מומחים מציעים להגביל את מס ההכנסה האישי ל-20-25%.

מומחים סבורים כי שיעור מס הכנסה אישי מקסימלי של 20-25% יהיה מתאים יותר עבור וייטנאם, בהתחשב בהכנסה הממוצעת הנמוכה יחסית ובצורך של הכלכלה בצבירה והשקעה.

עובדים בחברת הטקסטיל והטקסטיל 29/3, דא נאנג, יוני 2024. צילום: נגוין דונג

משרד האוצר מציע שתי אפשרויות לתיקון לוח מס ההכנסה האישי הפרוגרסיבי, במטרה לצמצם את מספר מדרגות המס ולהרחיב את פער ההכנסות. בשתי האפשרויות, שיעור המס המינימלי הוא 5%, המקביל להכנסה חייבת במס חודשית של 10 מיליון דונג וייטנאמי (לאחר ניכוי הנחות אישיות והוצאות חייבות במס אחרות). שיעור המס המקסימלי הוא 35%, עבור הכנסה חייבת במס מעל 80 מיליון דונג וייטנאמי (אפשרות 1) ו-100 מיליון דונג ומעלה (אפשרות 2).

פרופסור חבר פאם דה אנה (האוניברסיטה הלאומית לכלכלה ) טוען כי שיעור מס גבוה של 35% ירתיע אנשים בעלי כישורים גבוהים וכישורים מעבודה, או יעודד עסקים להעסיק אנשים כאלה, בשל העלויות המופקעות.

לדבריו, יש להחיל את שיעור המס של 30-35% רק במדינות עם מדיניות רווחה חברתית מפותחת, שבהן שירותי בריאות, חינוך ושירותי ביטוח לאומי ניתנים באופן מלא ומספק. המומחה ציין את סינגפור כדוגמה, מדינה עם הכנסה לנפש שעלתה על 87,000 דולר בשנה שעברה, שבה שיעור המס הגבוה ביותר עומד כיום על 24%.

"אם וייטנאם רוצה להתפתח כמו סינגפור, עליה לעשות כמוהם, ולא להסתכל על מדינות פחות מפותחות או מפותחות באופן דומה לצורך השוואה", אמר.

מר דה אנה הציע להחיל שיעור מס מקסימלי של 20%, במקום 35% הנוכחי. שיעור זה יהיה שווה ערך למס החברות הנוכחי, וישקף את רוח הטענה "כל אזרח הוא עסק, 50 מיליון אזרחים בוגרים הם 50 עסקים התורמים לצמיחה דו-ספרתית".

בסמינר שנערך לאחרונה, פרופסור חבר פאן הואו ​​נגי, סגן מנהל המכון לבנקאות ופיננסים (האוניברסיטה הלאומית לכלכלה), טען גם כי שיעור המס הגבוה ביותר צריך להיות 25% בלבד בהתחשב בהכנסה הממוצעת הנמוכה יחסית של וייטנאם ובצורך בצבירה כלכלית והשקעה. הוא גם הציע כי מדיניות צריכה ליצור תמריצים לעובדים, בעוד שמס החברות עומד כיום על 20%.

"בהמשך, כאשר ההכנסה לנפש תגיע לרמה גבוהה, וייטנאם עשויה להעלות את שיעור מס ההכנסה האישי", הצהיר.

למעשה, התמ"ג לנפש של וייטנאם גדל בהתמדה בשנים האחרונות, והגיע ל-4,700 דולר בשנה שעברה. וייטנאם שואפת לצמיחה גבוהה של 8% או יותר השנה ולצמיחה דו-ספרתית בתקופה הקרובה כדי להצטרף לקבוצת המדינות בעלות הכנסה גבוהה עד 2045.

פרופסור וו מין קואנג, מבית הספר למדיניות ציבורית לי קואן יו, באוניברסיטה הלאומית של סינגפור, מעריך שאם התמ"ג לנפש של וייטנאם יגדל ב-6.5% ברציפות במשך 20 שנה, הוא יגיע ל-15,000 דולר עד 2045 - הסף הנמוך ביותר בקבוצת ההכנסה הגבוהה. אם קצב זה יישמר, וייטנאם תוכל להגיע להכנסה ממוצעת לנפש של כ-20,000 דולר עד 2050.

מערכת המס הפרוגרסיבית מבוססת על העיקרון לפיו בעלי הכנסות גבוהות יותר צריכים לשלם מסים גבוהים יותר - זהו עקרון השוויון. עם זאת, מערכת מס זו בתוקף ב-15 השנים האחרונות, מאז שנכנס לתוקף חוק מס הכנסה אישי. לכן, השיעור הגבוה ביותר (35%) המוחל על הכנסות העולות על 960 מיליון דונג וייט לשנה (80 מיליון דונג וייט לחודש) אינו מתאים עוד עקב אינפלציה, עלייה בהכנסות הממוצעות ועלייה ביוקר המחיה.

גב' נגוין טי קוק, נשיאת מועצת המייעצת למסים, ציינה פעם כי שיעור המס הגבוה ביותר של 35% מוביל למציאות שבה אנשים מסוימים צריכים לשלם מסים של יותר מ-30% מהכנסתם. כלומר, אנשים רבים עם הכנסות סבירות, אך לא עשירים במיוחד, עדיין כפופים למדרגת המס הגבוהה ביותר.

משרד האוצר מציע התאמות במדרגות המס:

מדרגת המס	נוֹכְחִי	אפשרות 1	אפשרות 2
	הכנסה חייבת במס (מיליון וונד לחודש)	שיעור מס (%)	הכנסה חייבת במס (מיליון וונד לחודש)	שיעור מס (%)	הכנסה חייבת במס (מיליון וונד לחודש)	שיעור מס (%)
1	עד 5	5	עד 10	5	עד 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	מעל 80	35	מעל 100	35
6	> 52-80	30
7	מעל 80	35

בנוגע לשיעור המס המקסימלי המוצע של 35%, מר נגוין קוואנג הוי, מנכ"ל הפקולטה למימון ובנקאות (אוניברסיטת נגוין טראי), הציע כי הרשויות צריכות להחיל אותו רק על אנשים המרוויחים מעל 100 מיליון וונד לחודש, כפי שהוצע באפשרות 2 על ידי משרד האוצר. שיעור זה מתאים ל-2% העליונים של האנשים העשירים ביותר.

"זה כדי להבטיח שוויון חברתי ולהפחית את ההשפעה השלילית על מעמד הביניים, אשר ממלא תפקיד מוביל בכלכלה", הציע מר הוי.

יתר על כן, לוח המס הצפוף, המתמקד במדרגות ההכנסה ההתחלתיות, הוא חיסרון שמומחים הציעו שוב ושוב לעדכן. לדברי פרופסור חבר פאן הוא נגי, זו הסיבה לכך ששיעורי המס וסכומי המס עולים גם כאשר ההכנסה מתוקנת רק במעט.

"גם אלו עם הכנסה ממוצעת נדחקים במהירות למדרגת המס הגבוהה, מה שיוצר לחץ כלכלי משמעותי ומפחית את המוטיבציה לעבוד", אמר.

על פי התוכנית שהוצעה על ידי משרד האוצר, מספר מדרגות המס יופחת מ-7 ל-5. מר נגי הצהיר כי גישה זו תפשט את מערכת חישוב המס תוך הבטחת הכנסות סבירות לתקציב על ידי צמצום מספר מדרגות המס.

"זה יוצר הוגנות, מעודד עובדים להגדיל את הכנסתם מבלי לדאוג ממס יתר", הוא ציין.

בנוגע לפער בין מדרגות המס, מר נגוין קוואנג הוי הציע שסוכנות הניהול צריכה להימנע מקפיצות פתאומיות בשיעורי המס בין המדרגות. כלומר, הפער בין מדרגות המס לא צריך להיות גדול מדי, כדי למנוע מעובדים שהכנסתם גבוהה רק במעט בכמה מיליוני דונג להיות כפופים לשיעור מס גבוה משמעותית, דבר שעלול להוביל בקלות להעלמת מס או הונאת הכנסה.

מר נגי טען כי הרחבת הפער בין מדרגות המס באמצעות מקדם סביר (למשל, מקדם של 2) תסייע בייצוב מערכת המס, תגביר את פתיחותה ותיצור תמריצים לצמיחת הכנסות. הדבר גם ימנע את המצב שבו עובדים בעלי הכנסות ממוצעות עדיין צריכים לשלם שיעורי מס גבוהים באופן בלתי סביר.

הצעה זו הוזכרה גם על ידי מר נגוין ואן דואוק, המנכ"ל של חברת החשבונאות וייעוץ המס טרונג טין. הוא תומך באפשרות 2, שכן ההתאמה תועיל ליותר משלמי מסים, כולל אלו עם הכנסות בין 30 ל-100 מיליון דונג וייטנאמי. לדברי מר דואוק, הרחבת פער ההכנסות בין מדרגות המס 3 ו-4 תאפשר ליותר עובדים ליהנות מלוח המס החדש.

עם זאת, מומחה זה עדיין ממליץ על עיצוב אפשרות נוספת, ובפרט הרחבת מדרגת המס בין רמות 1 ל-2, לדוגמה, ניתן להרחיב את רמה 1 ל-15 מיליון דונג וייטנאמי. הוא סבור כי הרשויות יצטרכו לחשב את היקף ההרחבה המדויק כדי לספק תמיכה רבה יותר לבעלי הכנסות ממוצעות ומעל הממוצע, ולפצות על העלייה בהכנסה בקבוצת ההכנסה הגבוהה.

מס הכנסה אישי הוא מקור ההכנסה השלישי בגודלו במערכת המס, לאחר מס ערך מוסף (מע"מ) ומס הכנסה של חברות. בשנה שעברה, סך הכנסות תקציב המדינה עלה לראשונה על 2 טריליון וונד. מתוכם, הכנסות מס הכנסה אישי הוערכו ב-189,000 מיליארד וונד, עלייה של 20% בהשוואה לשנה הקודמת. סוג זה של מס היווה יותר מ-9.3% מסך הכנסות התקציב, לעומת 5.3% בשנת 2011.

מנקודת מבט מקרו-כלכלית, פרופסור חבר פאם דה אנה מאמין שיש ליישם תיקון והפחתת נטל מס ההכנסה האישי כדי לעודד את הצריכה המקומית בווייטנאם, ובכך לתרום לצמיחה כלכלית.

"הפחתת המס הזו תגדיל את ההכנסה הפנויה של אנשים, ותעודד אותם להוציא יותר על סחורות ושירותים מקומיים", אמר, והוסיף כי היא תיצור תנופת צמיחה חדשה לכלכלה מצד הביקוש המקומי ותעזור לווייטנאם למתן את הסיכון של תלות יתר על היצוא, במיוחד כאשר שווקים מרכזיים עשויים להטיל חסמי סחר.

VnExpress

מקור: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html