Comment les ménages d’entreprises paient-ils leurs impôts lorsque l’impôt forfaitaire est supprimé ?

Un reçu imprimé à partir d'une caisse enregistreuse dans un supermarché, le 4 juin. Photo : Phuong Dung — Reçu imprimé à partir de la caisse enregistreuse d'un supermarché, le 4 juin

À compter du 1er juin, environ 37 000 ménages dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 milliard de VND dans certains secteurs (alimentation et boissons, hôtellerie, commerce de détail, transport de passagers, beauté, divertissement…) devront utiliser des factures électroniques via des caisses enregistreuses connectées à l'administration fiscale. Au lieu de payer un impôt forfaitaire, selon M. Mai Son, directeur adjoint du département des impôts ( ministère des Finances ), le taux d'imposition à payer reste inchangé, la seule différence étant que les ménages devront déclarer et déclarer leurs revenus réels.

Cependant, la conversion nécessitera que les entreprises mettent en œuvre des régimes comptables tels que la tenue de livres (revenus, dépenses, trésorerie, dépôts bancaires, obligations fiscales). Elles devront également créer et conserver les factures, les bons, les reçus et les dépenses engagées au cours de la période.

En outre, la déclaration des revenus auprès de l'administration fiscale sera effectuée mensuellement ou trimestriellement, au lieu d'une fois par an comme dans le cas du formulaire forfaitaire.

Conformément à la réglementation, les ménages professionnels doivent toujours payer trois types d’impôts, notamment l’impôt sur les licences commerciales, l’impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

La taxe sur les licences commerciales est une taxe obligatoire que les organisations, les particuliers et les entreprises doivent acquitter chaque année lorsqu'ils produisent ou commercialisent des biens ou des services. Il s'agit d'un montant annuel fixe, indépendant du bénéfice de l'entrepreneur, mais déterminé en fonction du capital social ou du chiffre d'affaires.

Chiffre d'affaires annuel	Taux annuel de la taxe sur les licences commerciales
Plus de 500 millions de VND	1 000 000 VND
De 300 à 500 millions de VND	500 000 VND
De 100 à 300 millions de VND	300 000 VND

De plus, les vendeurs devront s'acquitter de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dès lors qu'ils réalisent un chiffre d'affaires annuel de 100 millions de VND. Le montant de la taxe est calculé par l'organisme de gestion en fonction du chiffre d'affaires total, du taux de TVA sur les biens et services et du revenu des personnes physiques, pour chaque activité commerciale.

Par exemple, si un particulier distribue ou fournit des biens, l'impôt à payer est égal à son chiffre d'affaires x (1 % de TVA + 0,5 % de revenu personnel). Si le ménage est une entreprise de restauration, le taux d'imposition sera de 4,5 %, TVA et revenu personnel inclus.

Industries	Taxe sur la valeur ajoutée	Impôt sur le revenu des personnes physiques
Commerce de gros et de détail de marchandises	1%	0,5%
Manger et boire	3%	1,5%
Hébergement : Motel, hôtel	5%	2%
Services : karaoké, couture, blanchisserie, coupe de cheveux, shampoing...	5%	2%
Transport	3%	1,5%
Maison, terrain, magasin, entrepôt à louer	5%	5%

Supposons qu'avant le 1er juin, les autorités fiscales aient déterminé qu'un restaurant avait un chiffre d'affaires annuel fixe de 1 milliard de VND. L'impôt que ce foyer doit payer s'élève à 45 millions de VND par an, soit environ 3,75 millions de VND par mois (TVA et revenu personnel).

Après le 1er juin, leurs revenus seront comptabilisés concrètement via les factures de la caisse enregistreuse et les taxes seront déclarées et payées mensuellement ou trimestriellement. Par exemple, si leurs ventes mensuelles s'élèvent à 200 millions de VND, la taxe correspondante sera de 200 millions × 4,5 % = 9 millions de VND. Si leurs ventes mensuelles ne dépassent pas 80 millions de VND, la taxe ne sera que de 3,6 millions de VND. Ces montants n'incluent pas la taxe sur les licences commerciales.

