क्या एफिलिएट मार्केटिंग से होने वाली आय स्व-घोषणा और कर भुगतान के अधीन है?

VTV.vn - सुश्री क्वांग थी थाओ (सोन ला) ने स्पा उद्योग में अपना व्यवसाय पंजीकृत कराया है। इसके अलावा, वह TikTok प्लेटफॉर्म पर एफिलिएट मार्केटिंग में भी भाग लेती हैं।

सुश्री थाओ ने कर घोषणा संबंधी मार्गदर्शन के लिए कर अधिकारियों से संपर्क किया और उन्हें बताया गया कि उन्हें केवल अपने स्पा व्यवसाय पर कर घोषित करने और भुगतान करने की आवश्यकता है; संबद्ध विपणन से होने वाली आय पर प्लेटफॉर्म द्वारा पहले ही स्रोत पर कर लगाया जा चुका है, इसलिए आगे किसी घोषणा की आवश्यकता नहीं है।

सुश्री थाओ ने पूछा कि क्या टिकटॉक पर एफिलिएट मार्केटिंग गतिविधियों से होने वाली आय को अतिरिक्त कर उद्देश्यों के लिए वार्षिक रूप से घोषित या निपटाना आवश्यक है? यदि प्लेटफ़ॉर्म ने पहले ही स्रोत पर कर काट लिया है, तो क्या व्यक्ति को अभी भी कर अधिकारियों के साथ कोई प्रक्रिया पूरी करनी होगी? यदि घोषणा अभी भी आवश्यक है, तो विशिष्ट प्रक्रियाएं और तरीके क्या हैं?

इस मामले में सोन ला प्रांत के कर विभाग की निम्नलिखित राय है:

सरकारी अध्यादेश संख्या 117/2025/एनडी-सीपी दिनांक 9 जून, 2025 के अनुच्छेद 11 के खंड 4 में, जो घरेलू और व्यक्तिगत ई-कॉमर्स और डिजिटल प्लेटफार्मों पर व्यावसायिक गतिविधियों के लिए कर प्रबंधन को विनियमित करता है, यह निर्धारित किया गया है:

अनुच्छेद 11. ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर कारोबार करने वाले परिवारों और व्यक्तियों की जिम्मेदारियां

4. जिन परिवारों और व्यक्तियों के मूल्य वर्धित कर और व्यक्तिगत आयकर की कटौती, घोषणा और भुगतान इस अध्यादेश में निर्धारित अनुसार ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म प्रबंधन संगठन द्वारा उनकी ओर से किया जा चुका है, उन्हें ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर उन व्यावसायिक गतिविधियों के लिए मूल्य वर्धित कर और व्यक्तिगत आयकर की घोषणा या भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, जिनके लिए करों की कटौती और भुगतान पहले ही उनकी ओर से किया जा चुका है।

सरकारी अध्यादेश संख्या 68/2026/एनडी-सीपी दिनांक 5 मार्च, 2026 के अनुच्छेद 10 के खंड 2 में, व्यावसायिक परिवारों और व्यक्तिगत व्यवसायों के लिए कर नीति और कर प्रबंधन संबंधी प्रावधान हैं:

अनुच्छेद 10. 500 मिलियन वीएनडी से अधिक वार्षिक राजस्व वाले व्यावसायिक परिवारों और व्यक्तिगत व्यवसायों के लिए मूल्य वर्धित कर और व्यक्तिगत आयकर की कर घोषणा और भुगतान।

2. व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करना और उसका भुगतान करना।

ए) घरेलू व्यवसाय और व्यक्तिगत व्यवसाय जो कर दर को (x) कर योग्य राजस्व से गुणा करके व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना चुनते हैं, उन्हें मूल्य वर्धित कर की घोषणा और भुगतान के साथ ही तिमाही आधार पर व्यक्तिगत आयकर की घोषणा और भुगतान करना होगा;

ख) कर योग्य आय को कर दर से गुणा करके व्यक्तिगत आयकर देने की विधि के अंतर्गत आने वाले घरेलू व्यवसाय और व्यक्तिगत व्यवसाय, मूल्य वर्धित कर रिटर्न में मासिक या त्रैमासिक रूप से अनंतिम व्यक्तिगत आयकर घोषित और भुगतान करेंगे। अनंतिम व्यक्तिगत आयकर की राशि कर दर को माह या त्रैमासिक कर योग्य राजस्व से गुणा करने के बराबर होगी, और अंतिम व्यक्तिगत आयकर रिटर्न वार्षिक रूप से दाखिल किया जाएगा। यदि अनंतिम व्यक्तिगत आयकर की राशि घोषित अनंतिम भुगतान राशि से कम है, या यदि अनंतिम कर का भुगतान अंतिम निपटान पर देय राशि से कम है, तो घरेलू व्यवसाय या व्यक्तिगत व्यवसाय को अतिरिक्त भुगतान करना होगा और विलंब भुगतान दंड नहीं लगाया जाएगा। यदि अनंतिम व्यक्तिगत आयकर की राशि अंतिम निपटान पर देय राशि से अधिक है, तो अधिक भुगतान किए गए कर के निपटान की प्रक्रिया इस अध्यादेश के अनुच्छेद 12 के प्रावधानों के अनुसार की जाएगी।

