L’application d’un impôt minimum mondial, selon le gouvernement , offre la possibilité d’augmenter les recettes budgétaires grâce à des taxes supplémentaires, d’éviter la concurrence et de réduire les prix de transfert et les profits.
Le matin du 9 novembre, le ministre des Finances Ho Duc Phoc, autorisé par le Premier ministre , a présenté le projet de résolution sur l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés conformément à la réglementation contre l'érosion de la base d'imposition mondiale (impôt minimum mondial).
L'impôt minimum mondial est un accord conclu par les pays du G7 en juin 2021 pour lutter contre les sociétés multinationales qui transfèrent leurs bénéfices vers des pays à faible fiscalité pour éviter les impôts, en vigueur à compter du 1er janvier 2024. Le taux d'imposition sera de 15 % pour les entreprises multinationales dont le chiffre d'affaires consolidé total est de 750 millions d'euros (environ 800 millions de dollars) ou plus au cours de deux des quatre années les plus consécutives.
Le Royaume-Uni, le Japon, la Corée du Sud et l’UE imposeront cette taxe en 2024. Le Vietnam prévoit également d’imposer cette taxe à partir de 2024.
Selon le ministre Phuc, l'impôt minimum mondial n'est ni un traité ni un engagement international et son application n'est pas obligatoire pour les pays. Cependant, si le Vietnam n'impose pas cet impôt, il renoncera à son droit d'imposition et les entreprises devront payer des impôts supplémentaires au pays d'origine, où se trouve le siège de leur société mère.
L’imposition de cette taxe apportera de nouvelles opportunités au Vietnam, comme l’augmentation des recettes budgétaires grâce à la collecte d’impôts supplémentaires et la limitation de l’évasion fiscale, de l’évitement fiscal et des prix de transfert.
Le ministre des Finances, Ho Duc Phoc, autorisé par le Premier ministre, a présenté le projet de résolution sur l'impôt minimum mondial le matin du 9 novembre. Photo : Médias de l'Assemblée nationale
La politique fiscale minimale mondiale élaborée par le gouvernement vietnamien et dont l'application est proposée à partir du début de 2024 comprend des réglementations sur la synthèse du revenu minimum imposable (IRR) et de l'impôt minimum supplémentaire national standard (QDMTT).
Selon le Département général des impôts, environ 122 sociétés étrangères investissant au Vietnam sont concernées par l'impôt minimum mondial. Si tous les pays ayant leur société mère appliquent cet impôt à partir de 2024, ces pays percevront un écart fiscal supplémentaire de plus de 14 600 milliards de VND l'année prochaine.
Lorsque le Vietnam applique l'IRR aux entreprises vietnamiennes investissant à l'étranger avec un chiffre d'affaires consolidé minimum de 750 millions d'euros et que l'impôt sur les sociétés réel de la société membre dans un autre pays est inférieur au niveau minimum (15 %), il collectera un impôt sur les sociétés supplémentaire auprès de ces unités.
L'administration fiscale a également indiqué que six sociétés sont assujetties à l'IRR, dont la Banque du commerce extérieur du Vietnam (Vietcombank), Mobifone Telecommunications Corporation, Vietjet Aviation Joint Stock Company, Viettel Military Industry and Telecommunications Group, Vietnam National Petroleum Group (Petrolimex) et Hoa Phat Group. L'impôt sur les sociétés supplémentaire que le Vietnam pourrait percevoir devrait s'élever à environ 73 milliards de VND (si les pays bénéficiaires des investissements n'appliquent pas la QDMTT).
Après avoir examiné ce contenu, le président de la Commission des finances et du budget, Le Quang Manh, a déclaré que, conformément à la réglementation relative à l'impôt minimum mondial, même les revenus nationaux des sociétés dont le taux d'imposition est inférieur à 15 % doivent être assujettis à un impôt minimum national supplémentaire sur les sociétés (QDMTT). Cette mesure vise à éviter que des pays tiers ne puissent percevoir cet impôt auprès du Vietnam à partir de 2025.
« Cela pourrait avoir un impact significatif sur les entreprises nationales », a commenté M. Manh, suggérant que le gouvernement devrait considérer l'impact et la possibilité que les entreprises nationales soient affectées, et élaborer des plans de gestion appropriés.
D'autre part, M. Manh a également déclaré que l'application de l'impôt minimum mondial affecterait directement les intérêts des entreprises à capitaux étrangers pendant la période où elles bénéficient d'exonérations et de réductions et ont un taux d'imposition réel inférieur à 15 %.
Cependant, certains investisseurs souhaitent s'acquitter de l'impôt minimum mondial supplémentaire au Vietnam, tandis que d'autres entreprises souhaitent le payer dans leur pays d'origine. Dans ce cas, la possibilité pour les investisseurs de déposer une plainte auprès d'organismes d'arbitrage internationaux et de la gagner est réelle. Par conséquent, l'organisme de contrôle recommande au gouvernement d'élaborer une réglementation adaptée.
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