पाठ 2: प्रक्रियाओं को सरल बनाएँ, कर अनुसूचियों को छोटा करें, और पारिवारिक कटौतियों का विस्तार करें

व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून न केवल नीतिगत समायोजनों पर केंद्रित है, बल्कि प्रक्रियागत सुधारों, लचीले विकेंद्रीकरण और प्रौद्योगिकी अनुप्रयोग पर भी केंद्रित है। पारिवारिक कटौतियों का विस्तार और कर अनुसूचियों को सरल बनाने से करदाताओं पर बोझ कम करने, निष्पक्षता बढ़ाने और स्थायी राजस्व स्रोतों को बनाए रखने में मदद मिलने की उम्मीद है।

पारिवारिक कटौतियों का विस्तार करने और कर अनुसूचियों को छोटा करने से करदाताओं पर बोझ कम करने, निष्पक्षता बढ़ाने और स्थायी राजस्व स्रोतों को बनाए रखने में मदद मिलने की उम्मीद है।

करदाताओं पर कोई अतिरिक्त बोझ नहीं

व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून का एक फोकस प्रशासनिक प्रक्रिया सुधार है, जिसका स्पष्ट उद्देश्य है: सरलता, पारदर्शिता, सुविधा और करदाताओं पर कोई अतिरिक्त बोझ नहीं।

मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी, वित्त मंत्रालय के प्रतिनिधि ने प्रक्रियाओं की व्यापक समीक्षा, बिचौलियों को कम करने और ऑनलाइन सार्वजनिक सेवाओं के प्रावधान तथा कर प्रबंधन में डिजिटल तकनीक के अनुप्रयोग को बढ़ावा देने की आवश्यकता पर बल दिया। यह प्रशासनिक सुधार और राष्ट्रीय डिजिटल परिवर्तन की प्रवृत्ति के अनुरूप है, जिससे लोगों और व्यवसायों के लिए समय और अनुपालन लागत बचाने में मदद मिलेगी, साथ ही राज्य प्रबंधन की प्रभावशीलता और दक्षता में भी सुधार होगा।

प्रक्रियात्मक सुधार के साथ-साथ, शक्तियों का अधिक मज़बूत विकेंद्रीकरण और प्रत्यायोजन भी आवश्यक है। मसौदा विनियमन में यह प्रावधान है कि सरकार को कई महत्वपूर्ण विषयों का विस्तृत विवरण देने का अधिकार है, जैसे कि पारिवारिक कटौती का स्तर, व्यक्तिगत आयकर के अधीन न आने वाली व्यावसायिक आय की सीमा, कटौती योग्य धर्मार्थ और मानवीय योगदानों का दायरा, अन्य विशिष्ट कटौतियाँ, और स्वैच्छिक पेंशन निधि के लिए बीमा योगदान का स्तर। ये ऐसे मुद्दे हैं जो सीधे सामाजिक -आर्थिक उतार-चढ़ाव से जुड़े हैं, और इनके लिए लंबी कानूनी संशोधन प्रक्रिया का इंतज़ार करने के बजाय लचीले तंत्र और समय पर समायोजन की आवश्यकता है।

न केवल सरकार, बल्कि वित्त मंत्रालय और कई अन्य मंत्रालयों व शाखाओं को भी विशेषज्ञों, वैज्ञानिकों , उच्च तकनीक वाले मानव संसाधनों और विशेष कर छूट व कटौती नीतियों वाले विषयों से संबंधित मानदंडों को निर्देशित करने का विशिष्ट अधिकार दिया गया है। यह विकेंद्रीकरण प्रबंधन में पहल और लचीलापन पैदा करता है, और विकेंद्रीकरण व प्रत्यायोजन की उस भावना के अनुरूप है जिसे पार्टी और राज्य संस्थागत सुधारों में दृढ़ता से लागू कर रहे हैं।

वित्त मंत्रालय के कर, शुल्क एवं प्रभार नीति प्रबंधन एवं पर्यवेक्षण विभाग के उप निदेशक श्री ट्रुओंग बा तुआन के अनुसार, यह मसौदा कानून वर्तमान नियमों के व्यापक मूल्यांकन के आधार पर तैयार किया गया है। संशोधित विषयवस्तु निम्नलिखित प्रमुख मुद्दों पर केंद्रित है: कर योग्य आय और कर गणना संबंधी नियमों को पूरा करना; कर छूटों की समीक्षा और अनुपूरण; कर घोषणा और कटौती संबंधी नियमों में संशोधन। महत्वपूर्ण विषयों में से एक है प्रगतिशील कर तालिका, पारिवारिक कटौती स्तरों का समायोजन और विशेष कटौतियाँ जोड़ना।

