מומחים מציעים להעלות את סף המס למשקי בית עסקיים, לקראת ביטול מס חד פעמי

(דן טרי) - בעוד תעשיית המסים מתכוננת להעביר את כל משקי הבית העסקיים למנגנון הצהרה החל מהשנה הבאה, מומחים רבים אומרים כי סף המס של 200 מיליון וונד לשנה מיושן ויש להתאים אותו.

החל משנה הבאה, תחום המסים יפסיק לחלוטין את שיטת גביית המס החד-פעמי ממשקי בית עסקיים - צורה שקיימת שנים רבות ועוררה מחלוקת רבה בנוגע לשקיפות. במקום זאת, משקי בית עסקיים יעברו להצהרה עצמית ותשלום עצמי של מיסים, בדומה למפעלים אך עם מודל פשוט יותר. זהו תוכן חשוב בפרויקט "המרת המודל ושיטת ניהול המס למשקי בית עסקיים בעת ביטול המס החד-פעמי" של משרד האוצר .

על פי הפרויקט, משקי בית עסקיים יחולקו ל-3 קבוצות, המקושרות לכל רמת הכנסה ולשיטת ניהול המס התואמת.

סווגו משקי בית עסקיים ל-3 קבוצות

קבוצה 1 היא משקי בית עסקיים עם הכנסות מתחת ל-200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה. קבוצה זו פטורה מתשלום מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי. הם גם אינם צריכים להשתמש בספרי חשבונאות מסובכים, אך עדיין צריכים להגיש הצהרות תקופתיות. משקי בית אלה יכולים לבחור להצהיר פעמיים בשנה בתחילת ובאמצע/סוף השנה או לבחור זמן מתאים.

קבוצה 2 היא משקי בית עסקיים עם הכנסות של 200 מיליון עד פחות מ-3 מיליארד דונג וייטנאמי . קבוצה זו נדרשת לשלם מס בשיטה הישירה על ההכנסות, ויכולה להירשם מרצונה לשיטת הניכוי אם היא זכאית. כאשר: מס ערך מוסף לתשלום = הכנסות x אחוז שיעור; מס הכנסה אישי לתשלום = הכנסות x אחוז שיעור.

לקווי עסקים שונים יהיו אחוזים שונים.

שיעורי המס נקבעים בהתאם לקבוצות ענפים ספציפיות, כולל: 1% עבור פעילויות הפצה ואספקה ​​של סחורות; 5% עבור שירותים ובנייה ללא חומרים חוזיים; 3% עבור ייצור, תחבורה, שירותים הקשורים לסחורות ובנייה עם חומרים חוזיים ו-2% עבור שאר פעילויות העסקים.

עובדים קונים סחורות בשווקים מסורתיים (צילום: הואו ​​קואה).

משק בית עסקי זה אינו צריך לפעול לפי משטר חשבונאי מסובך, אך עדיין צריך לנהל ספרים פשוטים עם טפסים שנקבעו מראש. עליהם להצהיר על מיסים 4 פעמים בשנה (רבעוני).

נקודה חדשה בולטת היא שמשקי בית עסקיים בקבוצה זו עם הכנסות של מעל מיליארד וונד לשנה, במיוחד במגזר הקמעונאות והשירותים הישירים לצרכן, יצטרכו להנפיק חשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות המחוברות לרשויות המס. זה נחשב כאמצעי להפחתת אובדן הכנסות ולהגברת השקיפות בעסקאות. משקי בית אלה חייבים גם לפתוח חשבונות בנק נפרדים למטרות עסקיות וייתמכו בתוכנת הנהלת חשבונות בחינם.

אם הכנסות העסק עולות על 3 מיליארד דונג וייטנאמי במשך שנתיים רצופות, הוא יועבר לקבוצת ניהול בכירה יותר.

סף המס למשקי בית עסקיים הוא 200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה החל משנת 2026 (צילום: ת'אן דונג).

קבוצה 3 היא עסקים עם הכנסות של מעל 3 מיליארד דונג וייטנאמי בשנה . זוהי הקבוצה הגדולה ביותר מבחינת גודלה ותחיל את שיטת ניכוי המס, בדומה למפעלים. מס ערך מוסף לתשלום שווה למס תפוקה פחות מס תשומות; מס הכנסה אישי מחושב ב-17% מהרווח לאחר ניכוי הוצאות סבירות.

משקי בית עסקיים בקבוצה זו חייבים להנפיק חשבוניות אלקטרוניות, להשתמש בחשבונות בנק למטרות עסקיות ולהצהיר על מיסים מדי חודש אם ההכנסה מעל 50 מיליארד וונד, או רבעוני אם היא מתחת לסף זה.

מה צריך להיות סף המס למשקי בית עסקיים?

על פי פרויקט רפורמת המס למשקי בית עסקיים, החל משנה הבאה סף המס יוחל על 200 מיליון דונג וייטנאמי בהכנסה לשנה. עם זאת, בהקשר של סקירה מקיפה של מדיניות המס למשקי בית עסקיים שעורכת הממשלה , מומחים רבים סבורים כי סף זה מיושן בהשוואה לרמת המחירים ולרמת החיים הנוכחית. חלק מהדעות מציעות להעלות את סף ההכנסה החייבת במס ללפחות מיליארד דונג וייטנאמי לשנה כדי להבטיח עמידה במציאות.

מר נגוין ואן דואוק, המנכ"ל של חברת החשבונאות והייעוץ המס טרונג טין, אמר כי משקי בית עם הכנסות מתחת למיליארד וונד וייטנאמי צריכים להיות פטורים ממס, ללא קשר לתחום הפעילות. עבור משקי בית עסקיים בתחומי החקלאות, היערנות, הדיג, התעשייה והבנייה, אם ההכנסה היא בין 1 ל-3 מיליארד וונד וייטנאמי, עליהם להצהיר ולשלם מס בשיטה הישירה; כאשר ההכנסה עולה על 3 מיליארד וונד וייטנאמי, עליהם לעבור להצהרת מס מלאה כמו עסק.

לדברי מר דואוק, יש לסווג את מגזרי המסחר והשירותים בצורה מדויקת יותר. משקי בית עם הכנסות של 1-10 מיליארד וונד צריכים לשלם מס בשיטה הישירה; בעוד שהכנסות מעל 10 מיליארד וונד חייבות להצהיר על מס כמו עסק כדי לשקף כראוי את היקף הפעילות.

הוא אמר כי בעת יישום הצעת משרד האוצר, עסקים פרטיים יפעלו באופן דומה למפעלים, עם תשומות ותפוקות ברורות, יישום חשבוניות ומסמכים ועמידה במשטר החשבונאי המינימלי. "עסקים קטנים ובינוניים נהנים כיום מתמריצים רבים, כגון פטור ממס הכנסה של חברות בשלוש השנים הראשונות. לכן, עסקים פרטיים זכאים צריכים לשקול הסבה למודל עסקי", אמר.

משקי בית עסקיים מציגים סחורות למכירה בשוק מסורתי (צילום: נגוק לין).

מנקודת מבט של מעבר מדיניות, מר לה ואן טואן - מנהל חברת חשבונאות המס Keytas - אמר כי משקי בית עסקיים זקוקים למפת דרכים להסתגלות. לדבריו, במשך שנים רבות, משקי בית עסקיים שילמו מיסים חד פעמיים והיו בעלי מגע מועט עם חשבוניות ומסמכים, בעוד שהרמה והיכולת לקבל פוליסות בין משקי בית אינם שווים כמו אלה של עסקים.

הוא הציע כי החל משנת 2026 תינתן עדיפות לביטול מס חד פעמי ולמעבר למס הצהרה, ויישום חשבוניות אלקטרוניות עבור כל העסקאות - בין אם מתחת לסף המס ובין אם מעליו. דבר זה, לדבריו, יסייע להפוך את הנתונים לשקופים, לחזק את ההוגנות בחבות המס ולשלוט במקור הסחורות.

סוגיה אחת שציין מר טואן היא שמשקי בית עסקיים בקבוצת ההכנסות הגדולות (קבוצה 3) יחויבו במס לפי הנוסחה (הכנסה - הוצאות סבירות) × 17%. עבור משקי בית רבים, זהו "הלם" משום שאינם רגילים לגבות חשבוניות קלט כדי להוכיח הוצאות. בעוד שבעבר, התחייבויות המס שלהם לא היו תלויות בחשבוניות רכישה.

"רשות המסים צריכה לקבל הנחיות ספציפיות כיצד להתמודד עם העבר ללא מסמכים וליצור תקופת מעבר סבירה", הוא הציע. לדבריו, יש להחיל את שיעור המס של 17% במפת דרכים, למשל, לאחר שנתיים ממועד השימוש המלא של משק הבית העסקי בחשבוניות אלקטרוניות.

הוא אמר כי הכנסת שיטת חישוב מס חדשה במהירות רבה עלולה להפעיל לחץ רב על משקי בית עסקיים, ואף להפחית את המוטיבציה העסקית. "בינתיים, מה שהכלכלה צריכה הוא שההון של אנשים יושקע בייצור ובעסקים, במקום להשקיע בנדל"ן, זהב, מטבעות קריפטוגרפיים או נכסים מסוכנים", הדגיש.

מקור: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm