הגשת דוחות מס הכנסה אישיים במחלקת המסים של העיר האנוי . צילום: נאם אן
להפחית את הנטל הכלכלי על אנשים.
בכל חודש, למר נגוין ואן הונג ולאשתו (עובדי משרד בהאנוי) יש הכנסה כוללת של כ-38 מיליון דונג וייטנאמי. לאחר ניכוי שכר דירה, הוצאות מחיה ועלויות קבועות, רוב הכנסתם הנותרת מוקצית לשני ילדיהם, הלומדים בבית ספר יסודי ובגן חובה.
לדברי מר הונג, שכר הלימוד, ארוחות בבית הספר, שיעורי אנגלית נוספים ושיעורי מיומנויות לשני ילדיו בלבד עולים כ-12-15 מיליון דונג וייט לחודש. כאשר הילדים חולים וזקוקים לאשפוז, המשפחה נוספת להוצאות נוספות של כמה מיליוני דונג וייט, וכמעט ולא מותירה חסכונות.
"אני לא נגד תשלום מיסים, אבל יהיה סביר יותר אם נוכל לנכות חלק מעלויות גידול ילדים, חינוך או טיפול רפואי, מכיוון שכולן הוצאות חובה", הוא שיתף.
שאיפות אלו עשויות להפוך בקרוב למציאות, שכן משרד האוצר הגיש זה עתה לממשלה טיוטת צו הקובעת מספר סעיפים בחוק מס הכנסה אישי. ההצעה מציעה לכלול הוצאות רפואיות וחינוך כניכויים במס, במקום להחיל רק ניכויים על קצבאות משפחה כפי שהיה בעבר.
משרד האוצר מציע לאפשר למשלמי המסים לנכות עד 47 מיליון דונג וייט בשנה עבור הוצאות רפואיות וחינוך לפני חישוב מס הכנסה אישי. הניכוי המרבי עבור הוצאות רפואיות הוא 23 מיליון דונג וייט בשנה ועבור חינוך הוא 24 מיליון דונג וייט בשנה. לפיכך, בנוסף לניכויים חובה כגון ביטוח לאומי, ביטוח בריאות וביטוח אבטלה, אם לנישום יש תלוי אחד והוא נושא בכל הוצאות הרפואה והחינוך כפי שנקבע, הניכוי הכולל יכול להגיע ל-307.4 מיליון דונג וייט בשנה.
על פי חישובים, התוכנית החדשה עשויה להפחית את הכנסות התקציב בכ-7,697 מיליארד דונג וייטנאמי בשנה. עם זאת, מנקודת מבט אחרת, ניתן לראות זאת גם כדרך "לטפח מקורות הכנסה" בטווח הארוך.
לדברי ד"ר דאו לה טראנג אן, מרצה בכיר למימון באוניברסיטת RMIT בווייטנאם, הכללת הוצאות עבור חינוך, שירותי בריאות וטיפול בילדים כסעיפים הניתנים לניכוי בחישובי מס הכנסה אישי משקפת שינוי מהותי בגישת מדיניות המס של וייטנאם.
הגישה החדשה עוברת בהדרגה לכיוון הערכת כושר תשלום המס בפועל, כלומר רק ההכנסה שנותרה לאחר ניכוי הוצאות חיוניות לשמירה על רמת חיים בסיסית חייבת במס. "גישה זו עולה בקנה אחד גם עם הנוהג הבינלאומי, שכן כלכלות מפותחות רבות רואות בהוצאות על חינוך, בריאות וטיפול בילדים לא רק כצריכה אישית אלא גם כהשקעות בהון אנושי וברווחה חברתית", ציין ד"ר דאו לה טראנג אנה.
קרוב יותר ללחץ כלכלי אמיתי
על פי דו"ח מיסוי שכר לשנת 2025 של הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD), ניכויים וזיכויי מס הקשורים להוצאות משפחה, ילדים והוצאות חיוניות ממלאים תפקיד מכריע בשיפור ההגינות של מערכת המס. ההצעה החדשה של וייטנאם היא איתות חיובי לכך שמדיניות מס הכנסה אישית מתקרבת בהדרגה לסטנדרטים בינלאומיים, ובמקביל משקפת בצורה מדויקת יותר את הלחצים הכלכליים הנוכחיים על משפחות וייטנאמיות.
