मंत्रालयों, शाखाओं और स्थानीय निकायों से सिफारिशों की श्रृंखला

व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर कानून का मसौदा तैयार करने की प्रक्रिया के दौरान, वित्त मंत्रालय को मंत्रालयों, शाखाओं और स्थानीय निकायों से कई राय प्राप्त हुईं, जिनमें लोगों की वर्तमान सामाजिक -आर्थिक स्थितियों और जीवन स्तर के अनुरूप पारिवारिक कटौती स्तर को बढ़ाने का प्रस्ताव था।

व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून के अनुच्छेद 19 में निर्धारित पारिवारिक कटौती स्तर करदाताओं के लिए 11 मिलियन VND/माह, प्रत्येक आश्रित के लिए 4.4 मिलियन VND/माह है, जिसे 1 जुलाई, 2020 से लागू किया गया है और 2020 कर अवधि से लागू किया गया है।

सरकार का इलेक्ट्रॉनिक सूचना पोर्टल पाठकों की राय को संश्लेषित करता है कि पारिवारिक कटौती पर नियम पुराने हो चुके हैं, और साथ ही, समायोजन की शर्तें (CPI में 20% तक परिवर्तन) उपभोक्ता कीमतों के विकास के अनुरूप नहीं हैं, खासकर बड़े शहरों में।

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कई मंत्रालयों, शाखाओं और स्थानीय निकायों ने लोगों की वर्तमान सामाजिक-आर्थिक परिस्थितियों और जीवन स्तर के अनुरूप पारिवारिक कटौती स्तर बढ़ाने का प्रस्ताव दिया है। फोटो: नाम ख़ान

इसलिए, यह प्रस्ताव है कि वित्त मंत्रालय सभी करदाताओं पर लागू सामान्य पारिवारिक कटौती के अलावा, अतिरिक्त कटौतियों (करदाताओं द्वारा उपलब्ध कराए गए रिकॉर्ड की समीक्षा के आधार पर) की अनुमति देने की एक विधि का अध्ययन करे। उदाहरण के लिए, अस्पताल के बिल, दवा के बिल, ट्यूशन बिल, मरम्मत के बिल, घर, परिवहन के साधन, उत्पादन उपकरण आदि जैसी उच्च मूल्य वाली संपत्तियों के प्रतिस्थापन बिल।

इसके साथ ही, परिवार कटौती के स्तर को क्षेत्र के अनुसार विभाजित करें (क्षेत्रीय न्यूनतम वेतन पर लागू 4 क्षेत्रों के समान)।

दूसरी ओर, यह प्रस्ताव है कि सरकार पारिवारिक कटौती के स्तर की घोषणा और समायोजन सालाना या हर दो साल में करे, बजाय इसके कि इसे उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI) के उतार-चढ़ाव पर आधारित किया जाए। इससे एक लचीली कर नीति सुनिश्चित होगी जो सामाजिक जीवन के उतार-चढ़ाव के अनुसार बदलती रहेगी।

वर्तमान में करदाता के लिए 11 मिलियन VND/माह तथा प्रत्येक आश्रित के लिए 4.4 मिलियन VND/माह की कटौती के साथ, सामाजिक बीमा, स्वास्थ्य बीमा, बेरोजगारी बीमा में कटौती के बाद 17 मिलियन VND/माह (यदि 1 आश्रित है) या 22 मिलियन VND/माह (यदि 2 आश्रित हैं) वेतन या मजदूरी से आय वाले व्यक्ति को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

सूचना और संचार मंत्रालय ने उपभोक्ता मूल्य सूचकांक, आर्थिक विकास दर और 1 जुलाई, 2024 से मूल वेतन में वृद्धि के अनुरूप वर्तमान स्तर की तुलना में पारिवारिक कटौती स्तर को बढ़ाने का प्रस्ताव रखा है; वर्तमान वेतन नीति (4 क्षेत्रों के अनुसार न्यूनतम वेतन को विनियमित करने वाली डिक्री संख्या 74/2024) के अनुरूप क्षेत्रवार पारिवारिक कटौती स्तर का निर्माण करना।

राष्ट्रीय रक्षा मंत्रालय ने करदाताओं के लिए पारिवारिक कटौती को 11 मिलियन VND/माह से बढ़ाकर 17.3 मिलियन VND/माह करने और प्रत्येक आश्रित के लिए 4.4 मिलियन VND/माह से बढ़ाकर 6.9 मिलियन VND/माह करने का प्रस्ताव रखा है। चूँकि पारिवारिक कटौती संबंधी नियमन लागू होने के समय मूल वेतन 1.49 मिलियन VND/माह था, इसलिए दिसंबर 2024 तक यह बढ़कर 2.34 मिलियन VND/माह हो गया (57.05% की वृद्धि)।

निन्ह थुआन, सोन ला,... प्रांतों की जन समितियों ने शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा, आवास और मानव विकास के लिए निवेश की लागत में कटौती जोड़ने का प्रस्ताव रखा। अध्ययन लागत और व्यावसायिक प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों के लिए अधिक कर कटौती प्रदान करके और मानकों को उन्नत करके शिक्षा में निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए और अधिक नीतियाँ होनी चाहिए।

साथ ही, विशेष मामलों में सहायता के लिए अतिरिक्त कटौतियां जोड़ी जानी चाहिए (ऐसे कर्मचारी जो एकल अभिभावक हैं या जिनके रिश्तेदार गंभीर बीमारियों से ग्रस्त हैं... उन्हें अधिक कटौती का लाभ मिलना चाहिए)।

