Új társasági adótörvény: Kettős tőkeáttétel a digitális gazdaság és a vietnami vállalkozások számára

VTV.vn - Az új fiskális politika kettős hajtóerőt hoz létre a gazdaság számára, modernizálja az adózási gazdálkodást a digitális korban, és erőteljesen felhatalmazza a kis- és középvállalkozásokat.

2025. október 1-jétől hivatalosan hatályba lépett a 67/2025/QH15 számú társasági adóról (CIT) szóló törvény, amely a 2025-ös CIT-számítási időszakra alkalmazandó. Ez fontos mérföldkő Vietnam adópolitikai reformjában, amelynek célja egyrészt a fellendülő digitális gazdaság irányítási követelményeinek való megfelelés, másrészt további pénzügyi források biztosítása az üzleti közösség – különösen a kis- és középvállalkozások (kkv-k) – számára.

A digitális gazdaságirányítás szigorítása, amely utat nyit a kis- és középvállalkozások fejlődésének

A 67/2025/QH15 számú társasági adóról szóló törvényt a vietnámi digitális átalakulás és a mélyreható integráció előmozdítása érdekében adták ki, tükrözve az intézmény új gazdasági trendekhez való alkalmazkodását. Gazdasági szakértők szerint ez a reform „kettős erővel” jár: egyrészt modern jogi keretet teremt a digitális gazdaság számára, másrészt határozottan támogatja a kkv-közösséget.

Dr. Mac Quoc Anh, a Hanoi Kis- és Középvállalkozások Szövetségének alelnöke és főtitkára szerint az első áttörést a digitális gazdaság és a határokon átnyúló tevékenységek jogi keretrendszere jelenti. A törvény most először egyértelműen előírja, hogyan kell meghatározni a Vietnámban a határokon átnyúló platformokról, például az online hirdetésekről, az e-kereskedelemről, a felhőalapú számítástechnikai szolgáltatásokról, az online játékokról stb. származó bevételt. Ez segíti az adóhatóságokat abban, hogy olyan eszközökkel rendelkezzenek, amelyekkel megelőzhetik a bevételkiesést, és biztosíthatják a hazai vállalkozások és a nemzetközi technológiai vállalatok közötti méltányosságot.

Ezenkívül létrehoztak egy számviteli és adóbevallási mechanizmust az állandó telephellyel nem rendelkező külföldi beszállítók számára is, amely egyszerűsíti az eljárásokat és csökkenti az adóalap-erózió (BEPS) kockázatát, a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) ajánlásainak megfelelően. Dr. Le Xuan Truong docens, az Adó- és Vámügyi Tanszék (Pénzügyi Akadémia) vezetője úgy értékelte, hogy a digitális gazdaság adóbeszedési elveinek legalizálása fontos lépés előre, amely Vietnam elkötelezettségét mutatja a nemzetközi adózási normák internalizálása iránt. A legnagyobb kihívás most egy olyan informatikai rendszer kiépítése, amely elég erős ahhoz, hogy naponta több millió határokon átnyúló tranzakciót figyeljen és dolgozzon fel, elkerülve azt a helyzetet, hogy „vannak törvények, de nehezen érvényesíthetők”. Ezenkívül hamarosan szükség van egy útmutató dokumentumra a „jelentős gazdasági jelenlét” fogalmáról, amely meghatározza a külföldi platformok kötelezettségeit.

Építsen ki egy modern társasági adópolitikát, amely ösztönzi a vállalkozásokat az innovációra és a hosszú távú technológiai beruházásokra.

Ugyanakkor a törvény adókedvezmények révén kiterjeszti a kkv-k támogatását. A törvény fenntartja és rugalmasabbá teszi a 15-17%-os kedvezményes adókulcsot (a szokásos 20% helyett), és lehetővé teszi a kutatás-fejlesztési (K+F) beruházási költségek akár 150%-ig történő levonható költségként való elszámolását. A Pénzügyminisztérium képviselője szerint a reform célja egy modern társaságiadó-politika kiépítése, a vállalkozások innovációjának és a technológiába történő hosszú távú beruházásoknak az ösztönzése. A K+F költségek akár 150%-ig történő elszámolását lehetővé tevő szabályozás hatékony eszköz, amely segíti a vállalkozásokat versenyképességük növelésében, a fejlett technológiák jobb kihasználásában és a termelés bővítésében a hazai piacon.

Nguyen Thi Cuc asszony, a Vietnami Adótanácsadó Szövetség elnöke ezzel a perspektívával kapcsolatban elmondta, hogy a kkv-k számára fenntartott 15-17%-os kedvezményes adókulcs egyértelmű költségelőnyt teremt, támogatja a pénzforgalmat és ösztönzi a hosszú távú beruházásokat. Különösen a technológiai szektorban működő startupok számára segít a K+F költségek beszámítása csökkenteni az adóterheket a nagyberuházási időszak alatt, ezáltal javítva a tőkebevonás képességét és felgyorsítva a fejlesztést.

Mac Quoc Anh úr szerint sok kkv jelenleg nem rendelkezik pénzügyi menedzsment és digitális adószámviteli készségekkel, ezért speciális képzési programokra van szükség számukra, hogy kihasználhassák az adókedvezményeket. Ellenkező esetben egyes vállalkozások lemaradhatnak a támogatási politikákról, pusztán azért, mert félnek a K+F költségek bevallásakor felmerülő kockázatoktól.

Az üzleti közösség szemszögéből „a vállalkozások értékelik a K+F költségek magasabb levonását. Ez a szabályozás segít abban, hogy több tőkét szabadítsunk fel a mesterséges intelligencia és a felhőalapú számítástechnika kutatására. A vállalkozások azonban azt szeretnék, hogy a határokon átnyúló tranzakciókhoz kapcsolódó elektronikus számlákra és dokumentumokra vonatkozó szabályozás egyszerűsödjön a megfelelési költségek csökkentése érdekében” – mondta Nguyen Van Nganh, egy technológiai vállalkozás képviselője.

A jog hatékonyságának optimalizálásának problémájának megoldása

Gazdasági szakértők szerint a kedvező keretrendszer megteremtése ellenére a 67/2025. évi társasági adótörvény gyakorlati alkalmazása továbbra is komoly kihívásokkal néz szembe. A résztörvényi dokumentumok kitöltése előfeltételnek tekinthető. A Pénzügyminisztériumnak és az Adóhivatalnak haladéktalanul ki kell adnia konkrét rendeleteket és körleveleket a 2025-ös adóhatározat véglegesítése előtt, különösen a digitális gazdaság adóira és a K+F költségekre vonatkozó szabályozásokat illetően.

A gazdasági szakértők azt javasolják, hogy az útmutató dokumentumokat korán adják ki, hogy a vállalkozásoknak elegendő idejük legyen a számviteli rendszereik kiigazítására és a dokumentumok elkészítésére. Léteznie kellene egy konkrét listának azokról a K+F költségekről, amelyek 150%-os ösztönzővel támogathatók, hogy elkerülhető legyen az eltérő értelmezés az ellenőrzések és auditok során.

Ahhoz, hogy a 67/2025/QH15 törvény hatályba lépjen, részletes és könnyen érthető útmutatókat kell kidolgozni a 2025-ös adóelszámolási időszak előtt.

Cuc asszony eközben elmondta, hogy az adózás digitális átalakulását is elő kell mozdítani. Az elektronikus adózási rendszernek elegendő kapacitással kell rendelkeznie ahhoz, hogy hatalmas mennyiségű adatot fogadjon és feldolgozzon az e-kereskedelmi platformokról és a határokon átnyúló tranzakciókból.

Így ahhoz, hogy a 67/2025/QH15 törvény hatékony legyen, a szakértők négy kulcsfontosságú megoldást javasolnak, mint például a részletes és könnyen érthető útmutatók mielőbbi elkészítése a 2025-ös adóelszámolási időszak előtt; a digitális gazdasági adóbevallással kapcsolatos többcsatornás propaganda és képzés előmozdítása, valamint a kis- és középvállalkozások K+F költségeinek igazolása; egy intelligens elektronikus adókezelési platform fejlesztése, amely közvetlenül kapcsolódik a könyvelőszoftverekhez és nagy adathalmazokat dolgoz fel; az ellenőrzések minőségének javítása, adatelemzés és kockázatkezelés alkalmazása a széles körű ellenőrzések csökkentése érdekében. Dr. Mac Quoc Anh hangsúlyozta: „A 67/2025 törvény előrelépést jelent egy modern, méltányos, a nemzetközi szabványokhoz közelítő adórendszer kiépítésében. Az irányító ügynökségek támogatása és a vállalkozások kezdeményezése az adóreformot a fenntartható fejlődés hajtóerejévé teszi.”

Forrás: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm