Les pertes fiscales liées à la contrebande de cigarettes pourraient exploser.

Le matin du 16 juillet, l'Association vietnamienne des consultants fiscaux (VTCA), en collaboration avec l'Institut de stratégie et de politique financière du ministère des Finances , a organisé un atelier sur le thème « Taxe spéciale sur la consommation des produits du tabac », abordant la question de l'augmentation de cette taxe.

Le projet de loi relatif à la taxe spéciale sur la consommation (modifié) est actuellement examiné et finalisé par le ministère des Finances. Les dispositions proposées par le ministère des Finances visent à limiter la production et à réglementer la consommation afin d'atteindre l'objectif de réduction du taux de tabagisme fixé par la Stratégie nationale de prévention et de lutte contre les méfaits du tabac d'ici à 2030, approuvée par le Premier ministre .

Plus précisément, le ministère des Finances a proposé d'appliquer une taxe mixte, comprenant une taxe relative - également connue sous le nom de taxe en pourcentage - maintenue à 75 % et ajoutant un taux d'imposition absolu selon le barème d'augmentation annuelle de 2026 à 2030.

Concernant le taux d'imposition absolu, le ministère des Finances a proposé deux options. La première option prévoit une augmentation de 2 000 VND par sac la première année, pour atteindre 10 000 VND en 2030. La seconde option prévoit une augmentation de 5 000 VND par sac à partir de 2026, puis de 1 000 VND par sac toutes les cinq années suivantes, pour atteindre 10 000 VND par sac en 2030.

conférence sur le tabac
Les politiques fiscales relatives aux cigarettes légales doivent être ajustées en conséquence afin de réduire les incitations à la contrebande.

L'évaluation de l'impact de l'ajustement du taux de taxe spéciale sur la consommation de cigarettes au moyen d'un modèle analytique réalisé par une équipe de recherche de l'Institut de stratégie et de politique financière montre que d'ici 2030, la production légale de cigarettes diminuera fortement dans les deux options proposées par le ministère des Finances, tandis que la quantité de cigarettes de contrebande augmentera fortement.

Il en résulte une réduction négligeable de la consommation totale de cigarettes, seulement 7 % dans les deux scénarios par rapport à 2025.

Avec les deux hausses d'impôts proposées, les recettes budgétaires de l'État augmenteront en moyenne de 13 % par an. Cependant, le taux de fraude fiscale lié à la contrebande de cigarettes augmentera en moyenne de 33 à 34 % par an, les consommateurs modifiant leurs habitudes de consommation en raison de cette hausse rapide des taxes.

La représentante de l'équipe de recherche, Mme To Kim Hue, a déclaré : « Le modèle d'analyse montre également que les fabricants de cigarettes sont contraints de répercuter l'intégralité de l'impact de l'augmentation des taxes sur les consommateurs en augmentant les prix des produits, ce qui incitera ces derniers à se tourner vers les cigarettes de contrebande. »

« Cela causera de lourds dommages à l'industrie du tabac ; les entreprises pourraient faire faillite en peu de temps si leurs revenus chutent d'environ 32 à 35 % », a déclaré Mme Hue.

Du point de vue d'un cabinet de conseil, en s'appuyant sur l'expérience d'autres pays en matière d'augmentation des taxes d'accise sur le tabac et sur la situation du Vietnam, Mme Dinh Thi Quynh Van, présidente de PwC Vietnam, a déclaré que si les taxes d'accise augmentent trop rapidement au Vietnam, la production légale de cigarettes pourrait diminuer de plus de 70 % d'ici 2030 par rapport à aujourd'hui ; la contrebande de cigarettes pourrait quant à elle atteindre 50 milliards d'unités d'ici 2030.

« Les pertes de recettes liées à la contrebande de cigarettes pourraient atteindre 40 000 milliards de dongs d’ici 2030, contre 5 000 à 6 000 milliards de dongs par an actuellement. Il est indispensable d’examiner et d’évaluer attentivement les conséquences sous tous leurs aspects, de différer la hausse des taxes et d’éviter des augmentations brutales qui pénaliseraient le marché et le secteur. Parallèlement, des mesures efficaces de lutte contre la contrebande sont nécessaires », a déclaré Mme Van.

Tout en soutenant l'augmentation de la taxe spéciale sur la consommation afin de réguler le comportement des consommateurs et d'accroître les recettes budgétaires, M. Kieu Duong, directeur du département des politiques et des affaires juridiques (direction générale de la gestion du marché, ministère de l'Industrie et du Commerce ), a également exprimé sa crainte que lorsque les taxes sur les produits du tabac légaux augmentent soudainement, le prix de vente du tabac légal augmente également, et que les consommateurs se tournent vers les cigarettes de contrebande comme substitut.

Envisager des taux d'imposition et des feuilles de route appropriés

Considérant que la loi sur la taxe spéciale sur la consommation nécessite des ajustements et une révision, Mme Nguyen Minh Thao, chef du département de l'environnement des affaires et de la compétitivité (Institut central de gestion et de recherche économique), a souligné : « L'Assemblée nationale a inclus ce projet de loi dans son programme de révision, mais nous devons également tenir compte du contexte actuel ; des taux d'imposition, de la feuille de route pour l'ajustement et de l'augmentation des impôts. »

Cette personne a analysé que si la loi sur la taxe spéciale à la consommation (modifiée) était promulguée en mai 2025, elle entrerait en vigueur en 2026. Jamais auparavant les entreprises n'ont connu de telles difficultés qu'au cours de la période 2023-2024. Si elle est appliquée dès 2026, elle exercera une pression considérable sur le monde des affaires. Le ministère des Finances doit étudier, examiner et proposer des solutions pour établir des taux d'imposition appropriés et un calendrier d'augmentation progressive des taxes.

« Outre le secteur du tabac, de nombreux autres secteurs ont également exprimé leur mécontentement quant au caractère précipité de ce projet de loi, estimant que le calendrier est trop hâtif et que les entreprises ne pourront pas réagir à temps. Or, les entreprises ont des plans d’investissement et des stratégies commerciales à long terme. Il convient d’examiner attentivement cette loi afin de garantir la stabilité des investissements et des activités des entreprises », a déclaré Mme Thao.

Avec une feuille de route et un taux d'imposition précis, les représentants de l'Association vietnamienne du tabac et de nombreuses entreprises de fabrication et de commerce de tabac au Vietnam ont proposé que le ministère des Finances modifie la politique de taxe spéciale sur la consommation en appliquant un taux absolu modéré de taxe spéciale sur la consommation avec une feuille de route raisonnable d'augmentation des taxes jusqu'en 2030.

Plus précisément, les représentants ont proposé un taux d'imposition absolu de 1 000 VND par paquet de 20 cigarettes en 2026 et une augmentation de 500 VND par an, soit 1 000 VND par paquet tous les deux ans, les années suivantes ; en 2030, il sera de 3 000 VND par paquet.

Cette option permet une augmentation raisonnable des impôts, donnant aux entreprises légales du tabac le temps de s'adapter et de stabiliser leur production, minimisant ainsi les impacts négatifs sur l'emploi des travailleurs et garantissant la sécurité sociale.

Affirmant la nécessité de modifier la loi relative à la taxe spéciale sur la consommation, notamment le taux d'imposition des produits du tabac, M. Nguyen Minh Tan, directeur adjoint du Département des finances et du budget (Bureau de l'Assemblée nationale), a déclaré qu'il était indispensable d'en clarifier l'urgence et la nécessité. En conséquence, le ministère des Finances doit étudier attentivement et pondérer de nombreux facteurs. Il est nécessaire d'évaluer avec précision l'impact sur les recettes budgétaires, les aspects socio-économiques et la production des entreprises.