מומחים מדברים על הצורך לתקן את סעיף 15 בטיוטת החוק בנושא מע"מ

מומחים מדברים על הצורך לתקן את סעיף 15 בטיוטת החוק בנושא מע"מ

טיוטת החוק קובעת מקרים של החזר מס שאינם מתאימים לפרקטיקות עסקיות, לדברי מומחים.

לא יוחזרו שני מיסים או יותר?

הצעת החוק קובעת בסעיף 3, סעיף 15, בנוגע למקרי החזר מס כדלקמן: "עסקים המייצרים רק סחורות ומספקים שירותים הכפופים לשיעור מע"מ של 5%, אם יש להם סכום מע"מ תשומות של שלוש מאות מיליון דונג וייטנאמי או יותר שלא נוכה במלואו לאחר 12 חודשים או 4 רבעונים, יהיו זכאים להחזר מע"מ".

עם תקנה זו, עסקים עם שיעור מע"מ אחד בלבד של 5% יקבלו החזר כספי, בעוד שעסקים עם שני שיעורי מע"מ או יותר לא יקבלו החזר. עובדה זו מעוררת דאגה לגבי יחס לא הוגן כלפי עסקים עם שני שיעורי מע"מ או יותר.

לדוגמה, לעסק יש מוצר א' עם שיעור מע"מ של 5%, מוצר ב' עם שיעור מע"מ של 10%, לעסק יש מע"מ פלט של 200 מיליארד דונג וייטנאמי, מע"מ תשומה של 300 מיליארד דונג וייטנאמי, והחזר המע"מ הוא 100 מיליארד דונג וייטנאמי.

על פי טיוטת החוק, מפעלים לא יקבלו החזר אם קיימים שני סוגים של שיעורי מע"מ. דבר זה מוביל לכך שסכום המע"מ לא יוחזר אלא יומר לניכוי, מפעלים אינם יכולים להתייחס אליו כהוצאות סבירות תקפות מכיוון שמדובר בחובה שלא ברור מתי היא תגבה, סכום זה של 100 מיליארד דונג וייט לשנה יגדל בהדרגה לאורך השנים, ויגרום לקשיים בתזרים המזומנים של המפעל. התוצאה היא שלא ניתן להפחית את עלות ומחיר המכירה של מוצרים כצפוי, אך קיים גם אי שוויון כאשר ייתכן שיש מפעלים אחרים עם סוג אחד בלבד של שיעור מס של 5%, אשר יוחזר.

מר נגוין ואן דואוק, חבר קבוע באגודת יועצי המס של וייטנאם.

מר נגוין ואן דואוק, חבר קבוע באיגוד יועצי המס של וייטנאם: לא הוגן כלפי עסקים

מר נגוין ואן דואוק - מנכ"ל חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, חבר קבוע באיגוד ייעוץ המס של וייטנאם, אמר כי במציאות, עסקים חופשיים לעשות עסקים, כך שרוב המיזמים פועלים במספר תעשיות, מעט מאוד מיזמים מייצרים רק בתחום אחד הכפוף למע"מ של 5%. לכן, תיקון חוק המע"מ צריך להבטיח הוגנות עבור מיזמים באותו ענף המייצרים סחורות ומספקים שירותים הכפופים למע"מ של 5%...

מר דואוק נתן דוגמה, מיזם א' הוא יצרן דשנים וסוחר כימיקלים. אם מוצרי דשנים כפופים למע"מ של 5% וכימיקלים כפופים לשיעור מס של 10%, מיזם א' לא יקבל החזר כספי. לעומת זאת, מיזם ב' מייצר רק דשנים ואינו עוסק בתעשיות אחרות, אך מקבל החזר כספי. לפיכך, הדבר יהיה לא הוגן כלפי מפעלים באותו ענף.

לכן, המונח "רק" יגביל את הנושאים הזכאים להחזרי מס ולא יבטיח הוגנות לעסקים באותו ענף המייצרים סחורות ומספקים שירותים הכפופים ל-5% מע"מ...

בניתוח נוסף של נושא זה, אמר המומחה נגוין ואן דואוק כי על משלמי המסים לדווח בנפרד על הייצור והפעילות העסקית של סחורות ושירותים הכפופים למע"מ של 5% כדי לקבל החזר. במקרה שלא ניתן לדווח בנפרד על סכום המע"מ של הייצור והפעילות העסקית של סחורות ושירותים הכפופים למע"מ של 5%, המע"מ יוחזר בהתאם ליחס ההכנסות מייצור ופעילות עסקית של סחורות ושירותים הכפופים למע"מ של 5% מסך ההכנסות בתקופה, אך לא יעלה על 5% מסך ההכנסות מייצור ופעילות עסקית של סחורות ושירותים הכפופים למע"מ של 5%.

התקנות הנ"ל בנוגע לחישוב סכום החזר המס ובקרה על סכום המס המוחזר דומות לאלו עבור נישומים בעלי פעילות ייצוא ופעילות עסקית מקומית, והן מיושמות באופן יציב במשך שנים רבות.

לכן, מר דואוק הציע להסיר את המילה "רק" כדי לאפשר החזרי מס עבור נושאי ייצור ועסקים של סחורות ומתן שירותים הכפופים למע"מ של 5% בהתאם למהותם, אך יש "לקזזם עם סחורות ושירותים חייבים במס אחרים", ובמקביל יש "להקצות" את סכום המע"מ בהתאם לשיעור המס של 5% בהשוואה לסך הסחורות והשירותים של הנישום.

לפיכך, "אם המילה 'רק' תוסר, כל העסקים עם שיעור מע"מ אחד או יותר ומעלה יטופלו באופן שווה. זה יעזור לעסקים לקבל את התנאים והמוטיבציה להשקיע באופן רציף בפיתוח, חדשנות וגיוון מוצרים; ולצבור יותר משאבים לטובת הכלכלה ", הדגיש המומחה נגוין ואן דואוק.

עורך הדין נגוין טיין לאפ, בורר במרכז הבוררות הבינלאומי של וייטנאם.

עורך הדין נגוין טיין לאפ: הוסף את הביטוי "כולל"

לדברי עורך הדין נגוין טיין לאפ, בורר במרכז הבוררות הבינלאומי של וייטנאם, חבר בכיר במשרד עורכי הדין NHQuang and Associates, טיוטת החוק מפרטת החזרי מס במקרים ספציפיים, אך סעיף 3 בסעיף 15 קובע כי במקרה של מפעלים המייצרים וסוחרים רק בסחורות החייבות במע"מ של 5%, למשל, בתעשיית הדשנים, מפעל המייצר וסוחר בדשנים מ-100% חומרי גלם מיובאים ויש לו רק דשן כתפוקה, יהיה זכאי להחזר מס.

עם זאת, במציאות, נדיר שמפעל דשנים מייבא רק חומרי גלם בשיעור מס של 5%, אך יכול לעבור באופן גמיש מייבוא ​​לרכישת חומרי גלם מקומית או לשלב ייבוא ​​ורכישה מקומית. בנוסף, מפעלים יכולים גם לייצר ולסחור בסוגים רבים של סחורות ושירותים, כך שקיום סוגים רבים של שיעורי מע"מ אפשרי בהחלט, ובמקרה כזה, המפעל לא יקבל החזר כספי.

"החששות של המפעלים סבירים לחלוטין. לכן, כדי להיות עקביים עם המציאות העסקית של מפעלים בכלל ומפעלי דשנים בפרט, יש להוסיף את הביטוי "לרבות" לתקנה במקרה זה: "מפעלים המייצרים סחורות ומספקים שירותים, לרבות סחורות ושירותים הכפופים למס של 5%...", הציע עורך הדין נגוין טיין לאפ.

מומחה המסים נגוין ואן פונג: יש להסיר את המילה "רק"

מר נגוין ואן פונג - מומחה מס בכיר, לשעבר מנהל מחלקת מינהל המס לעסקים גדולים

כמומחה מס, מר פונג אמר גם כי במציאות, עסקים חופשיים לעשות עסקים, כך שרוב המיזמים פועלים במספר תעשיות, מעט מאוד מיזמים מייצרים רק בתחום אחד הכפוף למע"מ של 5%. לכן, תיקון חוק המע"מ צריך להבטיח הוגנות עבור מיזמים באותו ענף המייצרים סחורות ומספקים שירותים הכפופים למע"מ של 5%...

לדוגמה, חברה א' היא יצרנית דשנים וסוחרת כימיקלים. אם דשנים כפופים ל-5% מע"מ וכימיקלים כפופים ל-10% מס, חברה א' לא תקבל החזר כספי. בינתיים, חברה ב' מייצרת רק דשנים ואינה עוסקת בתעשיות אחרות, אך מקבלת החזר כספי. זה יהיה לא הוגן כלפי עסקים אחרים באותו ענף.

לכן, המונח "רק" יגביל את הנושאים הזכאים להחזרי מס ולא יבטיח הוגנות לעסקים באותו ענף המייצרים סחורות ומספקים שירותים הכפופים ל-5% מע"מ...

לכן, מר פונג הציע להסיר את המילה "רק" בביטוי "... עסקים המייצרים רק סחורות ומספקים שירותים הכפופים לשיעור מע"מ של 5% , ושסכום מע"מ תשומות שלהם שלא נוכה במלואו בסך 300 מיליון וונד ומעלה לאחר 12 חודשים או 4 רבעונים, יקבלו החזר מע"מ".

"זה יעמוד בדרישות המדיניות ובאופי ההיקשר של המע"מ. כמו כן, אגיש המלצה בכתב לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית בנושא זה" - עם התשוקה של אדם ש"עבד כל חייו" בתחום המיסוי, הדגיש מר פונג.

Manh Tuong - Phuong Thao - Minh Tien

מקור: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/4240e5f2-512b-43d5-8ca4-73e9b0c64d64