Vietnam 35%-os jövedelemadó-kulcsa a legmagasabbak közé tartozik a régióban.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény legújabb (módosított) tervezetében a Pénzügyminisztérium benyújtotta a kormánynak a 10 millió VND havi adóköteles jövedelemre vonatkozó 5%-os minimális adókulcsot (a családi körülmények és egyéb adóköteles költségek levonása után). A progresszív adókulcs 5 szintre csökken, de a maximális adókulcs továbbra is 35%, amelyet a 100 millió VND feletti adóköteles jövedelemre alkalmaznak.

A Pénzügyminisztérium által javasolt adókulcs-módosítás:

Adókulcsok	Jelenlegi	A kormánynak benyújtott terv
	Adóköteles jövedelem (millió VND/hó)	Adókulcs (%)	Adóköteles jövedelem (millió VND/hó)	Adókulcs (%)
1	5-ig	5	10-ig	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	több mint 100	35
6	> 52-80	30
7	80 felett	35

A Pénzügyminisztérium magyarázatként a nemzetközi tapasztalatokra hivatkozott, amelyek azt mutatják, hogy egyes országok még mindig a legmagasabb, 35%-os adókulcsot tartják fenn (Thaiföld, Indonézia, Fülöp-szigetek), sőt 45%-osat (Kína, Korea, Japán, India). A minisztérium szerint az adókulcs kiigazítása a családi adókedvezmény szintjének emelésével és egyéb levonások (egészségügy, oktatás ) hozzáadásával csökkenteni fogja az adókorrekciós szintet – a teljes jövedelemre vetített adókulcsot.

Sok vélemény szerint azonban ez az adókulcs már nem ésszerű, és csökkenteni kell. A Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. képviselője szerint Vietnam jelenlegi progresszív adókulcsa Délkelet-Ázsia legmagasabbjai közé tartozik. Pontosabban, a maximális, 35%-os adókulcs jelenleg megegyezik Thaiföld és a Fülöp-szigetek adókulcsával, míg Szingapúr csak a legmagasabb, 24%-os kulcsot alkalmazza, Malajzia és Mianmar pedig 30%-os.

A Deloitte azt javasolta, hogy a Pénzügyminisztérium minden szinten, különösen a legmagasabb szinten, igazítsa ki az adótáblázatot és emelje meg az adóköteles jövedelem küszöbét, hogy az megfeleljen a gazdasági növekedés ütemének és magas színvonalú emberi erőforrásokat vonzzon.

Konkrétabb elemzésben Nguyen Thuy Duong asszony, a KPMG Vietnam személyi jövedelemadó-tanácsadási osztályának vezetője elmondta, hogy a régió számos országa, például Thaiföld, Malajzia, Indonézia vagy a Fülöp-szigetek jelenleg csak 24-30%-os adókulcsokat alkalmaz azonos, 80 millió VND vagy annál nagyobb jövedelemszint esetén.

A KPMG képviselője elemezte az adóköteles jövedelem és az egy főre jutó GDP arányát is, kimutatva, hogy a javasolt 5-25%-os szinteken Vietnam meglehetősen hasonlóan osztja fel a jövedelemsávokat, mint Indonézia és Thaiföld, biztosítva a progresszivitást és a megfelelő adóviselési képességet.

Vietnam azonban a 35%-os szinten a GDP tízszeresét javasolja alkalmazni, ami jóval alacsonyabb, mint Thaiföld (20-szoros) és különösen Indonézia (62-szeres). Duong asszony szerint ez azt eredményezi, hogy a közepes és magas jövedelmű csoportoknak kell a maximális adót korán megfizetniük, míg ezek az országok csak a nagyon magas jövedelmű csoportokra alkalmazzák.

Orvosok és egészségügyi személyzet kutatást és tesztelést végez a Ho Si Minh-városban található Pasteur Intézetben, 2025 augusztusában. Fotó: Quynh Tran — Orvosok és egészségügyi személyzet kutatást és tesztelést végez a Ho Si Minh-városban található Pasteur Intézetben, 2025 augusztusában. Fotó: *Quynh Tran*

A VnExpress augusztus és mostanáig végzett felmérése szerint a közel 12 700 résztvevő mintegy 73%-a választotta a legmagasabb, 20-25%-os személyi jövedelemadó-kulcsot. Csupán 5% egyezett bele a legmagasabb, 35%-os adókulcs fizetésébe, míg 7% választotta a maximális, 30%-os kulcsot.

A KPMG szakértői úgy vélik, hogy a legmagasabb adókulcs 35%-ról 30%-ra való módosítása gazdaságilag ésszerűbb lenne, közelebb állna a nemzetközi gyakorlatokhoz, és versenyelőnyt teremtene a magas színvonalú emberi erőforrások vonzásában. Ezzel a nézettel egyetért a Ho Si Minh-városi Adótanácsadók és Adóügynökök Szövetsége is. Eközben a Vietnami Gépjárműgyártók Szövetsége azt javasolja, hogy a tervezetben szereplő 35%-os kulcs helyett csak 4 adókulcsot (5%, 10%, 20% és 30%) tartsanak meg.

Az adószakértők a tehetségek vonzása és megtartása mellett azt is hiszik, hogy a vonzó adópolitika kulcsfontosságú tényező a külföldi vállalkozások befektetési döntéseiben, miközben ösztönzőket teremt a jogos gazdagodásra, valamint korlátozza az adóelkerülést és a transzferárazást.

A maximális kulcsnak 25%-nak kellene lennie, amivel számos vélemény egyetért. Nghe An tartomány nemzetgyűlési küldöttsége úgy véli, hogy ez a kulcs jobban ösztönzi és motiválja az adófizetőket. Dr. Phan Huu Nghi docens, a Banki és Pénzügyi Intézet (Nemzeti Gazdaságtudományi Egyetem) igazgatóhelyettese szerint ez a kulcs jobban megfelel majd a tényleges jövedelemnek, és biztosítja az adószabályozás igazságosságát és hatékonyságát.

Nghi úr megismételte azt a nézetet, hogy a legmagasabb adókulcsnak csak 25%-nak kellene lennie, mivel Vietnamban alacsony az átlagjövedelem, a gazdaságnak pedig felhalmozásra és befektetésre van szüksége. Ezenkívül a politikának motiválnia kell a munkavállalókat is, miközben a társasági nyereségadó 20%.

„A jövőben, amikor az egy főre jutó jövedelem eléri a magas küszöböt, Vietnam növelheti a személyi jövedelemadó mértékét” – fejtette ki véleményét.

Valójában Vietnam egy főre jutó GDP-je az elmúlt években folyamatosan nőtt, és tavaly elérte a 4700 USD-t. Vietnam idén 8%-os vagy annál nagyobb magas növekedést céloz meg, az elkövetkező időszakban pedig kétszámjegyű növekedést, hogy 2045-re csatlakozzon a magas jövedelmű országok csoportjához.

Dr. Vu Minh Khuong professzor, a Szingapúri Nemzeti Egyetem Lee Kuan Yew Közpolitikai Iskolájának becslése szerint, ha Vietnam egy főre jutó GDP-je 20 éven keresztül folyamatosan 6,5%-kal növekszik, akkor 2045-re ez a mutató eléri a 15 000 USD-t – a magas jövedelműek csoportjában a legalacsonyabb küszöbértéket. Ha ez a tempó fennmarad, Vietnam 2050-re elérheti a 20 000 USD körüli egy főre jutó átlagos jövedelmet.

A személyi jövedelemadó a harmadik legnagyobb bevételi forrás az adórendszerben a hozzáadottérték-adó (ÁFA) és a társasági adó után. Tavaly az állami költségvetés teljes bevétele először haladta meg a 2 kvadrillió VND-t. Ebből a személyi jövedelemadó becslések szerint 189 billió VND, ami 20%-os növekedést jelent az előző évhez képest. Ennek az adónemnek az aránya a teljes állami költségvetési bevétel több mint 9,3%-át teszi ki, szemben a 2011-es 5,3%-kal.

Dr. Phan Huu Nghi docens úgy véli, hogy a progresszív adótábla biztosítja a vertikális méltányosságot, de ha nem megfelelően tervezték meg, akkor tönkreteszi a munkaerőpiaci motivációt, különösen a gyorsan növekvő átlagjövedelem összefüggésében.

„A jövedelem 30%-kal nő, de ha a haszonkulcsot nem szélesítik ki, és az adókulcsot nem igazítják ki ennek megfelelően, a munkavállalók szenvedik el a veszteséget” – mondta. A szakértők szerint ez hosszú távon kihat az adóbevallás elkötelezettségére és átláthatóságára.

Ha az üzemeltető továbbra is fenntartja a magas, 35%-os adókulcsot, a szakértők szerint az adóküszöböt emelni kell. Nguyen Van Duoc úr, a Trong Tin Könyvelő és Adótanácsadó Vállalat igazgatója szerint ez a lehetőség segíthet ellensúlyozni az alacsonyabb szintű adófizetők adóbevételeinek kiesését, de a jövedelmi küszöböt 120-150 millió VND-ra kellene emelni, és fokozatosan növelni a javasolt 100 millió VND-hoz képest.

Duong asszony egyetértett ezzel a nézettel, és azt mondta, hogy ha a legmagasabb adókulcsot 35%-on tartják, Vietnámnak fontolóra kellene vennie, hogy ezt a küszöbértéket a jelenlegi tízszeres helyett az egy főre jutó GDP legalább 20-szorosában határozzák meg (ami a 2024-es egy főre jutó GDP szerint évi 2,4 milliárd VND-nek felel meg). Ez a lehetőség egyenértékű azzal, hogy a legmagasabb adóküszöböt havi 120 millió VND-ra emelik.

PV - VNN

Forrás: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html