मसौदे का नया मुख्य आकर्षण करदाताओं के लिए पारिवारिक कटौती को 11 मिलियन VND/माह से बढ़ाकर 15.5 मिलियन VND/माह और प्रत्येक आश्रित के लिए 4.4 मिलियन से बढ़ाकर 6.2 मिलियन VND/माह करने का प्रस्ताव है। इस विषय पर राष्ट्रीय सभा के प्रतिनिधिमंडलों, मंत्रालयों, शाखाओं, स्थानीय निकायों और आम जनता से व्यापक सहमति प्राप्त हुई है।

विश्लेषकों के अनुसार, यह समायोजन प्रति व्यक्ति सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि दर और 2020 से अब तक लोगों की औसत आय के अनुरूप है, जिसमें लगभग 40-42% की वृद्धि हुई है। इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि बढ़ती जीवन-यापन लागतों के संदर्भ में, विशेष रूप से बड़े शहरों में, पारिवारिक कटौतियों में वृद्धि से श्रमिकों पर कर का बोझ काफी कम हो जाएगा।

उदाहरण के लिए, नई कटौती के साथ, बीमा कटौती के बाद 15 मिलियन VND/माह की आय वाले लोगों को कर नहीं देना होगा; 20 मिलियन VND की आय वाले लोगों को पहले की तुलना में बहुत अधिक राशि के बजाय केवल लगभग 120,000 VND/माह का भुगतान करना होगा। इन परिवर्तनों से प्रत्यक्ष रूप से जीवन को सहारा मिलने और उपभोग को प्रोत्साहित करने के लिए अधिक गुंजाइश बनने की उम्मीद है, जिससे अप्रत्यक्ष रूप से अन्य अप्रत्यक्ष करों के माध्यम से बजट राजस्व को बढ़ावा देने में योगदान मिलेगा।

दरअसल, जनमत संग्रह की प्रक्रिया से पता चला कि कटौती को बढ़ाकर 15.5 मिलियन वियतनामी डोंग करने के विकल्प को भारी समर्थन मिला। वित्त मंत्रालय को दर्जनों टिप्पणियाँ मिलीं, जिनमें राष्ट्रीय सभा के कई प्रतिनिधियों, जैसे का माऊ, न्घे आन, क्वांग त्रि, लाई चाऊ, तुयेन क्वांग... ने सर्वसम्मति से इस विकल्प को चुना, इसे एक उचित, तर्कसंगत और यथार्थवादी समाधान मानते हुए।

कई मत इस बात पर जोर देते हैं कि यह समायोजन न केवल कर दायित्वों को कम करता है और परिवारों के लिए प्रयोज्य आय को बढ़ाता है, बल्कि एक सकारात्मक प्रभाव भी पैदा करता है: उपभोग, विकास को प्रोत्साहित करता है, और अप्रत्यक्ष रूप से अन्य उपभोग करों से राजस्व को समृद्ध करता है।

उल्लेखनीय रूप से, कर्मचारियों की वास्तविक जीवन की कहानियाँ इस समायोजन की तात्कालिकता को और स्पष्ट करती हैं। उदाहरण के लिए, हनोई में एक सार्वजनिक सेवा इकाई में कार्यरत सुश्री गुयेन थुई डुओंग लगभग 12 मिलियन वियतनामी डोंग प्रति माह कमाती हैं, लेकिन उन्हें अभी भी कर चुकाना पड़ता है, साथ ही किराए, बिजली, पानी और रहने के खर्चों का अतिरिक्त खर्च भी उठाना पड़ता है, जिससे "ज़्यादा बचता नहीं है"।

या श्री गुयेन मिन्ह होआंग की तरह, जिनकी आय केवल 9.5 मिलियन वीएनडी/माह है, जो सिद्धांततः कर के अधीन नहीं है, लेकिन जब भी उन्हें छुट्टियों और टेट पर बोनस मिलता है, तो कर काट लिया जाता है क्योंकि उनके कोई आश्रित नहीं हैं। सुश्री ले थी तुयेत, जो 21 मिलियन वीएनडी/माह के वेतन पर एक छोटे बच्चे का पालन-पोषण करती हैं, जब कोई घटना घटती है, जैसे कि बच्चे को अस्पताल में भर्ती होना, तो अतिरिक्त खर्चों के कारण माँ और बच्चे के पास "महीनों तक नकारात्मक धन" होता है, जबकि उन्हें अभी भी कर चुकाना पड़ता है...

ये उदाहरण दर्शाते हैं कि वर्तमान कर नीति लोगों के वास्तविक खर्च के अनुरूप नहीं है, और निष्पक्षता और तर्कसंगतता सुनिश्चित करने के लिए पारिवारिक कटौती को 15.5 मिलियन VND पर समायोजित करना एक आवश्यक कदम है। इतना ही नहीं, पारिवारिक कटौती को समायोजित करने से यह भी पता चलता है कि कर नीति "CPI में 20% से अधिक उतार-चढ़ाव होने पर समायोजन" की मानसिकता से हटकर, लोगों के जीवन और आय स्तर की वास्तविकता से जुड़े एक अधिक लचीले दृष्टिकोण की ओर स्थानांतरित हो गई है।

यह नीति निर्माण में एक कदम आगे है, जो "जीवन में पिछड़ने" की स्थिति पर काबू पाने में मदद करता है, जिससे जनता में आक्रोश पैदा होता रहा है। नए नियमों के साथ, करदाताओं के अधिकारों की बेहतर गारंटी मिलती है, नीतियाँ अधिक सुलभ और स्वीकार्य बनती हैं, और सामाजिक सहमति बनती है, जिससे एक निष्पक्ष, पारदर्शी और समकालिक कर प्रणाली की ओर अग्रसर हुआ जा सकता है, जो सामाजिक-आर्थिक विकास की व्यावहारिक आवश्यकताओं को पूरा करती है और पार्टी व राज्य की प्रमुख नीतियों को संस्थागत रूप देती है।

प्रगतिशील कर अनुसूची का सरलीकरण और इसका व्यावहारिक प्रभाव

प्रक्रियात्मक सुधार और पारिवारिक कटौतियों के विस्तार से करदाताओं को सीधे लाभ होता है, लेकिन प्रगतिशील कर अनुसूची को सात से घटाकर पाँच स्तर करने का तकनीकी और रणनीतिक दोनों ही महत्व है। सबसे चिंताजनक मुद्दों में से एक पारिवारिक कटौती नीति है। वित्त उप मंत्री काओ आन्ह तुआन ने कहा कि हालिया समायोजन अवधि के बाद से संचयी उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (सीपीआई) लगभग 20% की सीमा तक पहुँच गया है - जो समायोजन को लागू करने के लिए निर्धारित स्तर है। इसलिए, वित्त मंत्रालय ने इस वर्ष राष्ट्रीय सभा की स्थायी समिति को सक्रिय रूप से एक समायोजन योजना प्रस्तुत की है।

उप मंत्री काओ आन्ह तुआन के अनुसार, वित्त मंत्रालय पारिवारिक कटौती स्तर बढ़ाने के लिए कई विकल्पों पर विचार कर रहा है, जिसमें राष्ट्रीय औसत स्तर को अपनाना गरीब प्रांतों और दूरदराज के इलाकों के लोगों के लिए ज़्यादा फायदेमंद होगा। हालाँकि, नीति में निष्पक्षता सुनिश्चित करने और बजट राजस्व पर अचानक पड़ने वाले प्रभावों से बचने की ज़रूरत है।

वर्तमान नियमों के अनुसार, कर अनुसूची में 7 स्तर होते हैं जिनकी कर दरें 5% से 35% तक होती हैं। हालाँकि, कई लोगों का मानना ​​है कि यह संरचना जटिल है, जिससे आसानी से "चरणबद्ध" स्थिति पैदा हो जाती है और घोषणा व निपटान में कठिनाइयाँ आती हैं।

मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी के प्रतिनिधि ने कहा कि मसौदा कानून में दो संक्षिप्त विकल्प प्रस्तावित हैं, दोनों में 5 स्तर हैं, स्तरों के बीच आय का अंतर बढ़ाया जा रहा है, न्यूनतम कर दर अभी भी 5% है और अधिकतम 35% रखी गई है।

श्रमिक व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून में पारिवारिक कटौती स्तर को बढ़ाने के प्रस्ताव में रुचि रखते हैं।

विकल्प 1 : 10 मिलियन VND तक की कर योग्य आय के लिए 5%, 10-30 मिलियन के लिए 15%, 30-50 मिलियन के लिए 20%, 50-80 मिलियन के लिए 30% और 80 मिलियन VND से अधिक के लिए 35% की दर निर्धारित करें।

विकल्प 2: पहले दो स्तरों को बनाए रखें, लेकिन अगले स्तरों को 30-60 मिलियन के लिए 25%, 60-100 मिलियन के लिए 30% और 100 मिलियन से अधिक VND के लिए 35% पर समायोजित करें। अंतर यह है कि विकल्प 2, 50 मिलियन VND/माह से अधिक की उच्च आय वाले करदाताओं के समूह को अधिक लाभ पहुँचाता है, जिसका अर्थ है कि राज्य के बजट में अधिक राजस्व की हानि होगी।

