הכנסות מעל 550,000 דונג וייטנאמי ליום חייבות בתשלום מס

בדיון אחר הצהריים של ה-19 בנובמבר על טיוטת חוק ניהול המסים (מתוקן) וחוק מס הכנסה אישי (מתוקן), אישר שר האוצר נגוין ואן טאנג כי הגוף המנסח את ההצעה יקבל את מרב חוות הדעת של הנציגים, תוך התמקדות במחקר לבניית סף מס סביר, המשקף את המציאות עבור משקי בית עסקיים, תוך הבטחת הוגנות לעובדים שכירים.

על פי הטיוטה, משרד האוצר הציע סף הכנסה חייבת במס שיחול על יחידים ומשקי בית עסקיים החל מ-200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה ומעלה, שצפוי להיכנס לפועל החל מ-1 בינואר 2026.

גב' נגוין טו, בעלת חנות המתמחה במכירת אורז דביק לארוחת בוקר בהאנוי , מודאגת מתקנה זו וסבורה שההכנסה של 200 מיליון דונג וייט לשנה שחייבת לשלם מס נמוכה מדי. היא חישבה שעם מחיר ממוצע של 20,000 דונג וייט לקופסה של אורז דביק, היא צריכה למכור רק 28 קופסאות של אורז דביק ביום, וההכנסה של 560,000 דונג וייט צריכה לשלם מס.

"אם אנחנו צריכים לשלם מס של עד 4.5% מההכנסות ( 3% מס ערך מוסף ו-1.5% מס הכנסה אישי ), זה לא סביר שעסקים קטנים כמונו מקווים שההכנסות יגדלו מדי יום כדי לכסות עלויות ולהפחית קשיים", אמרה גב' ת'ו.

עם סף הכנסות של 200 מיליון וונד (VND) לשנה, לא רק גב' ת'ו, אלא גם עסקי מזון לארוחת בוקר רבים אחרים, כמו מוכרים רק 14 קערות פו (ממוצע 40,000 וונד לקערה), 22 כריכים (20,000-30,000 וונד ליחידה)... מדי יום, נמצאים בסיכון לשלם מיסים.

עסק של Who.jpg
משקי בית עסקיים רבים מודאגים מסף הכנסות המס של 200 מיליון דונג וייטנאמי, שיחול החל משנת 2026. צילום: נגוין לה

מר ואן טואן, בעל חנות מכולת בוורד הואנג לייט (האנוי), ציין גם כי ההכנסה החייבת במס של 200 מיליון וונד לשנה למשק בית עסקי נמוכה מדי. לקוחות שקונים שני ארגזים של בירה, משקאות קלים או חלב... כבר מחזיקים במיליוני וונד. מכירת סחורות בשווי 18-20 מיליון וונד בחודש כבר חורגת מהסף.

לדברי מר טואן, לחנויות מכולת יש לעתים קרובות הכנסות גבוהות אך הרווח הוא רק כ-10%, בעוד שהמס מחושב על סמך ההכנסות; סף נמוך מדי ייצור לחץ גדול.

האם יש להעלות את סף המחזור ולהפחית את שיעור המס?

ד"ר נגוין נגוק טו, מרצה באוניברסיטת האנוי לעסקים וטכנולוגיה, כתב של VietNamNet והעריך כי הסף של 200 מיליון וונד לשנה נמוך בהשוואה למציאות. הוא הטיל ספק בבסיס המדעי של מספר זה.

הוא ניתח כי מס ערך מוסף (מע"מ) הוא מס עקיף, הצרכן הסופי נושא במס, משק הבית העסקי גובה ומשלם רק בשמו. משק הבית העסקי אינו משתמש בחשבוניות, ולכן כאשר מוכרים קערת פו תמורת 50,000 דונג וייטנאמי, המע"מ כלול בה. מע"מ מחושב על מוצרי צריכה, הצרכן משלם, אין סף, כל עוד יש הכנסות, יש מס.

עם זאת, בווייטנאם, הסף מוסדר בגלל הכנסה נמוכה והכנסה נמוכה, אם מחשבים מס, עלות הגבייה גבוהה מאוד. לכן, סף ההכנסה מוסדר כדי לפטור או לגבות מס.

"חוק המע"מ קבע סף מס של 200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה, החל מ-1 בינואר 2026. התקנה בחוק מס הכנסה אישי היא לסנכרן עם המע"מ. קשה מאוד לחוק מס הכנסה אישי לקבוע שיעור שונה, מכיוון שאותו משק בית עסקי לא יכולים להיות בעלי שני שיעורים שונים. זהו הקושי של משרד האוצר בעת גיבוש מדיניות: צד אחד הוא הכנסות, הצד השני הוא הכנסה", אמר מר טו.

באופן עקרוני, מס הכנסה אישי מחיל ניכויים משפחתיים בעיקר על הכנסות ממשכורות ושכר, על פי הנוהג במדינות רבות. באשר למשקי בית עסקיים, אופי פעילותם דומה כמעט לחלוטין לעסקים קטנים, כך שעקרון חישוב המס יכול להתבסס על הכנסות.

"עם סף הכנסה של 100 מיליון דונג וייטנאמי, כמיליון משקי בית פטורים ממס; כאשר הוא יעלה ל-200 מיליון דונג וייטנאמי החל משנת 2026, מספר משקי הבית הפטורים ממס עשוי לגדול לכ-2 מיליון (יותר מ-40% מכלל משקי הבית). אם סף המס יועלה, מספר משקי הבית הפטורים ממס יהיה גדול אף יותר. השאלה היא מהו הבסיס לקביעת האם למשק בית יש בפועל הכנסה נמוכה מ-200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה?", העלה מר טו את הנושא.

בשל היעדר בסיס להערכה, קל למשקי בית עסקיים רבים בעלי הכנסות גבוהות עדיין "לכסות" עם הכנסה נמוכה כדי להיות פטורים ממס. לדברי מר טו, שמירה זמנית על רמה של 200 מיליון וונד לשנה כדי שמשרד האוצר יוכל להעריך את ההשפעה היא סבירה, מכיוון שחוק המע"מ המתוקן ייכנס לתוקף החל מ-1 בינואר 2026, ולכן לא ניתן לתקן אותו באופן מיידי.

בעבר, כאשר נתן הערות על ניהול מס ומדיניות מס, חשבוניות למשקי בית עסקיים, מר נגוין ואן דואוק - מנכ"ל חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, הציע כי הכנסות שאינן חייבות במס צריכות להיות החל ממיליארד וונד.

מר דואוק הסביר כי החל משנת 2026, הניכוי המשפחתי למשלמי המסים יוגדל ל-15.5 מיליון דונג וייטנאמי לחודש ול-6.2 מיליון דונג וייטנאמי לחודש לכל תלוי. בינתיים, החל משנת 2026, משקי בית עסקיים יהיו פטורים ממס רק עבור הכנסות מתחת ל-200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה.

תקנה זו אינה הוגנת כלפי משלמי מס שהם משקי בית עסקיים בהשוואה לנישומים בעלי הכנסה משכר ומשכורת, במיוחד משלמי מס בעלי שני מקורות הכנסה מעסק ומשכר, המקבלים שני תמריצים: ניכויים משפחתיים והכנסה שאינה חייבת במס.

לכן, כדי להבטיח הוגנות ושוויון, יש צורך לקבוע רמת הכנסה שאינה חייבת במס, הקרובה ודומה לרמת הניכוי המשפחתי של משלמי מסים עם הכנסה ממשכורות ושכר לפי התוכנית של 15.5 מיליון דונג וייט לחודש, או 186 מיליון דונג וייט לשנה.

"ההצעה לפטור ממס על הכנסות של מיליארד דונג וייטנאמי לא רק מבטיחה הוגנות, אלא גם עולה בקנה אחד עם התקנה לפיה משקי בית עסקיים עם הכנסות של מיליארד דונג וייטנאמי ומעלה חייבים להשתמש בקופות רושמות המחוברות לרשויות המס (בהתאם לצו 70/2025 של הממשלה). זה מסייע לסנכרן את מדיניות המס ולהפוך אותה לנוחה יותר עבור משלמי המסים, תוך יצירת בסיס לניהול מס יעיל יותר", אמר מר דואוק.

בנוגע לשיעור המס, אמר ד"ר נגוין נגוק טו כי שיעור ההכנסות של 4.5% עבור עסקי מזון ומשקאות אינו גבוה מדי במונחים מוחלטים, הבעיה היא שהרווח לאחר הוצאות קובע את היכולת לשלם מיסים.

אבל עבור הפצה, אספקת סחורות, קמעונאות עם רווחים של 5-10%, מע"מ של 1% ומס PIT של 0.5% מההכנסות מקובל. עם זאת, עבור סיטונאות (רווח של 1-2%), 1.5% עשוי להיות גבוה מדי.

כיצד לחשב מס למשקי בית עסקיים לפי שיטת ההצהרה החל משנת 2026 החל מ-1 בינואר 2026, מנגנון המס החד-פעמי יסתיים. כל משקי הבית העסקיים בעלי הכנסות חייבות במס ידווחו בעצמם וישלמו מס בהתאם להכנסות בפועל שנוצרו. אז כיצד לחשב מס למשקי בית עסקיים החל משנת 2026?

מקור: https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html