A „kis” adók kivetése segíti a vállalkozások gyors „növekedését”

Bár ez évi 12 600 milliárd VND-vel csökkentheti a költségvetési bevételeket, a kormány továbbra is javasolta a kisvállalkozások társasági adókulcsainak csökkentését.

A kis- és mikrovállalkozások fontos szerepet játszanak a gazdasági fejlődésben és a társadalmi stabilitásban. Fotó: Duc Thanh

A teljes bevétel nem haladja meg a 3 milliárd VND-t, az adókulcs 15%

A társasági adóról szóló törvénytervezetet (módosított változat), amelyet a 8. ülésszakon (amelynek megnyitására október 21-én kerül sor) az Országgyűlés elé terjesztenek, az Országgyűlés Állandó Bizottsága a jövő hét elején (szeptember 23-án) véleményezi.

A Tervezet egyik figyelemre méltó pontja a társasági adókulcsokra vonatkozó szabályozás új pontja.

A Szerkesztőbizottság (Pénzügyminisztérium) szerint jelenleg a kisvállalkozások, főként a kis- és mikrovállalkozások száma teszi ki a működő vállalkozások teljes számának többségét, és különösen fontos szerepet játszanak a gazdasági fejlődésben, valamint a társadalmi stabilitásban. Az összesen mintegy 900 000 alapított és működő vállalkozásból a kis- és mikrovállalkozások száma közel 94%-ot tesz ki.

Miután 2016. január 1-jétől napjainkig többször is adótámogatásban részesültek, a kisvállalkozások a többi vállalkozáshoz hasonlóan alkalmazzák a társasági adópolitikát (az általános adókulcs 20%). 2020-2021-ben a Covid-19 világjárvány hatása miatt ezek a vállalkozások 30%-os társasági adókedvezményt kapnak.

A nemzetközi tapasztalatok azt is mutatják, hogy a legtöbb ország a kisvállalkozásokra az általános adókulcsnál alacsonyabb társasági adókulcsokat alkalmaz, különbséget téve a bevétel és az adóköteles jövedelem nagysága szerint.

A kisvállalkozások fejlődésének előmozdítása érdekében a kormány a nemzetközi gyakorlatokkal és a jelenlegi kontextussal összhangban 15%-os adókulcsot javasol a legfeljebb 3 milliárd VND teljes éves árbevételű vállalkozásokra. 17%-os adókulcsot alkalmaznak a 3 milliárd VND feletti és legfeljebb 50 milliárd VND teljes éves árbevételű vállalkozásokra.

A fent említett 15%-os és 17%-os adókulcsokra való jogosultság megállapításának alapjául szolgáló bevétel az előző társasági adóidőszak teljes bevétele. Újonnan alapított vállalkozások esetében a Kormány részletes szabályokat állapít meg a gazdálkodási követelményeknek megfelelően az alkalmazás alapjául szolgáló teljes bevétel meghatározására vonatkozóan.

A fenti 15%-os és 17%-os adókulcsok nem vonatkoznak azokra a leányvállalatokra vagy kapcsolt vállalkozásokra, amelyek esetében a kapcsolt vállalkozás nem olyan vállalkozás, amely megfelel az ebben a záradékban előírt adókulcs alkalmazásának feltételeinek, az adókedvezmények célzott végrehajtásának biztosítása és az adóalap erodálódásának korlátozása érdekében.

A fenti új politika hatását értékelve a Pénzügyminisztérium kiszámította, hogy az adókedvezmények bevezetése évente mintegy 12 600 milliárd VND-val csökkentheti az állami költségvetési bevételeket (a mikrovállalkozásokra alkalmazott 15%-os adókulcs évente mintegy 8 700 milliárd VND-val, a kisvállalkozásokra alkalmazott 17%-os adókulcs pedig évente mintegy 3 900 milliárd VND-val csökkentené a bevételeket).

A tervezet kidolgozója szerint azonban a kis- és mikrovállalkozások támogatásából adódó bevételcsökkenést ellensúlyozzák a közvetett adók és más költségvetési bevételi források, mivel a csökkentett adóösszeget fogyasztásra és beruházásra fordítják. Ugyanakkor az adócsökkentés hozzájárul a társasági adóból származó bevételek növekedéséhez a következő időszakban, mivel a vállalkozásoknak feltételei lesznek az újrabefektetésre, valamint a termelés és az üzleti tevékenység fejlesztésére.

Innovatív és kreatív induló vállalkozások kedvezményekben részesülnek

Ebben a módosításban a társasági adóról szóló törvénytervezet kihagyja a biotechnológiai fejlesztés, az állati takarmányok finomítása, a baromfi, a vízi termékek, valamint a hagyományos iparágak fejlesztése tekintetében kedvezményes iparágakat és foglalkozásokat. A kihagyott lista tartalmazza a legalább 6000 milliárd VND beruházási tőkével rendelkező termelési projekteket, az ipari parkokban történő beruházási projekteket, a high-tech parkokban történő beruházási projekteket, de nem tartalmazza a high-tech szektor projektjeit.

A tervezet emellett módosítja a gazdasági övezetekben, de nem nehéz vagy különösen nehéz gazdasági helyzetben lévő területeken található beruházási projektek ösztönző szintjeit, annak érdekében, hogy az adókedvezmény-politikák célzottak és kulcsfontosságúak legyenek, elkerülve a szétszóródást.

Korlátozza az adókedvezmények alkalmazását a külföldi közvetlentőke-befektetések vonzásában

Nguyen Minh Duc úr (a Vietnámi Kereskedelmi és Ipari Szövetség - VCCI Jogi Osztálya) szerint minden kis- és középvállalkozás támogatja a kis- és középvállalkozások adócsökkentését.

A külföldi közvetlen befektetések (FDI) vonzásával kapcsolatban Duc úr úgy véli, hogy az adókedvezmények alkalmazását korlátozni kell. Mivel az adókedvezmények nem a befektetők legfőbb szempontjai, ezt a kritériumot számos más kritérium után rangsorolják, mint például a makrogazdasági stabilitás, az infrastruktúra minősége, a jogrendszer átláthatósága stb. Másrészt a globális minimumadó kevésbé hatékony adókedvezményeket eredményez a FDI vonzásában.

A Tervezet azonban kiegészíti a 2020. évi Befektetési Törvényben a társasági adókedvezmények (kedvezményes adókulcsok, valamint adómentességek és -csökkentések) által kifejezetten szabályozott kedvezményes iparágakat és szakmákat. Ez a lista tartalmazza: azokat a projekteket, amelyekre az e törvényben előírt különleges beruházási ösztönzők és támogatások vonatkoznak; a kis- és középvállalkozások támogatását célzó műszaki létesítményekbe történő beruházásokat, kis- és középvállalkozási inkubátorházakat; a kis- és középvállalkozások támogatásáról szóló törvény rendelkezései szerint induló és létrejövő kis- és középvállalkozások támogatását célzó közös munkavégzést célzó terekbe történő beruházásokat.

A tervezet preferenciális iparágakat is bevezet az informatikai és digitális technológiai ágazatok számára, beleértve a kulcsfontosságú informatikai termékek gyártását, a hálózati információbiztonsági termékek gyártását, valamint a hálózati információbiztonsági szolgáltatások nyújtását, amelyek biztosítják a hálózati információbiztonságra és a digitális technológiai termékek gyártására vonatkozó törvényi feltételeket. Ugyanakkor egyértelműbben meghatározza az elektronikai és informatikai ágazatokban az ipari termékek gyártását támogató projekteket, amelyek adókedvezményekben részesülnek, beleértve a félvezetők tervezését és gyártását.

Figyelemre méltó, hogy más sajtótevékenységek is felkerültek a társasági adókedvezményekre jogosult alanyok listájára (a jelenleg kedvezményekben részesülő nyomtatott sajtótevékenységek mellett).

Konkrétan a Tervezet előírja, hogy a sajtóügynökségek nyomtatott újságoktól eltérő sajtótevékenységből származó jövedelmére 15%-os kedvezményes adókulcs vonatkozik. A nyomtatott újságok továbbra is a jelenlegi szabályozásnak megfelelően 10%-os kedvezményes adókulcsot alkalmaznak.

A Tervezési és Beruházási Minisztérium észrevételeire válaszul a társasági adóról szóló (módosított) törvény szövegező bizottsága kiegészítette a törvényt a vállalkozások által a Beruházási Támogatási Alapból nyújtott közvetlen támogatások társasági adómentességének szabályozásával, és lehetővé teszi annak alkalmazását 2025-től.

A Tervezési és Beruházási Minisztérium egy másik javaslatát is elfogadták, amely a kis- és középvállalkozások induló és innovatív beruházásaira vonatkozó adómentességi és -csökkentési politika kiegészítésére irányul, biztosítva a kis- és középvállalkozások támogatásáról szóló törvény 18. cikkének 3. záradékában foglaltak betartását.

Az induló vállalkozások tőketranszfer-tevékenységeinek adókedvezményeire vonatkozó javaslattal kapcsolatban a Pénzügyminisztérium válaszában azt írta, hogy a politika hatékonyságát a Ho Si Minh-városban bevezetett különleges mechanizmus kísérleti megvalósításának eredményei alapján kell tovább értékelni.

A Nemzeti Innovációs Központ (NIC) bevételt termelő tevékenységéből származó jövedelmek társasági adómentességére vonatkozó szabályozás kiegészítésére irányuló javaslattal (szintén a Tervezési és Beruházási Minisztérium részéről) kapcsolatban a Pénzügyminisztérium közölte, hogy amennyiben a NIC nonprofit állami szervezet, a hatályos jogszabályok szerint adómentesség hatálya alá tartozik.

Változnak az olaj- és gázkutatás és -kitermelés minimális adókulcsai is

A társasági adóról szóló törvény módosításának egyik figyelemre méltó új pontja, hogy a kormány javaslata szerint az olaj- és gázkutatási és -kitermelési tevékenységek adókulcs-keretének minimális adókulcsa „32%-ról 50%-ra” „25%-ról 50%-ra” módosul, és „a miniszterelnök határozza meg az egyes olaj- és gázszerződésekhez tartozó konkrét adókulcsot”. Ez az új szabályozás összhangban van a kőolajtörvénnyel, hozzájárulva az olaj- és gázkitermelő ipar fejlődésének előmozdításához az egyre nehezebb kitermelési körülmények között.

Ugyanakkor a társasági adóról szóló (módosított) törvénytervezet kiegészíti a ritka ásványkincsek feltárására, kitermelésére és feldolgozására vonatkozó adókulcsokra vonatkozó részletes szabályozást a stabilan és problémamentesen végrehajtott részjogszabályokban foglalt legalizáló szabályozások alapján, a politika átláthatóságának és stabilitásának biztosítása érdekében.

Forrás: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html