Javaslat a bankok belső ellenőrzési rendszerében 3 független védelmi vonal szabályozására

A Vietnami Állami Bank (SBV) véleményeket vár a kereskedelmi bankok és külföldi bankfiókok belső ellenőrzési rendszerét (ICS) szabályozó, a 13/2018/TT-NHNN számú körlevelet felváltó körlevél tervezetéről. Ez egy fontos kiigazítási lépés a jogi keretrendszernek a 2024. évi hitelintézeti törvénnyel való összehangolása, a bázeli szabványok korszerűsítése és a rendszer kockázatkezelési kapacitásának javítása érdekében.

Az SBV magyarázó jelentése szerint az új szabályozás a 2024. évi hitelintézeti törvényen és az SBV funkcióiról, feladatairól és szervezeti felépítéséről szóló 26/2025/ND-CP kormányrendeleten alapul. Az új törvény számos változtatást tartalmaz az 57. és 58. cikkben a belső kontroll és a belső ellenőrzési rendszerekkel kapcsolatban, így a jelenlegi 13. körlevél már nem megfelelő.

Ezenkívül a végrehajtási folyamat során az SBV számos nehézséget észlelt a kereskedelmi bankok (CB) és a külföldi bankfiókok részéről az ellenőrzési folyamattal, a kockázatkezeléssel és a belső ellenőrzéssel kapcsolatban. Ennek alapján a Körlevél-tervezet az új bázeli standardok frissítésének irányába épül, miközben kiegészíti a hiányzó tartalmakat, mint például a modellkockázat-kezelés, a kockázati adatkövetelmények, a stressztesztelés és a banki könyv kamatlábkockázatának mérésére vonatkozó útmutatás.

Az Állami Bank szerint ez nem csupán technikai módosítás, hanem alapvető strukturális és megközelítési kiigazítás, amelynek célja a nemzetközi gyakorlatokhoz való közeledés, az átláthatóság növelése és a bankrendszer működésének biztonságának garantálása.

Véleményt kérek a kereskedelmi bankok és külföldi bankfiókok belső ellenőrzési rendszerét (ICS) szabályozó új körlevél-tervezetről

A Tervezet egyik kiemelkedő pontja a belső kontrollrendszer három független védelmi vonalára vonatkozó konkrét rendelkezések.

Konkrétan az első védelmi vonalat a kockázatgeneráló osztályok alkotják, beleértve a bevételgeneráló osztályt, a kockázatvállalási osztályt, a kockázatvállalási osztályt, az egyes üzleti tevékenységek és műveletek kockázatkorlátozó osztályát; az osztályt, amely modelleket épít, telepít és használ, valamint az egyéb kockázatgeneráló osztályokat. Az első védelmi vonal feladata a kockázatok azonosítása, ellenőrzési intézkedések végrehajtása, monitorozása és minimalizálása;

A második védelmi vonalat legalább a Megfelelőségi Osztály és a Kockázatkezelési Osztály alkotja. A második védelmi vonal feladata a kockázatkezelési politikák és a kockázatkezelésre vonatkozó belső szabályzatok kidolgozása; a bankszintű kockázatok és a jogszabályoknak való megfelelés mérése és monitorozása; valamint a modellverifikáció.

A harmadik védelmi vonalat a belső ellenőrzési funkció alkotja, amelyet a belső ellenőrzési osztály lát el a Hitelintézeti törvény és a jelen Körlevél rendelkezéseivel összhangban.

A tervezet hangsúlyozza a kontrollkultúra szerepét is, a bank minden vezetői tevékenységének alapjának tekintve. Ez a kultúra a szakmai etikai normákon, a belső szabályozásokon, valamint a jutalmazási és fegyelmi mechanizmusokon keresztül alakul ki, ezáltal ösztönözve minden egyes személyt a munkahelyi kockázatok proaktív azonosítására és kezelésére.

Ezenkívül az Állami Bank előírja a bankok számára, hogy átlátható és többdimenziós információcsere-mechanizmust hozzanak létre, amely segíti a vezetés minden szintjét a kockázatok, jogsértések vagy csalások helyzetének gyors megértésében. A „minél nagyobb a kockázat, annál gyakoribb az információcsere” elve kötelező követelményként szerepel a belső irányítási rendszerben.

Az új Körlevél-tervezet kibővíti a kockázattípusok definícióinak és tartalmának körét, beleértve a hitelkockázatot, a piaci kockázatot, a működési kockázatot, a likviditási kockázatot, a koncentrációs kockázatot és a kamatlábkockázatot a banki könyvben.

A banki könyv kamatlábkockázata három csoportra oszlik: a réskockázat, amely az eszközök és a kötelezettségek lejárata közötti eltérésből ered; a báziskockázat, amely az értékelési kamatlábak közötti különbségből ered; és az opciós kockázat, amely az ügyfelek viselkedéséből vagy a termékjellemzőkből ered.

Ezek az új pontok a Bázeli Bizottság iránymutatásain alapulnak, hozzájárulva a kockázatkezelési rendszer nemzetközi szabványoknak megfelelő kiegészítéséhez. Ezenkívül a Körlevél tervezete olyan új fogalmakat is bevezet, mint a modellkockázat, a stressztesztelés és a gazdasági tőke, amelyek segítik a bankokat abban, hogy jobb előrejelzési és reagálási eszközökkel rendelkezzenek a piaci ingadozások esetén.

Nevezetesen, az Állami Bank előírja a hitelintézetek számára, hogy rendszeresen évente jelentést tegyenek a belső ellenőrzés, a kockázatkezelés, a tőkemegfelelés-értékelés és a belső ellenőrzés eredményeiről, és hogy teljes körű nyilvántartást vezessenek az ellenőrzési és felügyeleti munka céljából.

A szerkesztőség értékelése szerint az új Körlevél kiadása nemcsak a kereskedelmi bankok önkontrolljának és kockázatkezelési képességének javítását célozza, hanem egy biztonságos, egészséges, átlátható és fenntartható bankrendszer kiépítését is.

Forrás: https://thoibaonganhang.vn/de-xuat-quy-dinh-3-tuyen-bao-ve-doc-lap-trong-he-thong-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-173059.html