Quel est le montant raisonnable d’une augmentation de la déduction familiale ?

Faible déduction familiale, difficile d'acheter un logement social

Le montant actuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) est de 11 millions de VND par mois pour le contribuable et de 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge. Ce niveau a été ajusté en 2020, l'IPC ayant augmenté de plus de 20 % au cours des années précédentes. Lors de cet ajustement, le seuil d'imposition susmentionné était considéré comme dépassé par rapport à la réalité. De plus, les prix de certains biens ont considérablement augmenté depuis.

Tăng mức giảm trừ gia cảnh bao nhiêu là hợp lý? - Ảnh 1. — Il faudra bientôt augmenter le niveau de déduction familiale avant de calculer l'impôt sur le revenu des particuliers

Récemment, l'Association immobilière de Hô-Chi-Minh-Ville (HoREA) a proposé au gouvernement d'examiner et de proposer au Comité permanent de l'Assemblée nationale de modifier et de compléter l'article 1 de la résolution n° 954/2020 du Comité permanent de l'Assemblée nationale afin d'augmenter le « niveau GTGC » d'environ 25 %, jusqu'à 13 à 14 millions de VND par mois pour les contribuables et 5,5 millions de VND par mois pour les personnes à charge. Il est également recommandé que le projet de loi sur le logement (modifié) ajoute la mention « soumis à l'impôt sur le revenu de niveau 1 sur les revenus des salaires et traitements conformément aux dispositions de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques » pour l'achat, la location-acquisition de logements sociaux et la mention « les fonctionnaires, les agents de l'État et les employés du secteur public ne sont pas tenus de remplir des conditions de revenus ».

M. Le Hoang Chau, président de l'HoREA, a expliqué que ces recommandations visent à éviter l'exclusion de nombreuses personnes qui ne remplissent pas les conditions de revenus et ne sont donc pas autorisées à acheter ou louer un logement social. En effet, le projet de loi foncière stipule que pour acheter ou louer un logement social, le sujet doit être exonéré d'impôt sur le revenu des salaires, conformément aux dispositions de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette disposition exclut de nombreuses personnes qui ne remplissent pas les conditions de revenus et ne sont donc pas autorisées à acheter ou louer un logement social. En effet, bien que ces personnes paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le taux d'imposition est très bas et il s'agit essentiellement de citadins à faibles revenus.

M. Chau a donné l'exemple de M. et Mme A. ayant deux jeunes enfants. Mme A. a un revenu de 10 millions de VND par mois et n'est donc pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; M. A. a un revenu de 24 millions de VND par mois et déclare ses deux enfants comme personnes à charge. Il a donc droit à un impôt sur le revenu des personnes physiques de 11 millions de VND par mois pour lui-même et de 8,8 millions de VND pour ses deux enfants. Le total de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 19,8 millions de VND. M. A. a un revenu imposable de 24 millions de VND moins 19,8 millions de VND, soit 4,2 millions de VND. Son revenu imposable étant de 50,4 millions de VND par an, le taux d'imposition est de 5 %, soit un impôt de 2,52 millions de VND par an, et le paiement mensuel d'impôt est de 210 000 VND. Étant assujetti à l'impôt sur le revenu, M. A. n'est pas éligible à l'achat ou à la location-accession d'un logement social, et il n'existe pas de logements commerciaux à loyer modéré sur le marché. Avec ce revenu total, M. et Mme A. auront difficilement droit à un prêt commercial à taux d'intérêt pour l'achat d'un logement commercial.

Proposition d'augmentation du taux de TVA et du revenu imposable

L'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet Minh Dang Quang, a déclaré que les lacunes du faible taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sont signalées depuis de nombreuses années, mais n'ont pas été fondamentalement révisées. Si l'ajustement du taux de l'IRPP pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est basé sur une augmentation de 20 % de l'IPC, il faudra encore de nombreuses années pour l'ajuster. Sans compter qu'une fois publié, il ne sera plus adapté à la réalité, comme c'était le cas auparavant. « Chaque année, le gouvernement ajuste le salaire minimum régional, ce qui ajuste également les revenus des contribuables à la hausse. »

Alors pourquoi les autorités n'utilisent-elles pas ce niveau pour réguler le taux d'imposition du revenu imposable de manière flexible, en fonction de la situation réelle ? Le taux d'imposition du revenu imposable peut être égal à cinq mois du salaire minimum régional. Lorsque ce salaire sera ajusté, le taux d'imposition augmentera en conséquence », a proposé M. Xoa. De plus, selon M. Xoa, la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques comporte encore de nombreuses dispositions inappropriées qui doivent être révisées, comme l'augmentation du revenu imposable pour les revenus occasionnels de 2 à 5 millions de VND avant déduction de 10 % ; la rerégulation du niveau de revenu pour déterminer les personnes à charge au-delà de 1 million de VND par mois, comme c'est le cas actuellement ; pour les entrepreneurs, un revenu annuel supérieur à 100 millions de VND, l'impossibilité de vendre six bols de pho et l'obligation de payer des impôts comme c'est le cas actuellement…

Français Le Dr Nguyen Ngoc Tu, expert fiscal, a commenté qu'après les années de pandémie de Covid-19, la vie des gens est devenue beaucoup plus difficile, combinée à des prix élevés des biens et des frais de subsistance, de sorte que le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être augmenté. Selon M. Tu, le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être porté à 20 millions de VND/mois pour les contribuables et à 10 millions de VND/mois pour les personnes à charge. La réalité a prouvé que même si le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques augmente, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes ne diminuera pas. Au cours des quatre premiers mois de 2023, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont atteint environ 65 572 milliards de VND sur un total annuel estimé de 154 652 milliards de VND.

Outre le taux de la GTGC, M. Le Hoang Chau a également proposé la suppression de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) de 2 % sur le prix de vente des biens immobiliers. Avec le mode de calcul actuel, il est déraisonnable que les personnes vendant un bien immobilier à perte soient également assujetties à l'impôt. Auparavant, il existait une méthode supplémentaire de calcul de 20 % sur le revenu (bénéfice), mais cette seconde méthode a été supprimée afin de faciliter la collecte des impôts par les autorités fiscales.

Cela pose problème : le vendeur déclare deux prix. Le calcul de la taxe de 2 % sur le prix de vente est à l'origine du problème de sous-déclaration des prix lors des transferts immobiliers ces derniers temps. Pour que les personnes déclarent le prix de transaction correct, il est nécessaire d'abandonner cette méthode de calcul et de revenir à un calcul de l'impôt sur les bénéfices. De plus, des réglementations devraient être mises en place pour sanctionner sévèrement les cas de fraude fiscale et d'achat et de vente de biens immobiliers avec des documents manuscrits destinés à éviter l'impôt. Parallèlement, les agences gouvernementales mettent en place une société et un gouvernement numériques. De cette manière, une base de données sur les biens immobiliers personnels sera créée, ainsi que des prix immobiliers mieux actualisés sur le marché, et l'État disposera de données sur des listes de prix foncières publiques et transparentes.

Le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) devrait être soumis à l'Assemblée nationale pour commentaires lors de la 10e session (octobre 2025) et approuvé lors de la session de mai 2026. De nombreux avis indiquent que même si la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a pas été modifiée, la Commission permanente de l'Assemblée nationale doit avoir une résolution sur l'augmentation du niveau de TVA pour alléger le fardeau des personnes et réduire la charge des contribuables.

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