वित्त मंत्रालय ने सर्वसम्मति से करदाताओं पर बोझ कम करने का प्रस्ताव रखा।

मंत्रालयों, शाखाओं और स्थानीय निकायों की राय के जवाब में, व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर एक नया मसौदा कानून विकसित करने के लिए हाल ही में सरकार द्वारा प्रस्तुत प्रस्तुति में, वित्त मंत्रालय ने स्वीकार किया कि "2020 से वर्तमान तक लागू वर्तमान पारिवारिक कटौती स्तर की समीक्षा और पुनर्मूल्यांकन की आवश्यकता है ताकि नई शर्तों के अनुसार संशोधन और अनुपूरक प्रस्तावित किए जा सकें"।

वित्त मंत्रालय ने व्यक्तिगत करदाताओं और आश्रितों के लिए पारिवारिक कटौती स्तर का अध्ययन और समायोजन करने का प्रस्ताव रखा है, ताकि उसे सीपीआई सूचकांक और समष्टि आर्थिक संकेतकों, विकास प्रवृत्तियों के साथ-साथ अंतर्राष्ट्रीय प्रथाओं के अनुरूप बनाया जा सके, जिससे करदाताओं के लिए कर का बोझ कम करने में मदद मिलेगी।

सामान्य सांख्यिकी कार्यालय (योजना एवं निवेश मंत्रालय) की 2023 जनसंख्या जीवन स्तर सर्वेक्षण रिपोर्ट से पता चलता है कि 2023 में वियतनाम में प्रति व्यक्ति/माह औसत आय (वर्तमान मूल्यों पर) 4.96 मिलियन VND है और उच्चतम आय वाले परिवारों के समूह (जनसंख्या के सबसे धनी 20% लोगों का समूह) की औसत आय 10.86 मिलियन VND/माह/व्यक्ति है। इस डेटा के आधार पर, वित्त मंत्रालय ने ज़ोर देकर कहा कि करदाताओं के लिए वर्तमान कटौती (11 मिलियन VND/माह) प्रति व्यक्ति औसत आय के 2.21 गुना से अधिक है (अन्य देशों द्वारा लागू सामान्य स्तर से बहुत अधिक, उदाहरण के लिए, 2023 में मलेशिया में यह अनुपात 0.16 गुना, इंडोनेशिया में 0.68 गुना, चीन में 0.67 गुना है), जो जनसंख्या के सबसे धनी 20% लोगों के समूह की औसत आय के बराबर है।

हालांकि, सावधानीपूर्वक गणना करने की आवश्यकता है, ताकि ऐसी स्थिति न आए जहां "अत्यधिक उच्च" कटौती स्तर व्यक्तिगत आयकर नीति को पिछली अवधि की तरह "उच्च आय वालों के लिए कर नीति" पर वापस ले आए।

इसके अतिरिक्त, वित्त मंत्रालय ने कटौती योग्य धर्मार्थ और मानवीय योगदानों के निर्धारण के दायरे को बढ़ाने, अन्य विशिष्ट कटौतियों का अध्ययन करने और उन्हें पूरक बनाने, तथा उभरती प्रथाओं के अनुरूप कार्यान्वयन पर विस्तृत विनियमन और मार्गदर्शन प्रदान करने का कार्य सरकार को सौंपने का भी प्रस्ताव रखा।

अंतर्राष्ट्रीय अनुभव का हवाला देते हुए, देश अक्सर पारिवारिक कटौतियों को 3 समूहों में विभाजित करते हैं: व्यक्तिगत करदाताओं के लिए सामान्य कटौती; आश्रितों के लिए कटौती, जैसे बच्चों, जीवनसाथी, माता-पिता के लिए कटौती;... विशिष्ट प्रकृति की कटौती (उदाहरण के लिए, चिकित्सा व्यय, शिक्षा के लिए कटौती...)।

विशिष्ट कटौतियों के संबंध में, कुछ देश सामाजिक बीमा और स्वास्थ्य बीमा योगदान के लिए कटौती की अनुमति देते हैं... ताकि लोगों को इन सेवाओं में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित किया जा सके; कुछ देश चिकित्सा व्यय और बच्चों की शिक्षा व्यय के लिए कटौती की अनुमति देते हैं; कुछ देश गृह ऋण पर ब्याज के लिए कटौती की अनुमति देते हैं...

“आय को विनियमित करने में व्यक्तिगत आयकर नीति की भूमिका और महत्व को बढ़ावा देने के लिए, लेकिन करदाताओं की स्थितियों और परिस्थितियों को ध्यान में रखते हुए, व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कर की गणना करने से पहले अतिरिक्त विशिष्ट कटौतियों की समीक्षा और शोध करना आवश्यक है।

वित्त मंत्रालय ने कहा, "हालांकि, कटौती योग्य व्ययों के दायरे और व्ययों के लिए कटौती के स्तर पर विचार किया जाना चाहिए और निर्धारित लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए उचित रूप से गणना की जानी चाहिए, लेकिन साथ ही आय को बचाने और अर्थव्यवस्था में आय को पुनर्वितरित करने के उपकरण के रूप में व्यक्तिगत आयकर नीति की भूमिका को कम नहीं करना चाहिए।"

आश्रितों के लिए पारिवारिक कटौतियों का पंजीकरण और गणना कैसे करें करदाता व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय आश्रितों के लिए पारिवारिक कटौतियों का पंजीकरण और गणना कैसे करें, इस बारे में नीचे दिए गए निर्देशों का संदर्भ ले सकते हैं।