nationales de production d'engrais seront davantage motivées à investir dans des technologies de production avancées, afin d'améliorer la qualité et de diversifier leurs produits. Grâce à des engrais hautement efficaces et respectueux de l'environnement, tels que les engrais azotés à libération lente ou les engrais à teneur en nutriments contrôlée, les agriculteurs auront plus de choix, contribuant ainsi à la croissance de leur production. à l’amélioration de la qualité des produits agricoles et à la protection des terres cultivées à long terme.
Cependant, pour que la politique de TVA sur les engrais soit véritablement efficace, les autorités doivent également coordonner étroitement l'inspection et la supervision de la qualité des engrais sur le marché, notamment pour prévenir les engrais contrefaits et de mauvaise qualité. Combiner les politiques fiscales et les mesures de contrôle de la qualité créera un écosystème agricole durable, rassurera les agriculteurs et les incitera à investir dans la production tout en protégeant la qualité des produits agricoles vietnamiens. De plus, compte tenu des caractéristiques d'un pays agricole, garantir l'approvisionnement en engrais de qualité à des prix raisonnables sera essentiel pour améliorer la productivité et la compétitivité des produits agricoles vietnamiens sur le marché international.
L'analyse ci-dessus montre que l'ajustement de la TVA sur les engrais n'est pas seulement une mesure de soutien aux entreprises et aux agriculteurs, mais aussi une politique stratégique visant à promouvoir le développement durable de l'ensemble du secteur agricole à long terme. L'application d'une taxe de 5 % sur les engrais apportera de nombreux avantages et posera des bases solides pour l'avenir de l'agriculture vietnamienne.
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