שיעור מס ההכנסה של וייטנאם, העומד על 35%, הוא בין הגבוהים ביותר באזור.

לפי דלויט וייטנאם, שיעור המס המקסימלי של 35% בטבלת המס של וייטנאם שווה לזה של תאילנד והפיליפינים, בעוד שסינגפור מיישמת רק את השיעור הגבוה ביותר של 24%, מלזיה ומיאנמר עומד על 30%.

בטיוטה האחרונה של חוק מס הכנסה אישי (מתוקן), הגיש משרד האוצר לממשלה שיעור מס מינימלי של 5%, התואם להכנסה חייבת במס בחודש של 10 מיליון דונג וייטנאמי (לאחר ניכוי נסיבות משפחתיות והוצאות חייבות במס אחרות). שיעור המס הפרוגרסיבי מצטמצם ל-5 רמות, אך שיעור המס המקסימלי עדיין עומד על 35%, המוחל על הכנסה חייבת במס מעל 100 מיליון דונג וייטנאמי.

הצעה להתאמת שיעור המס על ידי משרד האוצר:

שיעורי מס	נוֹכְחִי	התוכנית שהוגשה לממשלה
	הכנסה חייבת במס (מיליון וונד לחודש)	שיעור מס (%)	הכנסה חייבת במס (מיליון וונד לחודש)	שיעור מס (%)
1	עד 5	5	עד 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	מעל 100	35
6	> 52-80	30
7	מעל 80	35

בהסבר לכך, ציטט משרד האוצר ניסיון בינלאומי המראה כי חלק מהמדינות עדיין שומרות על שיעור המס הגבוה ביותר של 35% (תאילנד, אינדונזיה, הפיליפינים), ואף 45% (סין, קוריאה, יפן, הודו). על פי משרד זה, התאמת שיעור המס יחד עם הגדלת רמת הניכוי המשפחתי, הוספת ניכויים נוספים (בריאות, חינוך ) תפחית את רמת התאמת המס - שיעור תשלום המס על סך ההכנסה.

עם זאת, דעות רבות טוענות ששיעור מס זה אינו סביר עוד ויש להורידו. לדברי נציג חברת Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., שיעור המס הפרוגרסיבי הנוכחי של וייטנאם הוא בין הגבוהים ביותר בדרום מזרח אסיה. באופן ספציפי, שיעור המס המקסימלי של 35% שווה כיום לזה של תאילנד והפיליפינים, בעוד שסינגפור מיישמת רק את השיעור הגבוה ביותר של 24%, מלזיה ומיאנמר הן 30%.

דלויט הציעה שמשרד האוצר יתאים את לוח המסים ויעלה את סף ההכנסה החייבת במס בכל הרמות, ובמיוחד ברמה הגבוהה ביותר, כך שיתאים לקצב הצמיחה הכלכלית וימשוך כוח אדם איכותי.

בניתוח ספציפי יותר , גב' נגוין ת'וי דונג, מנהלת וראש מחלקת ייעוץ מס הכנסה אישי ב-KPMG וייטנאם, אמרה כי מדינות רבות באזור, כמו תאילנד, מלזיה, אינדונזיה או הפיליפינים, מיישמות כיום שיעורי מס של 24-30% בלבד עבור אותה רמת הכנסה של 80 מיליון וייטנאם ומעלה.

נציג KPMG ניתח גם את היחס בין ההכנסה החייבת במס לתמ"ג לנפש, והראה כי ברמות המוצעות של 5-25%, וייטנאם מחלקת את טווחי ההכנסה באופן דומה למדי לאינדונזיה ותאילנד, מה שמבטיח פרוגרסיביות ויכולת נשיאה מתאימה במס.

עם זאת, ברמה של 35%, וייטנאם מציעה להחיל פי 10 מהתמ"ג לנפש, נמוך בהרבה מתאילנד (פי 20) ובמיוחד אינדונזיה (פי 62). לדברי גב' דואנג, זה גורם לקבוצות ההכנסה הבינוניות והגבוהות לשלם את המס המקסימלי מוקדם, בעוד שמדינות אלו מיישמות אותו רק על קבוצת ההכנסה הגבוהה מאוד.

רופאים וצוות רפואי במכון פסטר בהו צ'י מין סיטי עורכים מחקר ובדיקות, אוגוסט 2025. צילום: קווין טראן

לפי סקר שערכה VnExpress מאוגוסט ועד היום, כ-73% מתוך כמעט 12,700 משתתפים בחרו בשיעור מס ההכנסה האישי הגבוה ביותר של 20-25%. רק 5% הסכימו לשלם את שיעור המס הגבוה ביותר של 35%, בעוד ש-7% בחרו בשיעור המקסימלי של 30%.

מומחי KPMG מאמינים כי התאמת שיעור המס הגבוה ביותר מ-35% ל-30% תהיה סבירה יותר מבחינה כלכלית, קרובה יותר לנהלים בינלאומיים, ותיצור יתרון תחרותי במשיכת משאבי אנוש איכותיים. עמדה זו מקובלת גם על איגוד יועצי המס וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי. בינתיים, איגוד יצרני הרכב של וייטנאם ממליץ לשמור על 4 שיעורי מס בלבד (5%, 10%, 20% ו-30%), במקום לשמור על שיעור המס של 35% כפי שנקבע בטיוטה.

בנוסף למשיכת ושימור כישרונות, מומחי מס מאמינים גם כי מדיניות מס אטרקטיבית היא גורם מפתח בהחלטות השקעה של חברות זרות, תוך יצירת תמריצים להתעשרות לגיטימית והגבלת העלמות מס ומחירי העברה.

השיעור המקסימלי צריך להיות 25%, דבר שמוסכם גם על ידי דעות רבות. משלחת האסיפה הלאומית של מחוז נגה אן מאמינה ששיעור זה יעודד ויניע את משלמי המסים בצורה טובה יותר. לדברי פרופסור חבר, ד"ר פאן הוא נגהי, סגן מנהל המכון לבנקאות ופיננסים (האוניברסיטה הלאומית לכלכלה), שיעור זה יתאים יותר להכנסה בפועל ויבטיח הוגנות ויעילות ברגולציה של המס.

מר נגי חזר על הדעה ששיעור המס הגבוה ביותר צריך להיות רק 25% מכיוון שלווייטנאם יש הכנסה ממוצעת נמוכה, הכלכלה צריכה לצבור ולהשקיע. בנוסף, המדיניות צריכה גם להניע עובדים, בעוד שמס החברות עומד על 20%.

"בעתיד, כאשר ההכנסה לנפש תגיע לסף גבוה, וייטנאם תוכל להעלות את שיעורי מס ההכנסה האישי", הוא הצהיר את דעתו.

למעשה, התמ"ג לנפש של וייטנאם גדל ברציפות בשנים האחרונות, והגיע ל-4,700 דולר בשנה שעברה. וייטנאם שואפת לצמיחה גבוהה של 8% או יותר השנה ולצמיחה דו-ספרתית בתקופה הקרובה כדי להצטרף לקבוצת המדינות בעלות הכנסה גבוהה עד 2045.

פרופ' ד"ר וו מין קואנג, מבית הספר למדיניות ציבורית לי קואן יו, באוניברסיטה הלאומית של סינגפור, מעריך שאם התמ"ג לנפש של וייטנאם יגדל ב-6.5% ברציפות במשך 20 שנה, עד שנת 2045, מדד זה יגיע ל-15,000 דולר - הסף הנמוך ביותר בקבוצת בעלי ההכנסה הגבוהה. אם קצב זה תישמר, וייטנאם תוכל להגיע להכנסה ממוצעת לנפש של כ-20,000 דולר עד שנת 2050.

מס הכנסה אישי הוא מקור ההכנסה השלישי בגודלו במערכת המס, לאחר מס ערך מוסף (מע"מ) ומס הכנסה של חברות. בשנה שעברה, סך הכנסות תקציב המדינה עלו לראשונה על 2 קוודריליון דונג וייט. מתוכם, מס הכנסה אישי מוערך ב-189 טריליון דונג וייט, עלייה של 20% לעומת השנה הקודמת. חלקו של סוג מס זה מהווה יותר מ-9.3% מסך הכנסות תקציב המדינה, לעומת 5.3% בשנת 2011.

פרופסור חבר ד"ר פאן הוא נגי מאמין כי לוח המס הפרוגרסיבי מבטיח שוויון אנכי, אך אם לא יעוצב כראוי, הוא יהרוס את המוטיבציה לעבודה, במיוחד בהקשר של הכנסה ממוצעת הגדלה במהירות.

"ההכנסה עולה ב-30%, אך אם המרווח לא יורחב ושיעור המס לא יותאם בהתאם, העובדים יסבלו מההפסד", אמר. לדברי מומחים, הדבר משפיע על מנטליות המסירות והשקיפות בהצהרות המס בטווח הארוך.

אם המפעיל עדיין ישמור על שיעור המס הגבוה של 35%, מומחים אומרים שיש להעלות את סף המס. מר נגוין ואן דואוק, מנהל חברת החשבונאות וייעוץ המס טרונג טין, אמר כי אפשרות זו עשויה לסייע בקיזוז הגירעון בהכנסות המס מנישומים בדרגים נמוכים יותר, אך יש להעלות את סף ההכנסה ל-120-150 מיליון דונג וייטנאמי ולהגדילו בהדרגה, בהשוואה ל-100 מיליון דונג וייטנאמי המוצעים.

גב' דונג, שהסכימה עם דעה זו, אמרה שאם שיעור המס הגבוה ביותר יישאר על 35%, וייטנאם צריכה לשקול לקבוע סף זה על מינימום של פי 20 מהתמ"ג לנפש (שווה ערך ל-2.4 מיליארד וונד לנפש לשנה, לפי התמ"ג לנפש בשנת 2024) במקום הרמה הנוכחית של פי 10. אפשרות זו שקולה להעלאת סף המס של הרמה הגבוהה ביותר ל-120 מיליון וונד לחודש.

PV - VNN

מקור: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html