הפחתת מס הכנסה אישי: ניכוי שכר לימוד ודמי אשפוז אך דרוש סף

משלמי מס הכנסה אישית יוכלו לנכות הוצאות רפואיות, חינוך והכשרה עבור עצמם ועבור תלוייהם, כך עולה מהצעה חדשה של משרד האוצר במסגרת טיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה) המבקשת הערות.

הצעה לממשלה להסדרת גובה הניכוי עבור הוצאות רפואיות וחינוך

בטיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה) הנמצאת כעת בדיון, מציע משרד האוצר להוסיף מספר ניכויים מיוחדים בגין הכנסה.

בהתאם לכך, המשרד מציע כי משלמי המסים יורשו לנכות מהכנסתם לפני חישוב המס את הוצאות שירותי הבריאות , החינוך וההכשרה של משלם המסים ושל הוריו, בן/בת זוגו וילדיו התלויים במס.

יש לשקול בקפידה את היקף ורמת הניכויים עבור הוצאות אלו על מנת להבטיח שהמטרה של תמיכה בנישומים תושג תוך שמירה על התפקיד הרגולטורי וחלוקת ההכנסות מחדש של מדיניות מס הכנסה אישי.

לכן, הציע הסוכנות המנסחת כי הממשלה תקבע תקנות מפורטות כדי להבטיח גמישות והתאמה למצב החברתי-כלכלי.

הצעת משרד האוצר נובעת מהעובדה שדעות רבות מצביעות על כך שיש לשקול לאפשר למשלמי המסים לנכות הוצאות מסוימות שנגרמו במהלך השנה, כגון הוצאות רפואיות וחינוך, לפני חישוב המסים. זאת כדי להפחית את הנטל הכלכלי ולתמוך באנשים ולקבל גישה טובה יותר לשירותים חיוניים.

הצעה לפיה משלמי המסים יקוזזו הוצאות עבור שירותי בריאות וחינוך מהכנסתם לפני חישוב המס. צילום: טונג טין

בנוסף, על פי משרד האוצר, מתוך לימוד ניסיונן של מדינות אחרות, רוב חוקי מס ההכנסה האישית כוללים הוראות בנוגע לניכויים משפחתיים בצורות ובדרכים שונות. המדינות המיישמות אותם מחולקות ל-3 קבוצות: ניכויים כלליים למשלמי מס בודדים; ניכויים לתלויים וניכויים בעלי אופי ספציפי.

בפרט, ניכויים מיוחדים הם ניכויים שמגיעים למשמ"מים כאשר הם עומדים בקריטריונים מסוימים. הוצאות על פריטים שהמדינה מעודדת כגון שירותי בריאות, חינוך...

טווח הניכויים הללו הוא גם מגוון מאוד. מדינות מסוימות מאפשרות ניכויים עבור דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות... כדי לעודד אנשים להשתתף. מדינות מסוימות מאפשרות ניכויים עבור עלויות חינוך ילדים, או מאפשרות ניכויים עבור תשלומי ריבית משכנתא כדי לעודד אנשים לרכוש בית או תרומות לצדקה.

חוק מס הכנסה אישי הנוכחי קובע ניכויים אישיים למשלמי מס וניכויים משפחתיים עבור תלויים שיש לפרנס משלמי מס.

במקביל, החוק קובע גם כי ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, ביטוח אבטלה, תשלומי ביטוח אחריות מקצועית עבור תעשיות ומקצועות מסוימים שחייבים להשתתף בביטוח חובה, סובסידיות וקצבאות מיוחדות, תרומות לצדקה והומניטריות וכו', אינם נכללים בהכנסה האישית החייבת במס.

יש צורך להסדיר את תקרת ניכוי המס

מר נגוין ואן דואוק, ראש מחלקת המדיניות של איגוד יועצי וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי, מנכ"ל חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, שיתף פעולה עם כתב VietNamNet , והעריך כי העובדה שמשרד האוצר הקשיב לחוות דעת והתייעץ עם ניסיון בינלאומי בעת הכללת הוצאות ספציפיות אחרות הקשורות לחינוך ובריאות למשלמי מס ותלויים היא דבר טוב.

זה מדגים את פתיחותה של הרשות המנסחת לרעיונות חדשים ועולה בקנה אחד עם נהלים בינלאומיים ותנאים מעשיים נוכחיים. בפרט, הרשות המנסחת ביקשה מהממשלה לספק תקנות מפורטות כדי להבטיח גמישות והתאמה למצב החברתי-כלכלי.

עם זאת, מר דואוק אמר כי הממשלה צריכה להגדיר בבירור את ההוצאות עבור שירותי בריאות וחינוך למשלמי המסים ותלויים שהם ילדים. באשר לתלויים שהם אבות, אמהות ותלויים אחרים, יש לפקח רק על הוצאות שירותי בריאות, ולא על הוצאות חינוך, משום שזה לא הולם.

לדברי המומחה, יש צורך לקבוע תקרה ספציפית להוצאות רפואיות וחינוך הניתנות לניכוי על מנת להבטיח שהוצאות אלו לא יעלו על אחוז מסוים מהכנסת משלם המסים. אפשרות נוספת היא לבסס את עלות בתי החולים ובתי הספר הציבוריים על רמת הניכוי הסבירה.

"ניתן לאפשר ניכוי של 100% מעלויות בדיקות וטיפולים רפואיים ושכר לימוד במערכת הציבורית, אך עדיין להגביל זאת לאחוז הולם מסך ההכנסה. זה מבטיח שמשלמי המסים יהיו אחראים לתרום לתקציב תוך שמירה על הוגנות בין קבוצות היעד."

"במקביל, יש לתכנן את רמת הניכוי באופן סביר, תוך הימנעות מלהיות גבוהה מדי, לגרום להפסד תקציבי ולהפחית את יעילות הרגולציה וההכוונה של מדיניות המס", הציע מר דואק.

מקור: https://vietnamnet.vn/chi-phi-y-te-giao-duc-duoc-tru-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-quy-dinh-nguong-tran-2425619.html