अनुबंध-आधारित व्यावसायिक घरानों के लिए कर दरों से संबंधित प्रश्नों की एक श्रृंखला का उत्तर देना

कर विभाग द्वारा व्यापारिक घरानों के लिए कर दरों से संबंधित कई प्रश्नों के उत्तर दिए गए हैं।

प्रश्न 1

करदाता जो पाठ्यपुस्तकों और स्टेशनरी की बिक्री पर कर चुकाने का अनुबंध करते हैं, जिसमें पाठ्यपुस्तकों को राजस्व पर 1% कमीशन मिलता है, पाठ्यपुस्तकें एक प्रकार की वस्तुएँ हैं जिन पर वैट नहीं लगता। अनुबंध करने वाले परिवार एजेंट होते हैं जिन्हें बिक्री राजस्व पर केवल 1% कमीशन मिलता है। यदि कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान पर 1.5% (वैट + पीआईटी) की दर से कर देना होता है, तो क्या प्रत्येक वस्तु के लिए कर की दर की गणना अलग-अलग की जा सकती है? कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान बनाते समय, व्यावसायिक परिवारों को देय कर की राशि पर नुकसान होगा जो प्राप्त कमीशन राजस्व से अधिक है।

उत्तर: परिपत्र संख्या 40/2021/TT-BTC में दिए गए मार्गदर्शन के अनुसार, व्यावसायिक घरानों और व्यावसायिक व्यक्तियों (अनुबंधित घरों और घोषणा करने वाले घरों दोनों पर लागू) के लिए कर की गणना का आधार कर योग्य राजस्व और राजस्व पर कर की दर है।

व्यापारिक घरानों और व्यावसायिक व्यक्तियों के लिए वैट के अधीन राजस्व और व्यक्तिगत आयकर के अधीन राजस्व, सभी बिक्री, प्रसंस्करण शुल्क, कमीशन और सेवा प्रावधान शुल्क के कर (कर योग्य मामलों के मामले में) सहित राजस्व है जो व्यापारिक घरानों और व्यावसायिक व्यक्तियों को प्राप्त होता है, भले ही धन एकत्र किया गया हो या नहीं।

व्यापारिक घराने और व्यक्तिगत व्यवसाय बिक्री चालान का उपयोग करते हैं, इसलिए चालान में प्रत्येक उत्पाद या सेवा के लिए कर दरों में अंतर नहीं होता है।

प्रश्न 2

मैंने एक निजी क्लिनिक खोला है जो मरीज़ों की जाँच, इलाज और दवाइयाँ बेचता है। इसकी कुल वार्षिक आय 95 करोड़ डॉलर है। क्या इस रकम में मुझे कैश रजिस्टर से इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस का इस्तेमाल करना होगा? मुझे कितना टैक्स देना होगा?

उत्तर: वर्तमान नियमों के अनुसार, आपके व्यवसाय को कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, यदि आपको इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस का उपयोग करने की आवश्यकता है, तो कर प्राधिकरण आपकी सहायता करेगा।

व्यावसायिक घरानों के लिए कर की राशि व्यवसाय क्षेत्र और क्षेत्र के अनुसार राजस्व के प्रतिशत से निर्धारित होती है (राजस्व का प्रतिशत परिपत्र संख्या 40/2021/TT-BTC के परिशिष्ट I में दिया गया है)। चिकित्सा जाँच और उपचार सेवाओं, जो मूल्य वर्धित कर के अधीन नहीं हैं, के लिए व्यक्तिगत आयकर की दर राजस्व का 2% है। दवाओं और चिकित्सा आपूर्ति की बिक्री से प्राप्त राजस्व के लिए, मूल्य वर्धित कर की दर 1% है, और व्यक्तिगत आयकर की दर 0.5% है।

प्रश्न 3

एक व्यावसायिक घराने को, जो उत्पादन और व्यापार दोनों करता है, किस प्रकार करों की घोषणा और भुगतान करना चाहिए?

उत्तर: वित्त मंत्रालय के परिपत्र संख्या 40/2021/टीटी-बीटीसी के अनुच्छेद 10 के अनुसार, यदि कोई व्यावसायिक घराना कई क्षेत्रों और उद्योगों में काम करता है, तो व्यावसायिक घराना और व्यक्तिगत व्यवसाय प्रत्येक क्षेत्र और उद्योग पर लागू राजस्व पर गणना की गई कर दर के अनुसार कर की घोषणा और गणना करेगा।

यदि कोई व्यापारिक घराना या व्यक्ति प्रत्येक क्षेत्र या पेशे के कर योग्य राजस्व का निर्धारण नहीं कर सकता है या निर्धारण वास्तविक व्यवसाय के साथ असंगत है, तो कर प्राधिकरण कर प्रशासन पर कानून के प्रावधानों के अनुसार प्रत्येक क्षेत्र या पेशे के कर योग्य राजस्व का निर्धारण करेगा।

प्रश्न 4

सामान (जूते, कपड़े) का उत्पादन और व्यापार करने वाले परिवार घोषणा करते हैं कि किन मामलों में 1.5% कर देना है और किन मामलों में 4.5%? क्या इसकी गणना ऑर्डर के स्तर/मूल्य के आधार पर की जाती है, जैसे पहले एकमुश्त कर 1.5% था, और अगर 2 करोड़ से ज़्यादा है, तो चालान 4.5% है?

उत्तर: परिपत्र संख्या 40/2021/TT-BTC के अनुसार, वस्तुओं की थोक और खुदरा गतिविधियाँ राजस्व पर 1.5% की कर दर (1% मूल्य वर्धित कर, 0.5% व्यक्तिगत आयकर) के अधीन हैं। वस्तुओं और उत्पादों के उत्पादन और प्रसंस्करण पर राजस्व पर 4.5% की कर दर (3% मूल्य वर्धित कर, 1.5% व्यक्तिगत आयकर) लागू होती है।

अपने उत्पादन और व्यावसायिक स्थिति के आधार पर, व्यावसायिक घराने अपने राजस्व का प्रतिशत स्वयं निर्धारित करते हैं।

प्रश्न 5

मैं एक शिक्षक हूँ (सार्वजनिक व्यवस्था में नहीं) और कक्षा में पढ़ाता हूँ और मैंने एक व्यवसाय पंजीकृत कराया है। मैं कर कैसे अदा करूँ?

उत्तर: व्यावसायिक घरानों के रूप में पंजीकृत ट्यूशन संस्थानों के लिए: वित्त मंत्रालय के परिपत्र 40/2021/TT-BTC में दिए गए निर्देशों के अनुसार व्यक्तिगत आयकर दायित्वों का पालन करें, जो व्यावसायिक घरानों और व्यक्तिगत व्यवसायों के लिए मूल्य वर्धित कर, व्यक्तिगत आयकर और प्रबंधन का मार्गदर्शन करते हैं। ट्यूशन गतिविधियाँ संचालित करने वाले व्यावसायिक घरानों पर वैट नहीं लगता है, और वे अपनी आय पर 2% की दर से व्यक्तिगत आयकर घोषित और भुगतान करते हैं।

प्रश्न 6:

कृपया धन हस्तांतरण सेवाओं के लिए कर दरों पर सलाह दें

उत्तर: धन हस्तांतरण सेवाएँ प्रदान करने वाले व्यावसायिक घराने और व्यक्ति वित्त मंत्रालय के परिपत्र 40/2021/TT-BTC के प्रावधानों के अनुसार करों की घोषणा और भुगतान करेंगे। व्यावसायिक घराने और व्यक्ति कर योग्य राजस्व पर 5% मूल्य वर्धित कर (वैट) और 2% व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) की दर से करों की घोषणा करेंगे।

प्रश्न 7

मैं एक रेस्टोरेंट चलाता हूँ और मेरी आय 1 अरब से ज़्यादा है। मुझे अन्य निश्चित लागतें भी चुकानी पड़ती हैं: कच्चा माल, किराया, कर्मचारियों का वेतन, बिजली-पानी के बिल वगैरह। तो क्या मैं इन लागतों को अपनी आय से घटा सकता हूँ? और क्या मुझे लाभ पर (लागत घटाने के बाद) या आय पर कर देना होगा?

उत्तर: वित्त मंत्रालय के परिपत्र संख्या 40/2021/TT-BTC के अनुसार, किसी व्यावसायिक परिवार द्वारा देय कर की राशि, प्रत्येक उद्योग और व्यावसायिक क्षेत्र के लिए लागू कर दर % से राजस्व (x) को गुणा करके, बिना व्यय घटाए, निर्धारित की जाती है। यदि करदाता एक रेस्टोरेंट या खानपान सेवा व्यवसाय परिवार है, तो नियमों के अनुसार, वैट की दर 3% और व्यक्तिगत आयकर की दर 1.5% है।

स्रोत: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html