गणना के अनुसार, विकल्प 2 से बजट राजस्व में लगभग 21 ट्रिलियन VND की कमी आ सकती है, जबकि विकल्प 1 से लगभग 12 ट्रिलियन VND की कमी आएगी। हालाँकि, इसका सकारात्मक प्रभाव यह होगा कि करदाताओं पर बोझ काफ़ी कम होगा, जिससे उपभोग को बढ़ावा मिलेगा और श्रम बाज़ार को बढ़ावा मिलेगा।

वास्तव में, 2024 में लोगों के जीवन स्तर के सर्वेक्षण से पता चलता है कि प्रति व्यक्ति औसत आय 5.4 मिलियन VND/माह तक पहुँच जाएगी, जबकि जनसंख्या के सबसे अमीर 20% लोग औसतन केवल 11.8 मिलियन VND/माह तक ही पहुँच पाएंगे। पारिवारिक कटौती को बढ़ाकर 15.5 मिलियन VND/माह करने के प्रस्ताव के साथ, निम्न-मध्यम आय वाले कई लोग अब कराधान के अधीन नहीं होंगे। यह नीति में एक मूलभूत परिवर्तन को दर्शाता है: निम्न और मध्यम आय वर्ग के संरक्षण को प्राथमिकता देना, जबकि उच्च आय वर्ग को अधिक सख्ती से विनियमित करना। नई नीति लोगों के लिए "अनुपालन लागत" को कम करने में भी योगदान देती है, जब कर ब्रैकेट की संख्या कम होती है, समझना आसान होता है, भविष्यवाणी करना आसान होता है, जिससे करदाताओं को बचने की कोशिश करने के बजाय ईमानदारी से घोषणा करने में मदद मिलती है।

यह महत्वपूर्ण है कि कर दरों में कमी और पारिवारिक कटौतियों में वृद्धि, बढ़ती जीवन-यापन लागतों के संदर्भ में, विशेष रूप से बड़े शहरी क्षेत्रों में श्रमिक वर्ग के लिए, लागू की जाए। राष्ट्रीय सभा के प्रतिनिधियों और आम जनता की कई राय है कि वर्तमान कटौती के स्तर पुराने हो चुके हैं और वर्तमान कीमतों के लिए उपयुक्त नहीं हैं। इसलिए, यह समायोजन न केवल करदाताओं पर वित्तीय बोझ को आंशिक रूप से कम करता है, बल्कि सामाजिक सहमति भी बनाता है, कर नीति की निष्पक्षता और तर्कसंगतता को बढ़ाता है।

दीर्घावधि में, कर सुधार और पारिवारिक कटौतियाँ भी 2030 तक कर प्रणाली में सुधार की रणनीति से जुड़ी हैं। यह सुनिश्चित करने के लिए एक कदम है कि कर नीतियाँ जीवन स्तर, आय और अंतर्राष्ट्रीय प्रथाओं के अनुरूप हों, साथ ही एकीकरण के संदर्भ में श्रम बाजार के विकास को प्रोत्साहित करें। जब करदाताओं के अधिकारों की गारंटी होगी, प्रक्रियात्मक बोझ कम होगा, तो कर नीतियों में विश्वास मज़बूत होगा, जिससे स्थायी राजस्व स्रोतों को बढ़ावा मिलेगा और आर्थिक विकास की नींव तैयार होगी।

उप मंत्री काओ आन्ह तुआन के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून न केवल कर दरों या कटौतियों का समायोजन है, बल्कि नीतिगत दृष्टिकोण में भी बदलाव है। प्रशासनिक प्रक्रियाओं को कम करना, लचीला विकेंद्रीकरण, पारिवारिक कटौतियों का विस्तार और प्रगतिशील कर अनुसूची को छोटा करना, ऐसे कदम हैं जो लोगों और व्यवसायों को सुधार के केंद्र में रखने के राज्य के प्रयासों को दर्शाते हैं। यह व्यक्तिगत आयकर नीति के लिए एक महत्वपूर्ण आधार है, जिससे सामाजिक समानता सुनिश्चित होती है और नए विकास चरण में बजट राजस्व को बढ़ावा मिलता है।

वित्त उप मंत्री ने पुष्टि की, "वित्त मंत्रालय निष्पक्ष और पारदर्शी नीतियां बनाने के लिए व्यवसायों, संघों, स्थानीय लोगों और विशेषज्ञों की राय सुनना जारी रखेगा, साथ ही आर्थिक स्थिरता में योगदान देगा और बजट राजस्व को स्थायी रूप से बढ़ाएगा।"

मिन्ह फुओंग

स्रोत: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html