Kifinomult trükkök elektronikus számlák vételéhez és eladásához Nghe Anban

Az utóbbi időben azonban egyes szervezetek és magánszemélyek kihasználták a mechanizmusok és politikák rugalmasságát, hogy vállalkozásokat alapítsanak, és számlák adásvételét végezzék profitjuk és az állami költségvetésből származó pénzek megszerzése érdekében.

Egyre több az adócsalás.

Először is meg kell erősíteni, hogy a papíralapú számlákról az elektronikus számlákra való áttérés célja az adminisztratív eljárások reformja, a kényelem megteremtése, a költségek csökkentése és az üzleti termelékenység növelése. Ez egy olyan tevékenység, amely hozzájárul a nemzeti digitális transzformáció előmozdításához , a digitális gazdaság és a digitális társadalom fejlesztéséhez, számos előnnyel járva az üzleti közösség, az emberek és a társadalom számára. A számlákra és dokumentumokra vonatkozó szabályozások helyes végrehajtása elősegíti az egészséges és egyenlő üzleti környezet megteremtését, kedvező feltételeket teremtve az üzletfejlesztéshez.

Az emberek közigazgatási eljárásokat indítanak és vállalkozásaikat bejegyzik a Tartományi Közigazgatási Szolgáltató Központban. Fotó: Nguyen Hai

Az utóbbi időben azonban, kihasználva a jogi kiskapukat és a laza adópolitikát, sokan haszonszerzési cselekményeket követtek el. Közöttük egyes high-tech bűnözők elektronikus számlákat hamisítottak, nyíltan vásárolva és eladva számlákat olyan közösségi oldalakon, mint a Facebook, a Zalo stb.

A Regionális Adóhivatalnál tranzakciókat lebonyolító üzleti háztartások vagy vállalkozások. Fotó: Nghe An Newspaper

A Tervezési és Beruházási Minisztérium 2021. június 30-i 885/QD-BKHĐT számú, az üzleti tevékenységre vonatkozó közigazgatási eljárások kihirdetéséről szóló határozata értelmében az üzleti vállalkozásoknak a vállalkozás alapításához szükséges regisztráció során csak másolatokat kell benyújtaniuk, nem kell közjegyző által hitelesíteniük a személyes adatokat igazoló dokumentumokat, és a regisztrációs dokumentumok elektronikusan is benyújthatók. Ez a szabályozás kedvező feltételeket teremt az emberek és az üzleti vállalkozások számára, de kiskaput jelent az adószektor kockázatkezelésében. Sok rosszindulatú szereplő nem megfelelő jogi dokumentumokat használ, pontatlan információkat ad meg egy vállalkozás alapításához, majd rövid ideig illegálisan vásárol és ad el számlákat, majd „elmenekül”, elhagyja a régi címet, és továbbra is egy másik vállalkozást alapít számlák illegális adásvétele céljából.

Az elektronikus számlakezelési folyamat szerint az elektronikus számlák használatára való regisztráció egy automatikus elektronikus információs portálon keresztül történik, és az adóhatóság 1 munkanapon belül megkapja és feldolgozza azt. Mivel azonban a cégbejegyzési igazolás kiállítása – amint azt fentebb említettük – túl egyszerű, ez nagyon megnehezíti az adóhatóság számára az elektronikus számlákat használó adózók kezelését. Ráadásul a számlaértékesítők gyakran új vállalkozásokat alapítanak, rövid idő alatt tömegesen állítanak ki számlákat, majd elhagyják üzleti címüket, és továbbra is új vállalkozásokat alapítanak, ami még nehezebbé teszi a nyomon követésüket...

(Mr. Nguyen Dinh Duc – a Nghe An Adóhivatal igazgatója megosztva)

Valójában számos olyan eset van, amikor a vállalkozásokat számlák adásvételével, sőt nyomonkövetési fájlok létrehozásával gyanúsítják, de amikor az adótisztviselők ellenőrzésre érkeznek, bár továbbra is vannak jogi képviselőként megnevezett személyek, azt állítják, hogy nem tudnak a vállalkozásról, nem állnak kapcsolatban vele, és nem is dolgoznak neki.

