מידע חדש על מס הכנסה אישי, מהו השיעור הגבוה ביותר?

(NLDO) - משרד האוצר שלח זה עתה את טיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה) למשרד המשפטים לצורך הערכה.

תוך שמירה על אותה נקודת מבט כמו בטיוטה הקודמת, בטיוטה זו, משרד האוצר ממשיך להציע שתי אפשרויות, צמצום מספר הרמות של לוח המס הפרוגרסיבי מ-7 רמות ל-5. בעת צמצום מספר הרמות, שיעור המס משתנה בין הרמות, אך הרמה הנמוכה ביותר עדיין עומדת על 5% והרמה הגבוהה ביותר נשארת על 35%. שתי האפשרויות ללוח מס ההכנסה האישי הן כדלקמן:

אפשרות 1 כפי שהוצעה על ידי משרד האוצר

אפשרות 2 כפי שהוצעה על ידי משרד האוצר

על פי משרד האוצר, צמצום מספר מדרגות המס יתרום לפישוט ניהול וגביית המס, להקלת הצהרת המס וחישובו, ויהיה עקבי עם מגמת הרפורמה במס הכנסה אישי בעולם .

יישום אפשרויות 1 ו-2 עומד ביעד של הפחתת שיעורי המס, תוך התאמת ההכנסה החייבת במס בכל שיעור למספר זוגי. עם זאת, ההשפעות של שתי האפשרויות שונות.

עבור אפשרות 1, אנשים עם הכנסה חייבת במס ברמה 1 לא יושפעו (עם זאת, עם התאמת רמת הניכוי המשפחתי, אנשים עם הכנסה ברמה 1 יקבלו כולם הפחתת מס).

אנשים המשלמים כיום מסים ברמה 2 ומעלה יקבלו הפחתת מס בהשוואה לשיעור המס הנוכחי (לדוגמה, אנשים עם הכנסה חייבת במס של 10 מיליון וונד לחודש יקבלו הפחתה של 250,000 וונד לחודש, אנשים עם הכנסה חייבת במס של 30 מיליון וונד לחודש יקבלו הפחתה של 850,000 וונד לחודש, אנשים עם הכנסה חייבת במס של 40 מיליון וונד לחודש יקבלו הפחתה של 750,000 וונד לחודש, אנשים עם הכנסה חייבת במס של 80 מיליון וונד יקבלו הפחתה של 650,000 וונד לחודש...).

עבור אפשרות 2, בעיקרון כל אדם עם הכנסה חייבת במס של 50 מיליון דונג וייט לחודש או פחות יקבל הפחתת מס שווה ערך לאפשרות 1. עבור אנשים עם הכנסה חייבת במס של מעל 50 מיליון דונג וייט לחודש, ההפחתה תהיה גדולה יותר מאשר אפשרות 1, כך שהכנסות תקציב המדינה יופחתו יותר מאשר אפשרות 1.

במהלך תהליך ההתייעצות, הרוב הציעו ליישם את אפשרות 2. משרד האוצר מסר כי היו הצעות להרחיב עוד יותר את רמות ההכנסה בכל מדרגת מס, להוריד את שיעור המס בכל מדרגה ולהוריד את שיעור המס הגבוה ביותר מ-35% לרמה נמוכה יותר (30% או 25%)...

בנוגע לדעות אלו, על פי מחקר בינלאומי, חלק מהמדינות באזור עדיין קובעות את שיעור המס הגבוה ביותר, העומד על 35%, כגון תאילנד, אינדונזיה והפיליפינים; ואף בשיעור גבוה מ-45%, כגון סין, קוריאה, יפן והודו.

התאמת שיעור המס בהתאם לשתי האפשרויות שהוזכרו לעיל, יחד עם התאמת גובה הניכוי המשפחתי והוספת ניכויים נוספים (בריאות, חינוך וכו'), הופחת שיעור המס, מה שתמך בניסומים, ובמיוחד באנשים בעלי הכנסה ממוצעת ונמוכה שיעברו ללא צורך בתשלום מס הכנסה אישי.

עבור אנשים בעלי רמות הכנסה גבוהות יותר, רמת תקנת המס נמוכה יותר גם היא מהנוכחית. לדוגמה, אדם עם תלוי אחד, עם הכנסה ממשכורת ושכר של 20 מיליון דונג וייט לחודש, המשלם כיום מס הכנסה אישי של 125 אלף דונג וייט לחודש, בעת יישום ניכויי משפחה וטבלת מס לפי אפשרות 2, לא יצטרך לשלם מס.

אם ההכנסה היא 25 מיליון דונג וייט לחודש, המס לתשלום יקטן מ-448 אלף דונג וייט לחודש ל-34 אלף דונג וייט לחודש (ירידה של כ-92%); אם ההכנסה היא 30 מיליון דונג וייט לחודש, המס לתשלום יקטן מ-968 אלף דונג וייט לחודש ל-258 אלף דונג וייט לחודש (ירידה של כ-73%)...

משרד האוצר ציטט את דו"ח סקר רמת החיים של האוכלוסייה לשנת 2024 של הלשכה הכללית לסטטיסטיקה, המראה כי ההכנסה החודשית הממוצעת לנפש בווייטנאם בשנת 2024 (במחירים שוטפים) היא 5.4 מיליון דונג וייטנאמי, וקבוצת משקי הבית עם ההכנסה הגבוהה ביותר (קבוצת 20% העשירים ביותר באוכלוסייה - קבוצה 5) בעלת הכנסה ממוצעת של 11.8 מיליון דונג וייטנאמי לחודש לנפש.

בהתאם לכך, הניכוי המוצע למשלמי המסים הוא 15.5 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, גבוה כמעט פי 3 מההכנסה הממוצעת לנפש, וגם גבוה מההכנסה הממוצעת של 20% מהאוכלוסייה עם ההכנסה הגבוהה ביותר.

תקנת המס מכוונת גם לקבוצת האנשים בעלי הכנסה ממוצעת גבוהה. בהתאם, שיעור המס של 5% ברמה 1 חל על הכנסה חייבת במס בין 0 ל-10 מיליון דונג וייט לחודש, שווה ערך להכנסה ממשכורת של אדם עם תלוי אחד בין 20 ל-35 מיליון דונג וייט לחודש; שיעור המס של 15% ברמה 2 חל על הכנסה חייבת במס בין 10 ל-30 מיליון דונג וייט לחודש, שווה ערך להכנסה ממשכורת של אדם עם תלוי אחד בין 35 ל-56 מיליון דונג וייט לחודש...

לכן, משרד האוצר הגיש לממשלה בקשה ליישם את אופציה 2.

מקור: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm