Les pertes fiscales liées à la contrebande de cigarettes pourraient monter en flèche

Le matin du 16 juillet, l'Association des consultants fiscaux du Vietnam (VTCA), en collaboration avec l'Institut de stratégie et de politique financière du ministère des Finances, a organisé un atelier sur « la taxe spéciale de consommation sur les produits du tabac », abordant la question de l'augmentation de la taxe spéciale de consommation sur les produits du tabac.

Le projet de loi sur la taxe spéciale de consommation (modifiée) est en cours de consultation et de finalisation par le ministère des Finances. Les dispositions proposées par le ministère visent à limiter la production et à réguler la consommation afin d'atteindre l'objectif de réduction du taux de tabagisme fixé par la Stratégie nationale de prévention et de contrôle des méfaits du tabac d'ici 2030, approuvée par le Premier ministre .

Concrètement, le ministère des Finances a proposé d'appliquer un impôt mixte, comprenant un impôt relatif - également appelé impôt en pourcentage - maintenu à 75 % et ajoutant un taux d'imposition absolu selon le barème d'augmentation annuel de 2026 à 2030.

Concernant le taux d'imposition absolu, le ministère des Finances a proposé deux options. L'option 1 augmenterait de 2 000 VND/sac la première année et atteindrait une augmentation de 10 000 VND en 2030. L'option 2 augmenterait de 5 000 VND/sac à partir de 2026 et augmenterait de 1 000 VND/sac au cours des 5 années suivantes pour atteindre 10 000 VND/sac en 2030.

conférence sur le tabac
Les politiques fiscales sur les cigarettes légales doivent être ajustées de manière appropriée afin de réduire les incitations des contrebandiers.

L'évaluation de l'impact de l'ajustement du taux de taxe spéciale de consommation sur les cigarettes à travers un modèle analytique par une équipe de recherche de l'Institut de stratégie et de politique financière montre que d'ici 2030, la production de cigarettes légales dans les deux options proposées par le ministère des Finances diminuera fortement, tandis que la quantité de cigarettes de contrebande augmentera fortement.

Cela se traduit par une réduction négligeable de la consommation totale de cigarettes, seulement 7 % dans les deux scénarios par rapport à 2025.

Grâce aux deux augmentations de taxes proposées, les recettes budgétaires de l'État augmenteront en moyenne de 13 % par an. Cependant, le taux d'évasion fiscale lié à la contrebande de cigarettes augmentera en moyenne de 33 à 34 % par an, en raison de l'évolution des habitudes de consommation des consommateurs due à la hausse rapide des taxes.

La représentante de l'équipe de recherche, Mme To Kim Hue, a déclaré : Le modèle d'analyse montre également que les fabricants de cigarettes sont obligés de transférer l'intégralité de l'impact de l'augmentation des taxes sur les consommateurs en augmentant les prix des produits, ce qui incitera les consommateurs à se tourner vers les cigarettes de contrebande.

« Cela causera de graves dommages à l’industrie du tabac, les entreprises pourraient faire faillite en peu de temps lorsque les revenus chuteront d’environ 32 à 35 % », a déclaré Mme Hue.

Du point de vue d'un cabinet de conseil, en examinant l'expérience d'autres pays en matière d'augmentation des droits d'accise sur le tabac et en examinant l'histoire du Vietnam, Mme Dinh Thi Quynh Van, présidente de PwC Vietnam, a déclaré que si les droits d'accise augmentent trop rapidement au Vietnam, la production légale de cigarettes pourrait diminuer de plus de 70 % d'ici 2030 par rapport à la situation actuelle ; les cigarettes de contrebande pourraient atteindre 50 milliards de cigarettes d'ici 2030.

« La perte de revenus liée à la contrebande de cigarettes pourrait atteindre 40 000 milliards de VND d'ici 2030, contre 5 000 à 6 000 milliards de VND par an actuellement. Il est nécessaire d'examiner et d'évaluer attentivement les impacts sous tous les angles ; de retarder le calendrier d'augmentation des taxes et d'éviter des hausses brutales qui auraient un impact négatif sur le marché et l'industrie. Parallèlement, des mesures efficaces de lutte contre la contrebande sont nécessaires », a déclaré Mme Van.

Soutenant l'augmentation de la taxe spéciale de consommation pour aider à réguler le comportement des consommateurs et augmenter les recettes budgétaires, M. Kieu Duong, directeur du département politique et juridique (département général de la gestion du marché, ministère de l'Industrie et du Commerce ), a également exprimé sa crainte que lorsque les taxes sur les produits du tabac légaux augmentent soudainement, le prix du tabac légal augmente également, les consommateurs se tourneront vers les cigarettes de contrebande comme substitut.

Tenir compte des taux et barèmes d’imposition appropriés

Considérant que la loi sur la taxe spéciale de consommation doit être ajustée et révisée, Mme Nguyen Minh Thao, chef du département de l'environnement des affaires et de la compétitivité (Institut central de recherche en gestion et en économie), a souligné : « L'Assemblée nationale a inclus ce projet de loi dans le programme de révision, mais nous devons également tenir compte du contexte actuel ; les taux d'imposition, la feuille de route d'ajustement et l'augmentation des impôts. »

Cet auteur a analysé que, s'il est publié en mai 2025, le projet de loi sur la taxe spéciale de consommation (modifiée) sera appliqué à partir de 2026. Jamais auparavant les entreprises n'ont été confrontées à de telles difficultés qu'en 2023-2024. S'il est appliqué à partir de 2026, il exercera une pression considérable sur le monde des affaires. Le ministère des Finances doit étudier, examiner et proposer des solutions pour définir des taux d'imposition et des plans d'augmentation des impôts appropriés.

« Avec ce projet de loi, outre celui du tabac, de nombreux autres secteurs ont également exprimé leurs inquiétudes quant à la précipitation et à la précipitation de la feuille de route, qui a laissé les entreprises dans l'incapacité de réagir. Les entreprises ont des plans d'investissement et des stratégies commerciales à long terme. La rédaction de la loi doit être soigneusement étudiée afin de garantir la stabilité des investissements et des activités des entreprises », a déclaré Mme Thao.

Avec une feuille de route et un taux d'imposition spécifiques, les représentants de l'Association vietnamienne du tabac et de nombreuses entreprises de fabrication et de commerce de tabac au Vietnam ont proposé que le ministère des Finances modifie la politique de taxe spéciale sur la consommation en appliquant un taux absolu modéré de taxe spéciale sur la consommation avec une feuille de route d'augmentation d'impôt raisonnable jusqu'en 2030.

Plus précisément, les représentants ont proposé un taux d'imposition absolu de 1 000 VND/paquet de 20 cigarettes en 2026 et une augmentation de 500 VND/an ou de 1 000 VND/paquet tous les 2 ans au cours des années suivantes ; d'ici 2030, il sera de 3 000 VND/paquet.

Cette option crée une augmentation raisonnable des impôts, permettant aux entreprises légales de tabac d'avoir le temps de s'adapter et de stabiliser la production, minimisant ainsi les impacts négatifs sur l'emploi des travailleurs et garantissant la sécurité sociale.

Affirmant la nécessité de modifier la loi relative à la taxe spéciale de consommation en général, y compris le taux d'imposition des produits du tabac, M. Nguyen Minh Tan, directeur adjoint du Département des Finances et du Budget (Bureau de l'Assemblée nationale), a déclaré qu'il était nécessaire d'en clarifier l'urgence et la nécessité. Par conséquent, le ministère des Finances doit étudier attentivement et équilibrer de nombreux facteurs. Il est nécessaire d'évaluer soigneusement l'impact sur les recettes budgétaires, les aspects socio-économiques et la production des entreprises.