Selon l'Office général des statistiques (ministère des Finances), d'ici fin 2024, le pays comptera 3,6 millions de ménages d'entreprises soumis à l'impôt, contribuant au budget à hauteur de 25 953 milliards de VND. Parmi eux, près de deux millions de ménages paient un impôt forfaitaire, soit en moyenne 700 000 VND par mois. Selon la feuille de route, le Vietnam abolira l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises d'ici 2026 au plus tard, comme l'exige la résolution 68 du Politburo .

Ces dernières années, l'impôt forfaitaire a été appliqué comme solution de soutien, adaptée aux conditions de gestion et à la capacité de conformité des entreprises. Cependant, selon les responsables du Département des impôts, cette forme a révélé certaines limites et n'a pas fourni la motivation nécessaire aux entreprises pour développer leur activité. Par ailleurs, le développement économique croissant exigera des exigences accrues en matière de transparence, d'équité et de modernisation de la gestion fiscale.

« L'élimination de l'impôt forfaitaire est un tournant révolutionnaire dans la gestion fiscale des ménages d'entreprises », a déclaré M. Son, ajoutant que cette transformation change non seulement la méthode de calcul, mais aussi l'état d'esprit de gestion et la manière d'accompagner les contribuables.

Cependant, en réalité, de nombreux ménages professionnels sont habitués à payer des impôts forfaitaires et négligent donc la comptabilité et la transparence des revenus. Avec la suppression de ces impôts, ils sont contraints d'utiliser des livres comptables, des factures et des justificatifs selon la méthode de déclaration pour les petites et microentreprises.

Cela peut s'avérer complexe pour de nombreuses entreprises, notamment celles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 milliard de dollars par an, car elles manquent de réflexion en matière de gestion. Par conséquent, les experts estiment que les agences de gestion devraient modifier leurs politiques fiscales et leurs procédures administratives afin de faciliter la conversion des contribuables.

Afin d'aider les entreprises à se conformer à la réglementation, M. Nguyen Van Than, président de l'Association des petites et moyennes entreprises, a proposé que l'État fournisse une application comptable gratuite. Cette application permettra aux entreprises de déclarer facilement leurs intrants, leurs extrants et de payer leurs impôts, allégeant ainsi la charge de travail des autorités fiscales qui gèrent plus de 5 millions d'entreprises.

Il a également déclaré que les opérateurs doivent proposer des programmes de formation gratuits sur la gestion d'entreprise, la comptabilité et la transformation numérique pour les ménages professionnels.

Du côté de la direction, Mme Nguyen Thi Thu, cheffe du département des impôts, a déclaré que son agence étudierait et modifierait la réglementation fiscale afin de réduire progressivement la différence entre les ménages et les entreprises. Le secteur fiscal examinera et formulera des commentaires sur la modification de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques afin que les ménages puissent appliquer cette méthode de calcul de l'impôt similaire à celle des sociétés.

Le secteur fiscal a également examiné et commenté les modifications apportées au seuil de revenu annuel non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à la taxe sur la valeur ajoutée. Cet ajustement vise à garantir que les ménages d'entreprises dont le revenu est inférieur à un certain seuil continuent d'être exonérés d'impôt, conformément à l'augmentation des déductions familiales pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, réduisant ainsi la charge fiscale des petits et micro-ménages.

Selon Mme Thu, l'administration fiscale envisage également de modifier les documents relatifs aux solutions d'exonération et de réduction de l'impôt sur le revenu et aux licences d'exploitation afin d'aider les entreprises individuelles à se transformer en sociétés. Parallèlement, elle révisera les procédures d'enregistrement et de déclaration fiscale des ménages d'entreprises de manière pratique et automatisée, dans le but de réduire les coûts de conformité d'au moins 30 %.

Les autorités fiscales augmentent également l'application des technologies de l'information et de la transformation numérique, organisent des programmes de formation sur la comptabilité, la fiscalité et la gestion financière pour les ménages d'entreprises, construisent un réseau de soutien pour les particuliers, les petites entreprises et les organisations de soutien, et répondent aux questions des ménages d'entreprises pendant le processus de conversion et d'exploitation.

HA (selon VnE)

Source : https://baohaiduong.vn/ho-kinh-doanh-nop-thue-ra-sao-khi-bo-thue-khoan-413377.html