כדי להבטיח הקפדה קפדנית על התקנות ולמנוע ניצול לרעה של המדיניות, הטיוטה קובעת בבירור כי הוצאות הניתנות לניכוי חייבות להיות מוגשות בחשבוניות ובמסמכים תקפים. באופן ספציפי עבור הוצאות רפואיות, ההוצאה חייבת להיות ברשימה שנקבעה על ידי משרד הבריאות ואסור שתהיה חפיפה למקורות תמיכה אחרים (כגון כיסוי ביטוחי או החזר מסוכנויות אחרות). יתר על כן, מדיניות זו אינה כוללת מקרים בהם משלמי מסים כבר נהנו מתמריצי מס אחרים עבור אותו סוג הוצאה.
על פי לוח הזמנים המתוכנן, הצו ייכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2026, בהתאם לתאריך תחילת החוק העיקרי. עם זאת, תקנות הקשורות ישירות להכנסות מפעילות עסקית ולמשכורות של יחידים תושבים יתחילו להיות מיושמות החל משנת המס 2026.
עם זאת, לדברי ד"ר דאו לה טראנג אן, כדי שהמדיניות תהיה יעילה בעת יישומה, יש צורך להגדיר בבירור את היקף ורמת הניכויים עבור כל קבוצת הוצאות על מנת להבטיח שהתמיכה תגיע לקבוצת היעד הנכונה. הניסיון בארה"ב מראה כי הוצאות רפואיות ניתנות לניכוי רק כאשר הן עולות על 7.5% מההכנסה המתואמת, ובכך מסייעת למדיניות להתמקד באלו שבאמת נושאים נטל כלכלי משמעותי ומגבילה אופטימיזציה בלתי סבירה של מס.
יתר על כן, יש לתכנן את מערכת המס כך שתהיה פשוטה, קלה להבנה ונוחה ליישום על מנת להפחית את עלויות הציות עבור משלמי המסים. אם ישנם ניכויים רבים מדי עם תנאים מורכבים, תהליך ההצהרה יהפוך למסורבל ונוטה לטעויות, במיוחד עבור קבוצות בעלות הכנסה בינונית ונמוכה.
יתר על כן, הרחבת הטבות המס צריכה להיות מלווה בפתרונות לשיפור יעילות ניהול המס על מנת לפצות על גירעונות בהכנסות ולהבטיח קיימות פיסקלית. קידום דיגיטציה של נתונים בכל מגזרי המס, הבריאות והחינוך הוא חיוני גם להגברת השקיפות, צמצום הונאות ושיפור יעילות יישום המדיניות.
לדברי פרופסור חבר ד"ר נגוין ת'ונג לאנג, מרצה באוניברסיטה הלאומית לכלכלה, הבעיה המרכזית היא יכולתן של מדיניות להגיב במהירות לשינויים המהירים בחיים החברתיים-כלכליים. בערים גדולות כמו האנוי והו צ'י מין סיטי, יוקר המחיה, הדיור, החינוך, שירותי הבריאות והשירותים החיוניים עלו בהתמדה בשנים האחרונות, מה שמפעיל לחץ כלכלי גובר והולך על העובדים.
אם ניכוי הקצבה האישית יצטרך להמתין שנים רבות לפני שיישקל לצורך התאמה, מדיניות המס תתקשה לעמוד בקצב המציאות ותיפגע בקלות למצב של "מרדף אחר". זה לא רק מפחית את יעילות התמיכה בנישומים, אלא גם עלול ליצור לחץ נוסף על עובדים שכירים המושפעים ישירות מעליית יוקר המחיה. על ועדת הניסוח ללמוד ולפתח מנגנון התאמה גמיש יותר, המקושר למדדים כלכליים כמו מדד המחירים לצרכן או רמת החיים הממוצעת לנפש.
"גישה זו תסייע להפוך את ההתאמות במדיניות המס לאוטומטיות וריאליסטיות יותר, במקום להסתמך על מחזורי עדכון ארוכים. זהו גם ניסיון שאומץ על ידי מדינות רבות...", הדגיש מר לאנג.
מקור: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html
תגובה (0)