Ezenkívül a számlák adásvételének bűncselekményéért kiszabható büntetések továbbra is enyhék és nem elég visszatartó erejűek. Konkrétan a 2015. évi Büntető Törvénykönyv 203. cikkelye szerint, amely a számlák és dokumentumok állami költségvetésbe történő befizetésének bűncselekményét írja elő, a maximális büntetés 1-től 5 évig terjedő szabadságvesztés, a kereskedelmi jogi személyek számára a legmagasabb 1 milliárd VND bírság. Eközben a számlák illegális eladásából származó nyereség nagyon magas, ami súlyos következményekkel jár az állami költségvetésre nézve.

Az elektronikus számlákra való áttérés óta jelentősen csökkent az adóhivatal Egyablakos Ügyleti Osztályára érkezők száma. A képen: Regisztrációs díjat fizetnek a Vinh Adóhivatalba. Fotó: Nguyen Hai

Nghe Anban, bár az elektronikus számlákat kevesebb mint egy éve állítják ki, a monitorozás során több tízezer hitelesítési kód nélküli számlát fedeztek fel; a Nghe An-i Adóhivatalnak ideiglenesen fel kellett függesztenie a számlák regisztrációját 91 újonnan alapított vállalkozásnál. Eközben Ho Si Minh-város Adóhivatalánál 450 000 hitelesítési kód nélküli számlát fedeztek fel. Volt olyan eset is, amikor egy Bird's Nest vállalkozás mindössze egy hét alatt 34 000 milliárd VND értékű számlát állított ki. Az ellenőrzés során kiderült, hogy a Bird's Nest üzleti számláin mindössze 40 millió VND volt, a többit a tőzsdére kiállított számla.

Milyen megoldásokat lehet kezelni és szigorítani?

Tény, hogy a számlák adásvétele, különösen az elektronikus számlák kibocsátása óta, nagyon bonyolult, miközben a jelenlegi kezelési módszerrel az adóhatóság teljesen passzív a fenti viselkedést tanúsító alanyokkal szembeni küzdelemben.

Az Nghe An tartományi rendőrség nyomozó ügynöksége döntést hozott egy vállalkozás büntetőeljárásának megindításáról adószámla-csalás miatt. Fotó: Nghe An Newspaper

A 2021. május 17-i 31/2021/TT-BTC számú körlevél 21. cikkelye kimondja: A számlákkal és okmányokkal kapcsolatban magas kockázatú adózók esetében azok felvételre kerülnek az adóhatóság székhelyén felülvizsgálatra és ellenőrzésre kijelölt listára. Az alacsony-közepes kockázatú adózók esetében mintákat választanak ki felülvizsgálatra, ellenőrzésre, kezelésre és az adózók számlákra vonatkozó jogszabályi előírásoknak való megfelelésének fokozott támogatására. Ez azt jelenti, hogy az adószektor utólagos ellenőrzési stílust vezet be, az adózók által megtett intézkedéseket követően.

Tehát alapvetően, amikor elektronikus számlák értékesítése megtörténik, az adóhatóság felülvizsgálja, felderíti és kezeli azokat. Az adóhatóság teljesen passzív, és a megoldás inkább „védekező”, mint proaktív a számlaeladók elleni küzdelemben.

Vinh város interdiszciplináris delegációja üzleti tevékenység ellenőrzése során a Mai Hac De utcában, Vinh városában. Fotó: Nguyen Hai

Továbbá, bár az adóhatóság rendszeresen kap koordinációs dokumentumokat és figyelmeztetéseket az adókkal és számlákkal kapcsolatos magas kockázatokról, a tartalom meglehetősen egyszerű, például: A vállalkozások (DN) nem a megadott üzleti címen működnek, nincs adatuk, de számlákat állítanak ki róluk, olyan vállalkozásoktól vásároltak árukat, amelyek elhagyták az üzleti címet, olyan vállalkozásoktól vásároltak árukat, amelyek adó szempontjából magas kockázatúak... A fenti figyelmeztetések tartalma azonban meglehetősen általános, így nehéz felvenni a harcot azokkal az adófizetőkkel (NNT), akik figyelmeztetett vállalkozások számláit használják.

Bizonyíték egy olyan esetre, amikor számlák adásvétele jelentős költségvetési veszteséget okozott. Fotó: CSCC

A valóságban sokféle vállalkozás van, amelyeknél nagy a kockázata a számlák értékesítésének. Vannak olyan vállalkozások, amelyeket csak számlák értékesítésére hoznak létre, vannak olyanok, amelyek valódi üzleti tevékenységet is folytatnak, és számlákat is értékesítenek, vannak olyan esetek, amikor lebegő beszerzéseket végeznek bemeneti számlák nélkül, de áruk értékesítésekor egy másik vállalkozást vesznek igénybe kimeneti számlák kiállításához... Ezért, ha a figyelmeztetés tartalma nem konkrét, és nem tisztázza az e-számla eladójának szabálysértéseinek jellegét, nagyon nehéz lesz kezelni azokat az adófizetőket, akik ezektől a kockázatos vállalkozásoktól származó számlákat használnak.

A fenti gyakorlatokból kiindulva, a Nghe An Adóhivatal igazgatója szerint szinkron megoldások bevezetésére van szükség. Először is, a szakpolitikai megoldások csoportja: Ennek megfelelően az adószektornak tanácsot kell adnia és javasolnia kell az illetékes hatóságoknak, hogy szigorúbb és visszatartó erejű szabályozásokat és szankciókat alkalmazzanak az illegális számlák kibocsátásával és értékesítésével szemben. Emellett létezik egy kezelési forma az illegális számlákat használó, adóbevallást benyújtó adófizetők számára, hogy csökkentsék a fizetendő adó összegét, vagy növeljék a visszatérített adó összegét, és ezzel megakadályozzák az illegális számlák iránti keresletet. Ez az a téma, amelyre figyelmet kell fordítani a kiváltó ok, az illegális számlák iránti kereslet kezelése érdekében.

A párbeszéd erősítése az akadályok elhárítása, a vállalkozások tényleges működésének megértése és az elektronikus számlákat kibocsátó vállalkozások adatainak ellenőrzése érdekében. Fotó: Nguyen Hai

Ezenkívül szükséges a szabályozás kiegészítése az adógazdálkodás gyakorlati helyzete alapján, hogy amikor az adóhatóság azt észleli, hogy az adózónál magas kockázatra utaló jelek vannak, szükség esetén az adóhatóság vezetője kérheti az adózótól az elektronikus számlák használatának formáját minden egyes esetben, hogy haladéktalanul megakadályozza a számlák adásvételét. Ezenkívül szükséges az adózó elektronikus számla-regisztrációs nyilatkozatának fogadására és feldolgozására rendelkezésre álló időt a jelenlegi szabályozás szerinti 1 napról növelni, az információk összehasonlítása érdekében.

A második a vezetési módszerekre vonatkozó megoldások csoportja: A számlatulajdonosokkal szemben az „ellene” megközelítésről a „megelőzés” megközelítésre kell áttérni az adózók letelepedésüktől kezdődő ellenőrzésével, az elektronikus számlák használatára vonatkozó regisztrációs kérelmek fogadásának és feldolgozásának megkezdésével.

A nyomozók ellenőrzik és megerősítik a számlákkal való kereskedés ügyét. Fotó: Nghe An Newspaper

Jelenleg a Nghe An Tartományi Adóhivatal előírja, hogy újonnan alapított vállalkozások esetében a vállalkozás felügyeletére kijelölt tisztviselőnek 5-10 napon belül ellenőriznie kell a vállalkozás helyszínét, és el kell végeznie egy kezdeti kockázatértékelést és besorolást a Nghe An Adóhivatal által kidolgozott előzetes kockázatértékelési kritériumok alapján, mint például: a vállalkozás jogi képviselőjének/székhelyének/számviteli apparátusának/a vállalkozás kezdeti eszközeinek általános értékelése... A kezdeti kockázatértékelés szolgál alapul a csalásra utaló esetek elleni küzdelemhez.

Az Adóhivatal 2022. április 7-i 489/QD-TCT számú határozata egyértelműen előírta a jelentések és ajánlások átadását a büntetőeljáráshoz a nyomozó hatóságnak. Az iratok átadása előtt azonban az adóhatóságnak meg kell állapítania, hogy mi az adótörvény megsértése, és mik a bűncselekmény jelei. A múltban az adószektor a biztonságos megoldást választotta, és nem volt határozott az iratok összesítésében a nyomozó hatóságnak történő átadáshoz. Ezért a számlák adásvételével kapcsolatos bűncselekmény miatt büntetőeljárás alá vont vállalkozások száma nem magas; nem elég ahhoz, hogy elrettentse azokat, akik haszonszerzési cselekményeket követnek el...

Forrás: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html