डिक्री संख्या 68/2026/एनडी-सीपी के अनुच्छेद 11 के खंड 3 में यह प्रावधान है:

अनुच्छेद 11. घरेलू व्यवसायों और व्यक्तिगत व्यवसायों द्वारा ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म और डिजिटल प्लेटफॉर्म पर व्यावसायिक गतिविधियों के लिए कर घोषणा और कर कटौती।

... 3. यदि कोई व्यावसायिक परिवार या व्यक्तिगत व्यवसाय केवल ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म या डिजिटल प्लेटफॉर्म पर ही कारोबार करता है, या किसी निश्चित व्यावसायिक स्थान और ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म या डिजिटल प्लेटफॉर्म दोनों पर कारोबार करता है, और उसकी कुल वार्षिक आय 3 अरब वीएनडी से अधिक है या 500 मिलियन वीएनडी से अधिक है, और वह कर योग्य आय को (x) कर दर से गुणा करके व्यक्तिगत आयकर घोषित करने का विकल्प चुनता है, तो व्यावसायिक परिवार या व्यक्तिगत व्यवसाय को वार्षिक व्यक्तिगत आयकर घोषित करने के लिए अपनी आय को समेकित करना होगा। देय व्यक्तिगत आयकर की राशि निर्धारित करते समय, ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म या डिजिटल प्लेटफॉर्म के स्वामी की ओर से पहले से काटी गई या भुगतान की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को घटाया जाएगा।

यदि राजस्व अधिक है तो अंतिम निपटान के लिए आंकड़ों को समेकित करें और आय-आधारित कर गणना विधि का चयन करें।

उपरोक्त विनियमों के आधार पर, वे व्यावसायिक परिवार जो एक निश्चित व्यावसायिक स्थान और ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म/डिजिटल प्लेटफॉर्म दोनों पर व्यवसाय करते हैं, उन्हें निम्नलिखित घोषणा करनी होगी:

जिन मामलों में ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म व्यवसाय के मालिक की ओर से मूल्य वर्धित कर और व्यक्तिगत आयकर की कटौती, घोषणा और भुगतान करने का कार्य करता है, उन मामलों में व्यवसायिक परिवार को ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर की गई व्यावसायिक गतिविधियों के लिए मूल्य वर्धित कर और व्यक्तिगत आयकर की घोषणा और भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, जिनकी कटौती और भुगतान पहले ही उसकी ओर से किया जा चुका है; व्यवसायिक परिवार को अपने स्थायी व्यावसायिक स्थान पर उत्पन्न होने वाले मूल्य वर्धित कर और व्यक्तिगत आयकर की घोषणा और भुगतान करना होगा।

जिन मामलों में अन्य डिजिटल प्लेटफॉर्म पर ऑनलाइन ऑर्डर और भुगतान की सुविधा नहीं होती है, वहां वे स्वयं करों की घोषणा करने और उनका भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होते हैं (स्थिर व्यावसायिक स्थानों पर बिक्री से प्राप्त संयुक्त राजस्व और ऑनलाइन ऑर्डर और भुगतान सुविधाओं के बिना ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर बेची गई वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से प्राप्त राजस्व पर करों की घोषणा और भुगतान करना)।

यदि घरेलू व्यवसाय या व्यक्तिगत व्यवसाय जिनकी कुल वार्षिक आय 3 अरब वीएनडी से अधिक है या जिनकी वार्षिक आय 50 करोड़ वीएनडी से अधिक है और वे कर योग्य आय को कर दर से गुणा करके व्यक्तिगत आयकर घोषित करने का विकल्प चुनते हैं, तो उन्हें वार्षिक व्यक्तिगत आयकर घोषित करने के लिए अपनी आय को समेकित करना होगा। देय व्यक्तिगत आयकर की राशि निर्धारित करते समय, ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म या डिजिटल प्लेटफॉर्म के स्वामी की ओर से पहले से रोकी गई या भुगतान की गई व्यक्तिगत आयकर राशि को घटाया जाएगा।

वित्त मंत्रालय ने घरेलू और व्यक्तिगत व्यवसायों के लिए कर प्रबंधन हेतु दस्तावेज़ीकरण और प्रक्रियाओं को विनियमित करने वाला परिपत्र संख्या 18/2026/टीटी-बीटीसी जारी किया है। सरकारी आदेश संख्या 68/2026/एनडी-सीपी के अनुसार, घरेलू और व्यक्तिगत व्यवसायों को कर घोषणाएं इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करनी होंगी।

व्यवसाय मालिकों को सलाह दी जाती है कि वे अपने कर संबंधी घोषणाओं और भुगतानों को अपने व्यवसाय संचालन और राजस्व पर आधारित करें, और कानून के अनुसार उपर्युक्त दस्तावेजों में दिए गए नियमों की समीक्षा करें।

यदि इस प्रक्रिया के दौरान आपको कोई कठिनाई आती है, तो कृपया मार्गदर्शन के लिए सीधे सोन ला प्रांत के कर विभाग संख्या 1 से संपर्क करें।

स्रोत: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm