מידע חדש על שיעורי מס הכנסה אישי: מהו השיעור הגבוה ביותר?

(NLĐO) - משרד האוצר שלח זה עתה את טיוטת החוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה) למשרד המשפטים לצורך הערכה.

משרד האוצר, תוך שמירה על עמדה זו של הטיוטה הקודמת, ממשיך להציע שתי אפשרויות בטיוטה האחרונה, צמצום מספר מדרגות המס הפרוגרסיביות משבע לחמש. בעוד שמספר המדרגות ישתנה, השיעור הנמוך ביותר יישאר על 5% והגבוה ביותר על 35%. שתי מדרגות מס ההכנסה האישית המוצעות הן כדלקמן:

אפשרות 1 כפי שהוצעה על ידי משרד האוצר

אפשרות 2 כפי שהוצעה על ידי משרד האוצר

על פי משרד האוצר, צמצום מספר מדרגות המס יתרום לפישוט ניהול וגביית המס, להקלת הצהרת המס וחישובו, ולהתאמתו למגמה העולמית של רפורמת מס הכנסה אישי.

יישום אפשרויות 1 ו-2 משיג את המטרה של צמצום מדרגות המס והתאמת ההכנסה החייבת במס בכל מדרגה למספרים זוגיים. עם זאת, ההשפעה של שתי האפשרויות שונה.

תחת אפשרות 1, אנשים שהכנסתם החייבת במס נמצאת כעת במדרגת מס 1 לא יושפעו (עם זאת, עם התאמת ההנחה האישית, אנשים עם הכנסה במדרגת מס 1 יקבלו כולם הפחתת מס).

אנשים המשלמים כיום מסים במדרגת מס 2 ומעלה יקבלו הפחתת מס בהשוואה לשיעור הנוכחי (לדוגמה, אדם עם הכנסה חייבת במס של 10 מיליון דונג וייט לחודש יקבל הפחתה של 250,000 דונג וייט לחודש, אדם עם הכנסה חייבת במס של 30 מיליון דונג וייט לחודש יקבל הפחתה של 850,000 דונג וייט לחודש, אדם עם הכנסה חייבת במס של 40 מיליון דונג וייט לחודש יקבל הפחתה של 750,000 דונג וייט לחודש, אדם עם הכנסה חייבת במס של 80 מיליון דונג וייט יקבל הפחתה של 650,000 דונג וייט לחודש...).

תחת אפשרות 2, למעשה כל האנשים עם הכנסה חייבת במס של 50 מיליון דונג וייטנאמי לחודש או פחות יקבלו הפחתת מס השווה לאפשרות 1. עבור אנשים עם הכנסה חייבת במס מעל 50 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, ההפחתה תהיה גדולה יותר מאשר באפשרות 1, לכן, סכום הכנסות תקציב המדינה יקטן יותר מאשר באפשרות 1.

במהלך תהליך ההתייעצות, הרוב הציעו ליישם את אפשרות 2. משרד האוצר הצהיר כי ישנן הצעות להרחיב עוד יותר את מדרגות ההכנסה בכל דרגת מס, להוריד את שיעור המס בכל דרגה ולהפחית את שיעור המס הגבוה ביותר מ-35% לרמה נמוכה יותר (30% או 25%)...

בנוגע לדעות אלו, מחקרים על ניסיון בינלאומי מראים כי חלק מהמדינות באזור עדיין קובעות את שיעור המס הגבוה ביותר של 35%, כגון תאילנד, אינדונזיה והפיליפינים; ואף גבוה יותר, של 45%, כגון סין, דרום קוריאה, יפן והודו.

התאמת שיעורי המס בהתאם לשתי האפשרויות שהוזכרו לעיל, יחד עם הגדלת ההטבות האישיות והוספת ניכויים אחרים (בריאות, חינוך וכו'), יפחיתו את נטל המס, ותתמכו בניסומים, במיוחד בעלי הכנסה ממוצעת או נמוכה שיהיו פטורים ממס הכנסה אישי.

עבור אנשים בעלי הכנסות גבוהות יותר, רמת הרגולציה של המס תהיה נמוכה יותר מאשר כיום. לדוגמה, אדם עם תלוי אחד, המרוויח 20 מיליון דונג וייט לחודש ממשכורת ומשכר, ומשלם כיום 125,000 דונג וייט לחודש במס הכנסה אישי, לא יצטרך לשלם מס במסגרת ניכוי קצבאות המשפחה וטבלת המס לפי אפשרות 2.

אם ההכנסה היא 25 מיליון דונג וייט לחודש, המס לתשלום יקטן מ-448,000 דונג וייט לחודש ל-34,000 דונג וייט לחודש (ירידה של כ-92%); אם ההכנסה היא 30 מיליון דונג וייט לחודש, המס לתשלום יקטן מ-968,000 דונג וייט לחודש ל-258,000 דונג וייט לחודש (ירידה של כ-73%)...

משרד האוצר, המצטט את סקר רמת החיים משנת 2024 של הלשכה הכללית לסטטיסטיקה, מראה כי ההכנסה החודשית הממוצעת לנפש בווייטנאם בשנת 2024 (במחירים שוטפים) היא 5.4 מיליון דונג וייטנאמי, וקבוצת משקי הבית בעלת ההכנסה הגבוהה ביותר (הקבוצה המרכיבה את 20% העשירים ביותר באוכלוסייה - קבוצה 5) בעלת הכנסה ממוצעת של 11.8 מיליון דונג וייטנאמי לנפש לחודש.

בהתאם לכך, ניכוי המס המוצע למשלמי המסים הוא 15.5 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, שהוא כמעט פי שלושה מההכנסה הממוצעת לנפש וגם גבוה מההכנסה הממוצעת של 20% העליונים באוכלוסייה בעלי ההכנסות הגבוהות ביותר.

התאמות מס מכוונות גם לקבוצת ההכנסה הבינונית-גבוהה. בהתאם, שיעור מס של 5% במדרגה 1 חל על הכנסה חייבת במס בין 0 ל-10 מיליון דונג וייט לחודש, שווה ערך למשכורת ולשכר של אדם עם תלוי אחד, בטווח של 20 עד 35 מיליון דונג וייט לחודש; שיעור מס של 15% במדרגה 2 חל על הכנסה חייבת במס בין 10 ל-30 מיליון דונג וייט לחודש, שווה ערך למשכורת ולשכר של אדם עם תלוי אחד, בטווח של 35 עד 56 מיליון דונג וייט לחודש...

לכן, משרד האוצר מגיש לממשלה את אפשרות 2 ליישום.

מקור: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm