Quelques points à considérer concernant la gestion et l'utilisation des timbres électroniques et la production et la commercialisation de vins artisanaux

(Ci-joint avec le numéro de dépêche officielle /CTLDO-TTHT daté du / /2024 du département des impôts de la province de Lam Dong )

• Question 1 : Comment fonctionne la production de vin artisanal ?

- Réponse : La production artisanale de vin est l'activité consistant à produire du vin à l'aide d'outils traditionnels, sans utiliser de machines ou d'équipements industriels.

(Conformément aux dispositions de la clause 3, article 3 du décret 105/2017/ND-CP)

• Question 2 : Quelles sont les conditions pour être autorisé à produire du vin artisanal ?

- Réponse : Pour obtenir une licence de production d'alcool artisanal, l'installation de production doit répondre aux conditions suivantes :

Conditions de production de vin artisanal à des fins commerciales :

- Est une entreprise, une coopérative, une union coopérative ou un ménage d'affaires constitué conformément aux dispositions de la loi.

- Assurer les conditions de sécurité alimentaire et étiqueter les produits viticoles conformément à la réglementation.

Conditions de production de vin artisanal et de vente aux établissements disposant d'une licence de production de vin pour retraitement :

- Avoir un contrat de vente avec une entreprise qui possède une licence de production d'alcool industriel.

- En cas de non-vente d'alcool aux entreprises disposant d'une licence de production d'alcool industriel, les organisations et les particuliers produisant de l'alcool artisanal doivent effectuer des démarches pour obtenir une licence de production d'alcool artisanal à des fins commerciales conformément à la réglementation.

(Conformément aux dispositions de l'article 9 et de l'article 10 du décret 105/2017/ND-CP)

• Question 3 : Qui doit enregistrer une entreprise ?

- Réponse : Les organisations et les particuliers nationaux ; les organisations et les particuliers étrangers effectuent l'enregistrement des entreprises conformément aux dispositions de la loi vietnamienne.

Les particuliers et les membres des ménages doivent s'inscrire auprès des ménages professionnels conformément aux dispositions du présent décret.

Autres organisations et particuliers liés à l’enregistrement des entreprises et à l’enregistrement des entreprises familiales.

(Conformément à l'article 2 du décret 01/2021/ND-CP)

• Question 4 : Où enregistrer un ménage d'entreprise (HKD) ?

- Réponse : L'enregistrement des ménages d'entreprises est effectué au bureau d'enregistrement des entreprises du district où se trouve le siège social du ménage d'entreprises.

(Conformément aux dispositions de la clause 1, article 2 du décret 01/2021/ND-CP)

• Question 5 : Que contient le dossier d’enregistrement d’entreprise familiale (HKD) ?

- Répondre:

1. Demande d’enregistrement d’entreprise;

2. Documents juridiques des particuliers pour les propriétaires d'entreprise, les membres du ménage s'inscrivant pour les ménages d'affaires dans le cas où les membres du ménage s'inscrivent pour les ménages d'affaires ;

3. Une copie du procès-verbal de la réunion des membres du ménage relative à la création d'un ménage professionnel au cas où les membres du ménage s'inscrivent pour un ménage professionnel ;

4. Une copie du document d'autorisation d'un membre du ménage pour qu'un membre soit le propriétaire de l'entreprise au cas où les membres du ménage enregistreraient l'entreprise.

(Conformément aux dispositions de la clause 2, article 87, décret 01/2021/ND-CP)

• Question 6 : Enregistrer un ménage d’entreprise via un réseau d’information électronique ?

- Répondre:

1. L'enregistrement d'un ménage d'entreprise via le réseau d'information électronique se produit lorsque le fondateur du ménage d'entreprise ou le ménage d'entreprise effectue la procédure d'enregistrement du ménage d'entreprise conformément aux dispositions du décret n° 01/2021/ND-CP sur le système d'information d'enregistrement des ménages d'entreprise du Système national d'information d'enregistrement des entreprises via le portail national d'information d'enregistrement des entreprises.

2. La personne qui soumet la demande d'enregistrement d'entreprise déclare des informations, télécharge des documents électroniques et utilise une signature numérique pour authentifier la demande d'enregistrement d'entreprise conformément au processus du système d'information d'enregistrement d'entreprise.

3. L'autorité d'enregistrement des entreprises au niveau du district doit renvoyer le reçu de la demande et les résultats de la procédure d'enregistrement des ménages d'entreprises à la personne qui soumet la demande via le réseau d'information électronique conformément au processus du système d'information d'enregistrement des ménages d'entreprises.

(Conformément aux dispositions de la clause 2, article 1 de la circulaire 02/2023/TT-BKHĐT)

•   Question 7 : Documents d'enregistrement d'entreprise via un réseau d'information électronique ?

- Répondre:

1. Le dossier d'immatriculation d'un ménage professionnel via le réseau d'information électronique comprend les documents prescrits par le décret n° 01/2021/ND-CP et est présenté sous forme électronique. Il a la même valeur juridique que le dossier papier.

2. Les documents électroniques sont des documents sous forme de messages de données créés ou numérisés à partir de documents papier, qui reproduisent fidèlement et intégralement le contenu de ces documents. Ils peuvent être au format « .doc », « .docx » ou « .pdf ».

3. Les demandes d’enregistrement d’entreprise via le réseau d’information électronique sont acceptées lorsque toutes les exigences suivantes sont remplies :

a) Tous les documents et leur contenu doivent être déclarés intégralement, conformément à la réglementation, comme dans le dossier d'immatriculation papier, et présentés sous forme de documents électroniques. Le nom du document électronique doit correspondre à celui du type de document figurant dans le dossier d'immatriculation papier. Le propriétaire de l'entreprise, les membres du foyer ou toute autre personne signataire du dossier d'immatriculation peuvent utiliser une signature numérique pour signer directement sur le document électronique ou signer directement sur le document papier et le numériser conformément aux formats spécifiés à l'article 2 du présent article ;

b) Les informations d'enregistrement d'entreprise déclarées dans le système d'information d'enregistrement d'entreprise doivent être saisies de manière complète et exacte conformément aux informations figurant dans la demande d'enregistrement d'entreprise papier ; y compris les informations sur le numéro de téléphone et l'adresse électronique du demandeur ;

c) La demande d'enregistrement d'entreprise via le réseau d'information électronique doit être authentifiée par la signature numérique du propriétaire de l'entreprise ou de la personne autorisée par celui-ci à effectuer la procédure d'enregistrement. En cas d'autorisation d'effectuer la procédure d'enregistrement, la demande d'enregistrement d'entreprise via le réseau d'information électronique doit être accompagnée des documents visés à l'article 84, paragraphe 4, du décret n° 01/2021/ND-CP.

4. Le délai imparti aux entreprises pour modifier ou compléter leur dossier d'enregistrement d'entreprise via le réseau d'information électronique est de 60 jours à compter de la date à laquelle l'autorité d'enregistrement des entreprises du district émet un avis demandant des modifications ou des compléments au dossier. Passé ce délai, si l'entreprise ne reçoit pas les dossiers modifiés ou complétés, l'autorité d'enregistrement des entreprises du district annulera le dossier d'enregistrement conformément à la procédure du système d'information d'enregistrement des entreprises.
(Conformément aux dispositions de la clause 2, article 1 de la circulaire 02/2023/TT-BKHĐT)

• Question 8 : Comment les entreprises de production d’alcool artisanal appliquent-elles les méthodes de déclaration fiscale ?

- Répondre:

1. Méthode de calcul de l'impôt pour les ménages d'entreprises et les particuliers payant l'impôt selon la méthode du forfait

- La méthode du forfait est une méthode de calcul de l'impôt basée sur le pourcentage du revenu forfaitaire déterminé par l'autorité fiscale pour calculer le taux d'imposition forfaitaire conformément aux dispositions de l'article 51 de la loi sur l'administration fiscale.

- Les ménages et les personnes physiques qui paient l'impôt selon la méthode du forfait sont les ménages et les personnes physiques qui n'appliquent pas ou n'appliquent pas complètement les régimes de comptabilité, de facture et de bon, à l'exception des ménages et des personnes physiques qui paient l'impôt selon la méthode de la déclaration et des personnes physiques qui paient l'impôt à chaque fois qu'il survient.

2. Méthode de calcul de l'impôt pour les ménages d'entreprises et les particuliers payant l'impôt selon la méthode de la déclaration

- La méthode de déclaration est une méthode de déclaration et de calcul de l'impôt basée sur les revenus réels générés par mois ou par trimestre.

- Les ménages et les particuliers qui paient l'impôt par la méthode de déclaration sont les ménages et les particuliers à grande échelle ; les ménages et les particuliers qui ne répondent pas aux exigences à grande échelle mais choisissent de payer l'impôt par la méthode de déclaration.
Les ménages d'entreprises à grande échelle et les entreprises individuelles sont des ménages d'entreprises et des entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires et l'échelle de main-d'œuvre répondent au plus haut niveau de critères des micro-entreprises ou plus, notamment comme suit : les ménages d'entreprises et les entreprises individuelles dans les domaines de l'agriculture , de la sylviculture, de la pêche et de l'industrie et de la construction avec un nombre moyen d'employés participant à l'assurance sociale de 10 ou plus par an ou un chiffre d'affaires total de l'année précédente de 3 milliards de VND ou plus ; les ménages d'entreprises et les entreprises individuelles dans les domaines du commerce et des services avec un nombre moyen d'employés participant à l'assurance sociale de 10 ou plus par an ou un chiffre d'affaires total de l'année précédente de 10 milliards de VND ou plus.
(Conformément aux dispositions des clauses 3, 4, 5, 6, 7 et clause 8, article 3 de la circulaire 40/2021/TT-BTC)

• Question 9 : Soumettre une demande de frais de licence commerciale (LPMB) ?

- Réponse : Les ménages et les particuliers ne sont pas tenus de déclarer les frais de licence commerciale. L'administration fiscale se basera sur les déclarations fiscales et les bases de données de gestion fiscale pour déterminer les recettes servant de base au calcul du montant des frais de licence commerciale à payer et informera les contribuables de se conformer aux dispositions de l'article 13 du décret 126/2020/ND-CP.
(Conformément aux dispositions de la clause 1, article 10 du décret 126/2020/ND-CP)

Question 10. Quel est le niveau des frais de licence commerciale ?

- Réponse : Le niveau des droits de licence commerciale pour les particuliers, les groupes de particuliers et les ménages engagés dans la production et le commerce de biens et de services est le suivant :

a) Particuliers, groupes de particuliers et ménages dont le revenu est supérieur à 500 millions de VND/an : 1 000 000 (un million) de VND/an ;

b) Particuliers, groupes de particuliers et ménages dont le revenu est compris entre 300 et 500 millions de VND/an : 500 000 (cinq cent mille) VND/an ;

c) Particuliers, groupes de particuliers, ménages dont le revenu est compris entre 100 et 300 millions de VND/an : 300 000 (trois cent mille) VND/an.

d) Les recettes utilisées comme base pour déterminer le niveau des droits de licence commerciale pour les particuliers, les groupes de particuliers et les ménages, conformément aux directives du ministère des Finances .

(Conformément aux dispositions de la clause 2, article 4 du décret 139/2016/ND-CP du 4 octobre 2016 (complété au point a, clause 2, article 1 du décret 22/2020/ND-CP)

Les autorités fiscales calculent les impôts et notifient le montant de l'impôt à payer selon la déclaration fiscale du contribuable, pour les frais de licence commerciale pour les ménages d'entreprises et les particuliers payant des impôts selon la méthode de déclaration.

(Conformément aux dispositions du point e, clause 1, article 13, décret 126/2020/ND-CP)

Les ménages d’entreprises doivent payer les frais de licence commerciale au plus tard le 30 janvier de chaque année, sauf dans les cas où ils ont cessé leurs activités puis les ont reprises.

(Conformément aux dispositions de la clause 9, article 18, décret 126/2020/ND-CP)

Payer les frais de licence commerciale au plus tard le 30 janvier de chaque année, sauf pour les petites et moyennes entreprises qui se convertissent à partir de ménages commerciaux (y compris les unités dépendantes et les emplacements commerciaux de l'entreprise) lorsque la période d'exonération des frais de licence commerciale prend fin (la quatrième année à compter de l'année de création de l'entreprise).

(Conformément aux dispositions de la clause 9, article 18, décret 126/2020/ND-CP)

• Question 11 : Quels cas HKD sont exemptés du LPMB ?

- Réponse : Les ménages d'affaires qui sont exonérés de la LPMB comprennent : les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est de 100 millions de VND/an ou moins ; les ménages d'affaires irréguliers sans emplacement commercial fixe ; les nouveaux ménages d'affaires qui sont exonérés de la LPMB au cours de la première année d'exploitation (année civile).
(Conformément aux dispositions de l'article 3 du décret 139/2016/ND-CP du 4 octobre 2016 (complété au point c, clause 1, article 1 du décret 22/2020/ND-CP)

• Question 12 :   Déclarer et payer la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les ménages d'entreprises et les particuliers payant l'impôt selon la méthode du forfait ?

- Répondre:

1. Documents de déclaration fiscale : Les ménages qui paient un impôt fixe fixe doivent déclarer l'impôt fixe stable une fois par an conformément au formulaire de déclaration 01/CNKD émis avec la circulaire n° 40/2021/TT-BTC du 1er juin 2021 du ministère des Finances fourni par l'autorité fiscale du 20 novembre 2023 au 15 décembre 2023.

Dépôt de la déclaration d'impôt : Les ménages contractants déposent le formulaire de déclaration d'impôt stable de début d'année 01/CNKD au groupe de travail de réception des déclarations d'impôt situé au Comité populaire de la commune, du quartier ou de la ville au plus tard le 15 décembre de l'année précédant l'année de calcul de l'impôt.

2. La base de détermination de l’impôt forfaitaire comprend :

a) Les dossiers de déclaration fiscale des ménages contractants sont auto-déclarés par les ménages contractants en fonction des revenus prévus et du taux d'imposition de l'année d'imposition ;

b) Base de données de l’administration fiscale ;

c) Avis consultatifs du Conseil consultatif fiscal des communes, des quartiers et des villes ;

d) Résultats de la divulgation des informations et de la réception des commentaires du Conseil consultatif fiscal, du Comité populaire, du Conseil populaire, du Front de la patrie des communes, des quartiers, des villes, des ménages contractants et d'autres organisations et individus.

3. Délai de paiement de l'impôt : Le ménage contractant doit payer l'impôt au budget de l'État dans le délai indiqué sur l'avis de paiement de l'impôt de l'administration fiscale, comme prescrit à l'article 55, clause 2, de la loi sur l'administration fiscale.

(Conformément à l'article 13 de la circulaire 40/2021/TT-BTC)

Les ménages contractants peuvent déclarer leurs impôts par voie électronique sur le site Web thuedientu.gdt.gov.vn sous-système « INDIVIDUEL » ou sur le portail national des services publics.

• Question 13 : Comment déclarer et payer la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les ménages d'entreprises et les particuliers qui paient des impôts selon la méthode de déclaration ?

- Répondre:

1. Déclaration de revenus

Les documents de déclaration fiscale pour les ménages déclarants comprennent :

a) Formulaire de déclaration fiscale n° 01/CNKD émis avec la circulaire 40/2021/TT-BTC ;

b) Annexe à la liste des activités commerciales pour la période visée par le formulaire n° 01-2/BK HDKD, publié dans la circulaire n° 40/2021/TT-BTC. Si le ménage déclarant dispose de données permettant de déterminer ses revenus conformément à la confirmation de l'autorité compétente, il n'est pas tenu de soumettre l'annexe à la liste des activités commerciales, formulaire n° 01-2/BK-HDKD.

Où déposer les déclarations de revenus

L'endroit où déposer les documents de déclaration fiscale pour les ménages déclarants est le service des impôts qui gère directement le lieu où le ménage déclare ses activités de production et d'entreprise.

Date limite de dépôt des déclarations de revenus

a) La date limite de dépôt des dossiers de déclaration fiscale pour les ménages déclarant mensuellement est fixée au plus tard le 20 du mois suivant celui au cours duquel l'obligation fiscale est née.

b) La date limite de dépôt des dossiers de déclaration fiscale pour les ménages déclarant trimestriellement est fixée au plus tard le dernier jour du premier mois du trimestre suivant celui au cours duquel l'obligation fiscale naît.

2. Date limite de paiement des impôts

La date limite de paiement de l'impôt est le dernier jour de la date limite de dépôt de la déclaration fiscale. En cas de déclaration complémentaire, la date limite de paiement est la date limite de dépôt de la déclaration fiscale de l'exercice fiscal comportant des erreurs ou des omissions.

(Conformément à l'article 11 de la circulaire 40/2021/TT-BTC)

Les déclarants peuvent payer leurs impôts par voie électronique : sur l'application eTax Mobile via un lien avec l'application de paiement de la banque ; ou sur l'application de déclaration et de paiement électronique des impôts selon la feuille de route de mise en œuvre de l'Administration fiscale.

• Question 14 : Déclarer une taxe spéciale à la consommation ?

- Réponse : L'alcool est l'un des objets soumis à la taxe spéciale de consommation conformément à l'article 2 de la loi sur la taxe spéciale de consommation de 2008.

Les organisations et les particuliers qui produisent, importent des biens et fournissent des services soumis à la taxe spéciale de consommation, à l'exception de la production et du mélange de biocarburants, doivent déclarer la taxe spéciale de consommation conformément au formulaire 01/TTDB spécifié à l'annexe II publiée avec la circulaire 80/2021/TT-BTC.

Remarque : Dans le cas où une organisation ou un particulier exerçant une activité d'exportation achète des biens soumis à une taxe spéciale de consommation auprès d'une usine de fabrication pour l'exportation (à l'exception du biocarburant) mais ne les exporte pas mais les consomme sur le marché intérieur, l'organisation ou le particulier exerçant une activité d'exportation doit également déclarer la taxe spéciale de consommation conformément au formulaire 01/TTDB.

(Conformément à l'article 4 de la loi sur la taxe spéciale de consommation de 2008, point b clause 1 et point b clause 4 article 8 du décret 126/2020/ND-CP).

• Question 15 : Comment calculer la taxe spéciale de consommation ?

- Réponse : Le montant de la taxe spéciale de consommation à payer est égal au prix de calcul de la taxe spéciale de consommation multiplié par le taux de la taxe spéciale de consommation.

Taxe spéciale de consommation = prix de calcul de la taxe spéciale de consommation x taux de la taxe spéciale de consommation (conformément aux réglementations de l'article 5 de la loi de 2008 sur la taxe spéciale de consommation) Comment déterminer le prix de calcul de la taxe

Le prix pour le calcul de la taxe spéciale de consommation sur les biens et services est le prix de vente et le prix de fourniture du service hors taxe spéciale de consommation, taxe de protection de l'environnement et taxe sur la valeur ajoutée.

(Conformément aux dispositions de l'article 6 de la loi sur la taxe spéciale de consommation de 2008 (modifiée par la clause 3 de l'article 1 de la loi sur la taxe spéciale de consommation modifiée de 2014))

• Question 16 : Quel est le taux actuel de la taxe d’accise sur l’alcool et la bière ?

- Réponse : Conformément à l'article 7 de la loi sur la taxe spéciale de consommation de 2008 (modifiée par la clause 4 de l'article 1 de la loi sur la taxe spéciale de consommation modifiée en 2014), le taux de la taxe spéciale de consommation sur les biens et services est prescrit conformément au barème de la taxe spéciale de consommation.

Le taux spécial de la taxe de consommation pour l'alcool et la bière est de :

(1) Alcool à partir de 20 degrés : Taux de taxe 65 %.

(2) Alcool à moins de 20 degrés : Taux de taxe 35 %.

(3) Bière : Taux d’imposition 65 %.

• Question 17 : Qu’est-ce qu’un timbre électronique ?

- Réponse : Les timbres électroniques sont des timbres qui comportent des signes reconnaissables à l'œil nu et qui contiennent des informations et des données électroniques qui peuvent être consultées sur le portail d'information électronique de la Direction générale des impôts et de la Direction générale des douanes pour servir le travail de gestion des entreprises, des consommateurs et des agences de gestion de l'État.

(Conformément aux dispositions de la clause 1, article 3 de la circulaire 23/2021/TT-BTC)

• Question 18 : Quels sujets appliqueront des timbres électroniques pour le vin produit pour la consommation intérieure ?

- Réponse : Les organisations, les entreprises et les particuliers qui produisent et importent des produits soumis à une taxe spéciale de consommation (alcool, produits du tabac) sont soumis à l'utilisation du timbre conformément aux dispositions de la loi.

(Conformément aux dispositions de la clause 1, article 2 de la circulaire 23/2021/TT-BTC)

• Question 19 : Principes de l’estampillage électronique des produits vitivinicoles destinés à la consommation intérieure ?

- Réponse : Le vin produit pour la consommation nationale et le vin importé doivent avoir des timbres électroniques apposés conformément aux dispositions du décret n° 105/2017/ND-CP du 14 septembre 2017 du gouvernement et ses modifications, compléments et remplacements (le cas échéant).

Le vin produit pour la consommation nationale et le vin importé doivent être mis en bouteille (y compris les bocaux, bouteilles, pots, canettes, sacs, boîtes, fûts), ci-après dénommés « bouteilles de vin ». Chaque bouteille de vin est munie d'un (1) timbre électronique. Si la bouteille est recouverte d'un film cellophane, le timbre électronique doit être apposé sur la bouteille avant que le film ne soit recouvert. Le timbre électronique est apposé à l'endroit où le vin peut être prélevé sur l'emballage contenant le vin (bouchon de bouteille, bouchon de pot, capsule de bouteille, robinet ou autre emplacement similaire) afin de garantir que le timbre se déchire à l'ouverture du bouchon et ne puisse être réutilisé.

(Conformément aux dispositions du point b, clause 2, article 3, circulaire 23/2021/TT-BTC)

•   Question 20 : Quelle unité est chargée d’apposer les timbres électroniques sur les produits vitivinicoles destinés à la consommation intérieure ?

- Répondre:

- Pour les produits vinicoles en bouteille et les vins finis en fûts et en tonneaux importés pour le transfert et la mise en bouteille : Les entreprises et les organisations doivent apposer des timbres et être responsables de l'apposition des timbres de vin importé sur les produits vinicoles importés avant de les mettre sur le marché pour la consommation.

Dans le cas où les entreprises et organisations important des produits vinicoles en bouteille doivent apposer des timbres dans les installations de production à l'étranger, elles doivent s'assurer que l'apposition des timbres de vin importé sur les produits vinicoles importés est conforme à la réglementation avant de les importer sur le marché vietnamien pour la consommation.

- Pour le vin produit pour la consommation intérieure : les organisations et les particuliers titulaires d'une licence de production de vin (y compris une licence de production de vin artisanal à des fins commerciales et une licence de production de vin industriel) pour la consommation intérieure, ci-après dénommées organisations et particuliers produisant du vin national, doivent apposer correctement des timbres électroniques sur les produits vinicoles sur le site de production après la mise en bouteille du vin et avant la vente des produits vinicoles sur le marché intérieur.

(Conformément aux dispositions du point b, d, clause 4, article 3, circulaire 23/2021/TT-BTC)

• Question 21 : Principes d’utilisation des timbres électroniques pour le vin produit pour la consommation intérieure ?

- Réponse : Les organisations et les particuliers qui produisent ou importent des produits alcoolisés et des produits du tabac sont entièrement responsables de la gestion, de l'utilisation et de la transmission des données d'information des timbres électroniques aux agences de gestion conformément à la réglementation.

Principes d'utilisation des timbres électroniques par les organisations et les particuliers

a) Utiliser les timbres électroniques aux fins appropriées et pour les sujets appropriés, comme prescrit dans la présente circulaire.

b) Ne pas échanger, acheter, vendre, emprunter ou prêter arbitrairement des timbres électroniques.

c) Ne pas perdre ni endommager intentionnellement les timbres électroniques vendus. (Conformément à l'article 4 de la circulaire 23/2021/TT-BTC)

• Question 22 : S’inscrire pour utiliser des timbres électroniques pour le vin produit pour la consommation intérieure ?

- Répondre:

1. Les organisations et les particuliers titulaires d'une licence valide de production d'alcool destiné à la consommation intérieure délivrée par une autorité compétente, en fonction de la production et de la période de production autorisée, utilisant un compte de transaction électronique valide délivré par l'autorité fiscale, accèdent au portail d'information électronique du Département général des impôts pour s'inscrire afin d'utiliser les timbres électroniques conformément au formulaire n° 01/TEM, annexe 3 publié avec la présente circulaire.

2. Les organisations et les particuliers reçoivent l'avis de l'autorité fiscale par voie électronique conformément au formulaire n° 02/TB/TEM, annexe 3 émis avec la présente circulaire sur l'acceptation ou la non-acceptation de l'enregistrement pour l'utilisation de timbres d'alcool électroniques.

- En cas d'acceptation, les organisations et les particuliers utilisant des comptes de transactions électroniques valides émis par les autorités fiscales doivent accéder au portail d'information électronique de la Direction générale des impôts pour enregistrer et utiliser les timbres électroniques conformément au contenu spécifié dans la section 2 - Dossiers d'enregistrement et utilisation des timbres électroniques par les organisations et les particuliers, annexe 3 publiée avec la présente circulaire.

- En cas de non-acceptation, l'organisme ou l'individu doit compléter le dossier selon l'avis de l'administration fiscale avant de soumettre à nouveau l'enregistrement pour utiliser les timbres électroniques par voie électronique.

- À partir du moment où l'autorité fiscale accepte l'enregistrement pour utiliser les timbres électroniques conformément aux dispositions de la présente circulaire, les organisations et les particuliers produisant de l'alcool pour la consommation intérieure doivent cesser d'utiliser les timbres émis ou achetés auprès de l'autorité fiscale conformément à la réglementation précédente, et détruire les timbres émis ou achetés auprès de l'autorité fiscale qui existent encore mais qui n'ont pas été utilisés (le cas échéant).

(Conformément aux dispositions du point a, clause 2, article 6, circulaire 23/2021/TT-BTC)

• Question 23 : Prévoyez-vous d’acheter des timbres électroniques pour le vin produit pour la consommation intérieure ?

- Répondre:

1. Sur la base du plan annuel de production d'alcool destiné à la consommation intérieure, au plus tard le 15 mai de l'année précédant l'année de planification, les organisations et les particuliers produisant de l'alcool destiné à la consommation intérieure doivent utiliser un compte de transaction électronique valide délivré par l'administration fiscale et accéder au portail d'information électronique de la Direction générale des impôts pour enregistrer un plan d'achat de timbres électroniques conformément au formulaire n° 02/TEM, annexe 3, publié avec la circulaire n° 23/2021/TT-BTC, comprenant les éléments suivants : type de timbre, symbole de l'échantillon de timbre, nombre de timbres à acheter et doivent s'assurer que le nombre de timbres proposé ne dépasse pas la production autorisée conformément à la licence de production valide délivrée par l'autorité compétente. En cas de dépassement, la raison doit être clairement indiquée.

Les organisations et les particuliers qui produisent de l’alcool destiné à la consommation domestique et qui n’enregistrent pas de plan d’utilisation de timbres pour cigarettes électroniques ou de timbres électroniques pour l’alcool sont considérés comme n’ayant pas besoin d’acheter de timbres.

Dans le cas où l'entreprise propriétaire de la marque de vin loue une autre unité pour traiter le produit, elle doit utiliser le cachet électronique de l'entreprise propriétaire de la marque.

2. Si, au cours de l'année, les organisations et les particuliers connaissent des fluctuations de production entraînant une augmentation de la demande d'achat de timbres électroniques, ainsi que les organisations et les particuliers titulaires d'une licence de production de produits alcoolisés destinés à la consommation intérieure après le 15 mai : au moins trente (30) jours ouvrables avant la date de la demande d'achat de timbres électroniques, les organisations et les particuliers utilisant un compte de transaction électronique valide délivré par l'administration fiscale, accèdent au portail d'information électronique de la Direction générale des impôts pour s'inscrire afin d'ajuster le nombre de timbres électroniques à acheter ou à acheter en supplément pour l'année de planification conformément au formulaire n° 02/TEM, annexe 3, publié avec la circulaire n° 23/2021/TT-BTC et doivent s'assurer que le nombre total de timbres demandés ne dépasse pas la production autorisée conformément à la licence de production. En cas de dépassement, la raison doit être clairement indiquée.

3. Les organisations et les particuliers reçoivent l'avis de l'autorité fiscale par voie électronique conformément au formulaire n° 02/TB/TEM, annexe 3 émis avec la circulaire 23/2021/TT-BTC, concernant l'acceptation ou la non-acceptation de l'enregistrement du plan d'achat, l'achat de timbres de cigarettes électroniques supplémentaires, de timbres d'alcool électroniques.

- En cas d'acceptation, les organisations et les particuliers doivent effectuer les procédures d'achat et de réception des timbres auprès de l'administration fiscale comme prescrit au point c, clause 2, article 6 du décret 23/2021/TT-BTC.

- En cas de non-acceptation, l'organisme ou le particulier doit compléter le dossier selon l'avis de l'administration fiscale avant de soumettre à nouveau le plan d'achat de timbres électroniques conformément à la réglementation.

(Conformément aux dispositions du point b, clause 2, article 6, circulaire 23/2021/TT-BTC)

• Question 24 : Acheter des timbres électroniques pour le vin produit pour la consommation intérieure ?

- Répondre:

1. Sur la base du plan d'achat et du plan d'achat de timbres électroniques supplémentaires de l'année de planification enregistrés auprès de l'autorité fiscale de gestion directe, les organisations et les particuliers utilisant des comptes de transactions électroniques valides émis par l'autorité fiscale, accèdent au portail d'information électronique du Département général des impôts pour s'inscrire pour acheter des timbres électroniques conformément au formulaire n° 03/TEM, annexe 3 publié avec la circulaire 23/2021/TT-BTC.

2. Dans un délai d'un jour ouvrable, l'organisation ou l'individu recevra l'avis de l'autorité fiscale par voie électronique conformément au formulaire n° 02/TB/TEM, annexe 3 émis avec la circulaire 23/2021/TT-BTC, concernant l'acceptation ou la non-acceptation de la demande d'achat de timbres de cigarettes électroniques et de timbres d'alcool électroniques.

- Cas acceptés : Lorsqu'ils se rendent au bureau des impôts pour acheter et recevoir des timbres électroniques sur l'alcool, les organisations et les particuliers doivent procéder comme suit :

+ Fournir une copie certifiée conforme ou une copie avec l'original, à des fins de comparaison, de la licence de fabrication de produits du tabac ou de la licence de production d'alcool valide délivrée par une autorité compétente, conformément aux prescriptions (lors de la première réception du timbre). En cas de modification de la licence de fabrication de produits du tabac ou de la licence de production d'alcool valide délivrée par une autorité compétente, l'organisation ou la personne doit fournir à nouveau une copie certifiée conforme ou une copie avec l'original, à des fins de comparaison, à l'administration fiscale directe lors de l'achat ou de la réception de timbres électroniques pour tabac ou alcool ;

+ Présenter la carte d’identité/carte d’identité citoyenne/passeport de la personne qui achète le timbre dans le délai de validité prescrit par la loi ;

+ Payer les timbres, recevoir les timbres, gérer et utiliser les timbres conformément aux dispositions de la circulaire 23/2021/TT-BTC ;

- En cas de non-acceptation, l'organisme ou l'individu doit compléter le dossier selon l'avis de l'administration fiscale avant d'effectuer les démarches d'achat et de réception des timbres conformément à la réglementation.

3. Si, à la fin de l'année de planification, l'organisation ou l'individu n'utilise pas tous les timbres de cigarettes électroniques ou les timbres d'alcool électroniques achetés, les timbres électroniques restants peuvent continuer à être utilisés pour l'année suivante.

(Conformément aux dispositions du point c, clause 2, article 6, circulaire 23/2021/TT-BTC)

•   Question 25 : Transmettre à l'administration fiscale les données d'information des timbres électroniques de vin produit pour la consommation intérieure qui ont été apposés sur les produits vitivinicoles destinés à la consommation intérieure ?

- Répondre:

1. Au plus tard le 20 du mois suivant, les organisations et les particuliers utilisant des comptes de transactions électroniques valides accordés par l'autorité fiscale accéderont au portail d'informations électroniques du ministère général de la fiscalité pour transmettre des données d'informations sur les timbres électroniques fixés selon le formulaire n ° 07 / TEM, annexe 3 émis par cette circulaire, y compris les contenus suivants: Nom, numéro d'échantillon de timbre, symbole de timbre; Nombre total de timbres mis en service; Nombre total de timbres endommagés au portail d'informations électroniques du ministère général de la fiscalité. Dans le cas où le dernier jour coïncide avec des vacances telles que prescrites par la loi, le dernier jour de la date limite sera calculé comme le lendemain de ces vacances. Dans le cas où les données de tampon électronique envoyées à l'autorité fiscale sont incorrectes ou doivent être complétées, l'organisation ou la personne doit renvoyer les données de tampon électronique pour remplacer les données de tampon électronique incorrectes ou complétées.

2. Les organisations et les particuliers reçoivent l'avis de l'autorité fiscale par des moyens électroniques selon le formulaire n ° 02 / TB / TEM, annexe 3 délivré avec cette circulaire, concernant l'acceptation ou la non-acceptation du tableau de résumé des données du tampon électronique.

En cas de non-acceptation, l'organisation ou l'individu doit compléter le dossier en fonction de l'avis de l'administration fiscale, avant de repenser les données de tampon électronique conformément aux règlements.

(Selon les dispositions du point D, clause 2, article 6, circulaire 23/2021 / TT-BTC)

• Question 26: Comment gérer les timbres électroniques d'alcool produit pour la consommation domestique par les organisations et les individus produisant de l'alcool lorsqu'ils arrêtent la production, se dissolvent, font faillite; Diviser, séparer, fusionner ou transférer à la Direct Tax Management Authority?

- Répondre:

1. Lorsque des organisations et des particuliers productrices d'alcool arrêtent la production, dissolvent, font failliter, se séparer, fusionner ou transférer à l'autorité fiscale pour la gestion, ils doivent utiliser le compte de transaction électronique valide accordé par l'autorité fiscale, accéder aux timbres électroniques du ministère général de la fiscalité dans les cinq jours ouvrables à partir de la date de dissolution ou individuelle faillite, division, fusion ou date de transfert à l'autorité fiscale pour la gestion en fonction du contenu suivant: Méthode d'annulation, raison de l'annulation, symbole d'échantillon, symbole, quantité selon le formulaire n ° 04 / TEM, annexe 3 émis avec cette circulaire.

2. Organisations et individus divisés, séparés, fusionnés ou transférés à l'autorité fiscale et doivent continuer à utiliser les timbres restants, utiliser le compte de transaction électronique valide émis par l'autorité fiscale, accéder au portail d'informations électroniques du département général de taxation pour s'inscrire pour ajuster les timbres restants de la division, séparée ou fusionn Émis avec cette circulaire avec le contenu suivant: Symbole d'échantillon, symbole, du nombre, au nombre, quantité.

3. Les organisations et les particuliers reçoivent l'avis de l'autorité fiscale par des moyens électroniques selon le formulaire n ° 02 / TB / TEM, l'annexe 3 émise avec cette circulaire, concernant l'acceptation ou la non-acceptation de la demande de continuer à utiliser le numéro de timbre électronique restant de l'organisation ou de la personne.
En cas de non-acceptation, l'organisation ou l'individu complétera le dossier en fonction des instructions de l'autorité fiscale et renvoyez le formulaire n ° 06 / TEM, l'annexe 3 émise avec cette circulaire par moyens électroniques.

(Selon les dispositions du point D, clause 2, article 6, circulaire 23/2021 / TT-BTC)

• Question 27: Comment gérer la perte, la brûlure, les dommages ou la destruction des timbres électroniques de vin produit pour la consommation domestique?

- Répondre:

1. In case of loss or burning of electronic wine stamps: Organizations and individuals who discover the loss or burning of stamps, use a valid electronic transaction account issued by the tax authority, access the General Department of Taxation's Electronic Information Portal to make a report on the loss or burning of stamps on the General Department of Taxation's Electronic Information Portal no later than five (05) working days from the date of discovery of the loss or burning of stamps according to Form No. 05 / TEM, Annexe 3 émise avec cette circulaire, avec le contenu suivant: Exemple de code, symbole, quantité, raison de la perte ou de la brûlure des timbres. Dans le cas où le timbre perdu est trouvé, l'organisation ou la personne doit détruire le timbre au plus tard à 05 jours à compter de la date de recherche du timbre perdu.

2. Dans le cas où le cachet électronique du vin produit pour la consommation domestique est endommagé: les organisations et les personnes produisant du vin pour la consommation domestique doivent annuler le cachet électronique endommagé de vin et ne pas continuer à l'utiliser. Les organisations et les particuliers utilisant des comptes de transactions électroniques valides émis par les autorités fiscales, accédez au portail d'information électronique du ministère général de la fiscalité pour faire une notification des résultats de l'annulation du timbre de vin électronique sur le portail d'information électronique du département général de la fiscalité au plus tard cinq (05) jours ouvrables à partir de la date de la renoncement de ce circulaire endommagé.

3. Les organisations et les particuliers reçoivent l'avis de l'autorité fiscale par des moyens électroniques en fonction du formulaire n ° 02 / TB / TEM, annexe 3 délivré avec cette circulaire, concernant l'acceptation ou la non-acceptation de l'avis de résultats de l'annulation des timbres électroniques et des rapports de perte de timbres électroniques.

En cas de non-acceptation, l'organisation ou l'individu complétera le dossier conformément aux instructions de l'autorité fiscale et renvoie le formulaire n ° 04 / TEM, 05 / TEM Annexe 3 publié avec cette circulaire par des moyens électroniques.

4. Le dossier d'annulation électronique du timbre de l'organisation de production d'alcool ou de l'individu comprend:

- Inventaire des timbres de cigarettes électroniques ou des timbres électroniques qui doivent être détruits;

- Décision d'établir un conseil pour annuler des timbres de cigarettes électroniques ou des timbres électroniques à l'alcool. Le conseil pour annuler les timbres comprend: les représentants de la direction, représentants du département comptable de l'entreprise, représentants du département de production. Pour les personnes produisant de l'alcool, il n'est pas nécessaire d'établir un conseil pour annuler les timbres électroniques d'alcool;

- Minutes d'annulation des timbres électroniques des produits du tabac ou des timbres électroniques d'alcool, indiquant clairement la raison et la cause de l'annulation. Les membres du Conseil pour l'annulation des timbres électroniques des produits du tabac ou des timbres électroniques d'alcool doivent signer les procès-verbaux d'annulation des timbres électroniques des produits du tabac ou des timbres électroniques d'alcool et sont responsables devant la loi s'il y a des erreurs.
Les dossiers d'annulation des timbres de cigarettes électroniques ou des timbres électroniques sont conservés dans l'organisation ou l'individu en utilisant les timbres de cigarettes électroniques ou les timbres électroniques.

(Selon les dispositions du point E, clause 2, article 6, circulaire 23/2021 / TT-BTC)

• Question 28: Formulaires liés aux timbres électroniques?

- Réponse: Dans l'annexe 3 émise sous la circulaire 23/2021 / TT-BTC du 30 mars 2021 du ministère des Finances sur la liste des formulaires liés à l'impression, à l'émission, à la gestion et à l'utilisation de timbres électroniques pour les cigarettes et les timbres électroniques pour l'alcool produit pour la consommation intérieure.

• Question 29: Quand avez-vous besoin de soutien et de traitement des problèmes de politique fiscale?

- Réponse: Lorsque vous rencontrez des problèmes, les contribuables contactent les numéros de téléphone suivants pour l'assistance:

+ Département d'information et de soutien fiscal du Département de la taxe provinciale de Lam Dong: 0263.3824468 - 0263.3532716 (facture)

- Les contribuables sont attribués par les succursales fiscales directement sous la direction de l'impôt pour contacter:

+ Tax Department of DA Lat - Lac Duong Area: 0263.3822026

+ Duc Trong - Don Duong Regional Tax Department: 0263.3841428 + Bao loc - Bao Lam Regional Tax Department: 0263.3866742

+ Lam Ha - Dam Rong Regional Tax Department: 0263.3686796 + Da Huoai - da teh - Cat Tien Teng Fax Department: 0263.3880338 + Di Linh District Tax Department: 0263.3873937

• Question 30: Quand avez-vous besoin d'un soutien ou d'autres problèmes?

- Réponse: Lorsque vous rencontrez des problèmes avec d'autres problèmes, les contribuables peuvent contacter les numéros de téléphone suivants pour l'assistance:

+ Office - Lam Dong Provincial Tax Department: 0263.3823411

+ Hotline Nombre de Lam Dong Provincial Tax Department - Département d'audit interne: 0263.3510407

+ Numéro de téléphone du groupe d'assistance pour les instructions sur l'utilisation des services électroniques et des factures électroniques du département fiscal provincial de Lam Dong - Département informatique: 0263.3835561

• Question 31: Où puis-je voir des informations détaillées sur le document de propagande?

- Réponse: Pour un contenu détaillé du document de propagande, veuillez visiter:

+ Fanpage du département fiscal: https://www.facebook.com/cumbernelamdong.ldo

+ Département des impôts Zalo Page: https://zalo.me/cucthueldo

+ Site Web du département fiscal: http://lamdong.gdt.gov.vn

Source: http://baolamdong.vn/kinh-te/202408/mot-so-noi-dung-can-quan-tam-ve-viec-quan-ly-su-dung-tem-diien-tu-ruou-saan-xuat-de-titie u-thu-domestic-va-moot-so-quy-dinh-ve-trin-tu-thu-tuc-dang-ky-ke-khai-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-sa-67f1f04 /