תיקון חוק מס הכנסה אישי: יהיו תמריצים רבים לעובדים

Sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân: Sẽ có nhiều ưu đãi cho người lao động- Ảnh 1. — הצעת חוק מס הכנסה אישי המתוקנת נועדה להפחית את נטל המס ולפשט את ההצהרה באמצעות התאמות ללוחות המס הפרוגרסיביים ולניכויים משפחתיים.

על פי סדר היום של המושב ה-10 של האסיפה הלאומית ה-15, בבוקר ה-4 בנובמבר 2025, תוגש על ידי הממשלה לאסיפה הלאומית הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן). הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן) צפויה לתקן ולהשלים את כל 35 סעיפי החוק הנוכחי ותחליף את החוק הנוכחי על מס הכנסה אישי. התוכן המתוקן נע בין הכנסה חייבת במס; הכנסה פטורה ממס; הפחתת מס; מס לעסקים; ניכויים משפחתיים למשלמי מס ותלויים; ניכויים עבור תרומות צדקה והומניטריות; לוח מס פרוגרסיבי; ועד לרמת התשלום של הכנסות לא סדירות מסוימות...

משרד האוצר מודיע על 4 תכנים מתוקנים שטרם הושלמו.

להפחית את שיעור המס הפרוגרסיבי מ-7 רמות ל-5 רמות

טיוטה לארגון מחדש של "לוח המס הפרוגרסיבי החלקי החל על הכנסה משכר ומשכורות" כדי לפשט את לוח המס ולהסדיר את ההכנסה כך שתתאים למצב החברתי -כלכלי.

הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן) תיקנה אחת מתוכן החוק, והוא התאמת לוח המס הפרוגרסיבי לכיוון הפחתת מספר שיעורי המס מ-7 ל-5 והרחבת הפער בין השיעורים. בהתאם לכך, לוח המס כולל 5 שיעורים ושיעורי המס הם 5%, 15%, 25%, 30%, 35% (הפער בין השיעורים עולה בהדרגה ל-10, 20, 30, 40 מיליון דונג ושיעור המס הסופי הוא 35% המוחל על הכנסה חייבת במס מעל 100 מיליון דונג לחודש). באופן ספציפי:

+שיעור המס הראשון הוא 5% אך ההכנסה החייבת במס מורחבת מ-5 מיליון ל-10 מיליון דונג וייטנאמי;

+ רמה 2 היא שיעור מס של 15% המוחל על הכנסה חייבת במס מ-10 מיליון דונג וייטנאמי עד 30 מיליון דונג וייטנאמי;

+ רמה 3 היא שיעור מס של 25% המוחל על הכנסה חייבת במס מ-30 מיליון דונג וייטנאמי עד 60 מיליון דונג וייטנאמי;

+ רמה 4 היא שיעור מס של 30% המוחל על הכנסה חייבת במס מ-60 מיליון דונג וייטנאמי עד 100 מיליון דונג וייטנאמי;

+ רמה 5 היא שיעור מס של 35% המוחל על הכנסה חייבת במס מעל 100 מיליון דונג וייטנאמי.

תקנה זו נועדה לפשט את לוח המסים, להקל על נישומים לחשב ולנטר את חובות המס שלהם ולהפחית את חובות המס עבור כל הפרטים ברמות הנוכחיות בהשוואה ללוח המסים הנוכחי. נישומים צפויים ליהנות מיותר הטבות ותמריצים מאשר במסגרת חוק מס הכנסה אישי הנוכחי.

הממשלה תמשיך לחקור ולהעריך בקפידה על מנת להבטיח את הסבירות וההגינות הגבוהים ביותר לפני הגשתה לאסיפה הלאומית לאישור, במטרה להפחית את הקשיים עבור משלמי המסים, להגביר את היצירתיות, היעילות וכוח העבודה, ובכך לתרום לתמיכה בצמיחה כלכלית.

ניכויים נוספים עבור הוצאות רפואיות וחינוך

הטיוטה מוסיפה תוכן חדש, משלמי מסים יוכלו לנכות הוצאות מסוימות הקשורות לחינוך, הכשרה ובריאות לפני חישוב המס.

בתיקון זה, פרויקט חוק מס הכנסה אישי לא רק יורש את הניכויים המשפחתיים הנוכחיים (יחידים מנוכים מביטוח לאומי, ביטוח בריאות, ביטוח אבטלה, ביטוח אחריות מקצועית עבור חלק מהמקצועות שחייבים להשתתף בביטוח חובה, תרומות צדקה והומניטריות כפי שנקבע), לא כולל קצבאות וסובסידיות בהכנסה החייבת במס; אלא גם מרחיב את היקף הניכויים עבור משלמי המסים על ידי הוספת ניכויים לפני מס עבור הוצאות בריאות וחינוך כדי ליישם החלטות חשובות של הפוליטביורו (החלטה מס' 71-NQ/TW על חינוך והכשרה; החלטה מס' 72-NQ/TW על הגנה, טיפול ושיפור בריאות הציבור), ובפרט: משלמי המסים יוכלו לנכות מספר הוצאות הקשורות לחינוך - הכשרה ובריאות לפני חישוב המס.

מדיניות זו מעודדת אנשים להשקיע בחינוך ולשפר את כישוריהם, ובכך עוזרת לאנשים לקבל יותר משאבים לפתרון בעיות כלכליות כאשר הם מתמודדים עם מחלה.

בכך שהיא מאפשרת לאנשים לנכות הוצאות חיוניות כגון שירותי בריאות וחינוך, המדינה מדגימה את מחויבותה לחלוק את הנטל הכלכלי עם העובדים, ליצור תנאים שיאפשרו להם הכנסה פנויה גדולה יותר, ובכך לייצב את חייהם ולתרום באופן חיובי יותר לפיתוח חברתי-כלכלי.

תמריץ מס של 50% למשאבי אנוש בהייטק

הצעת החוק הוסיפה מספר סעיפים בנוגע לפטור והפחתת מס הכנסה אישי כדי למשוך כישרונות כגון פטור והפחתת מס לאנשים שהם אנשי משאבי אנוש בטכנולוגיה עילית במספר מגזרים כלכליים, קידום פיתוח מדע וטכנולוגיה, טרנספורמציה דיגיטלית וחדשנות כדי למסד את מדיניות המפלגה וההנחיות שלה ואת חוקי המדינה בהחלטות מס' 57-NQ/TW מיום 22 בדצמבר 2024, החלטה מס' 71-NQ/TW מיום 22 באוגוסט 2025, החלטה מס' 72-NQ/TW מיום 9 בספטמבר 2025 והחלטה 68-NQ/TW מיום 4 במאי 2025 של הפוליטביורו ובמספר חוקים שפורסמו לאחרונה. באופן ספציפי: הפחתה של 50% במס הכנסה אישי על הכנסות ממשכורות ושכר של אנשים שהם אנשי משאבי אנוש בטכנולוגיה עילית העובדים במפעלים ופרויקטים בתחומי הטכנולוגיה העילית, יישומי טכנולוגיה עילית, טכנולוגיית מידע, מדע וטכנולוגיה, חדשנות וטרנספורמציה דיגיטלית ומספר תחומי פיתוח בעלי עדיפות בהתאם לתקנות הממשלה .

תמריצי מס הכנסה אישיים עבור משאבי אנוש בתחומי הטכנולוגיה העילית הם השקעה רצינית של המדינה במשאבי אנוש איכותיים, המאשרים את התפקיד החלוצי של המדע והטכנולוגיה בפיתוח העתידי של המדינה.

מדיניות זו מסייעת לווייטנאם ליצור יתרון תחרותי במדיניות המס בהשוואה למדינות רבות באזור ובעולם, מסייעת למשוך מומחים זרים ולשמר כישרונות מקומיים לפיתוח הקריירה שלהם, הפחתת נטל המס על משאבי אנוש במכון CNC מהווה מוטיבציה ישירה עבורם להרגיש בטוחים בהקדשתם למחקר ופיתוח טכנולוגיה, תוך קידום צמיחה כלכלית מהירה ובת קיימא.

טיוטת תיקונים לעקרונות להתאמת גובה הניכוי המשפחתי. ב-17 באוקטובר 2025, פרסמה הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית את החלטה מס' 110/2025/UBTVQH15 בנושא התאמת גובה הניכוי המשפחתי במס הכנסה אישי, בהתאם, התאמת גובה הניכוי עבור הנישום עצמו מ-11 מיליון דונג וייט לחודש ל -15.5 מיליון דונג וייט לחודש, התאמת גובה הניכוי עבור כל תלוי מ-4.4 מיליון דונג וייט לחודש ל -6.2 מיליון דונג וייט לחודש. על פי חישובים, עם גובה הניכוי המשפחתי החדש, אדם (אם אין תלויים) עם הכנסה של 17 מיליון דונג וייט לחודש לא יצטרך לשלם מס . במקרה שלאדם יש תלוי אחד עם הכנסה של 24 מיליון דונג וייט לחודש , אדם זה לא יצטרך לשלם מס . במקרה שלאדם יש 2 תלויים עם הכנסה של 31 מיליון דונג וייט לחודש , אדם זה לא יצטרך לשלם מס .

בנוסף, הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן) מתקנת את העיקרון להתאמת גובה ניכוי המשפחה. על פי הוראות החוק הנוכחי בנושא מס הכנסה אישי, הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית מופקדת על התאמת גובה ניכוי המשפחה כאשר מדד המחירים לצרכן עולה על 20%. עם זאת, עקרון ההתאמה כאשר מדד המחירים לצרכן עולה על 20% בחוק הנוכחי בנושא מס הכנסה אישי לא יתאים עוד למצב של תנודות מחירים והכנסה. במציאות, המתנה לעליית מדד המחירים לצרכן מעל 20% לפני התאמת גובה ניכוי המשפחה אורכת כ-5 שנים, בעוד שגורמים הקשורים לעלויות, מחירים והכנסות של אנשים משתנים מאוד, כך שניתן להתבסס על גורמים אלה כדי להתאים את גובה ניכוי המשפחה מבלי להמתין לתנודת מדד המחירים לצרכן מעל 20%. בהתאם לכך, הצעת החוק קובעת כי הממשלה מופקדת על התאמת גובה ניכוי המשפחה על סמך תנודות מחירים והכנסה לדרישות מעשיות.

הוי טאנג

מקור: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm