Elavult személyi jövedelemadó, hogyan javítható?

16 minisztérium, ágazat és helyi önkormányzat tett javaslatot a személyi jövedelemadó (szja) levonási szintjének másfélszeresére emelésére a jelenlegi szinthez képest, azzal az indokkal, hogy a jelenlegi szint már nem felel meg a valóságnak.

A Pénzügyminisztérium benyújtott egy javaslatot a személyi jövedelemadóról szóló törvény tervezetének kidolgozására (amely a jelenlegi törvény helyébe lép). A Giao Thong újság Nguyen Van Duoc úrral, a Trong Tin Könyvelő és Adótanácsadó Cég vezérigazgatójával, a Vietnami Adótanácsadó Szövetség állandó tagjával tárgyalt erről a kérdésről.

Nguyễn Van Duốc úr.

Sok szabályozás elavult.

Mik a jelenlegi személyi jövedelemadó-politika legnagyobb hiányosságai, uram?

Véleményem szerint 5 fő problémacsoport van, amelyek hiányosságokat tártak fel és boncolgattak az elmúlt években.

Az első probléma, hogy a családi adókedvezmény elavult. Amióta a személyi jövedelemadóról szóló törvény hatályba lépett, háromszor módosították.

2020 volt a legutóbbi kiigazítás, de a jelenlegi családi adókedvezmény (havi 11 millió VND az adófizetők és havi 4,4 millió VND az eltartottak esetében) nem tartott lépést az életszínvonal és az infláció növekedésével.

Különösen a mechanikus családi levonási szint kiigazításának a korrigálatlan családi levonási szint és a fogyasztói árindex (CPI) növekedésének szorzataként történő kiszámításának módja teszi a törvényt mindig elavulttá a valósághoz képest.

A második probléma az, hogy a progresszív adóstruktúra nem ésszerű, ha sok szint van. A személyi jövedelemadó-rendszer 7 adószinttel rendelkezik, és a szintek közötti távolság nem igazán ésszerű.

Ez olyan helyzethez vezethet, hogy a munkavállalókra magas adók vonatkoznak, amikor a jövedelmük kismértékben is növekszik, így nem sikerül mozgósítani az adóbevételeket a magas jövedelműektől.

Ezenkívül a törvény nem fedi le teljes mértékben az új jövedelemforrásokat, és nem szabályozza megfelelően az ügyletek és a jövedelmek jellegét.

A digitális eszközökből, pénzügyi befektetésekből és új üzleti modellekből származó bevételek nincsenek egyértelműen szabályozva, ami nehézségekhez vezet az adókezelésben, valamint a méltányos adókötelezettségek meghatározásának hiányosságaihoz.

Sokan mondják, hogy a fogyasztói árindexen alapuló adókiigazítás szabályozása túl merev. Mi a véleményed?

Így van. Mert csak akkor igazítják ki a gazdaságpolitikát, ha a fogyasztói árindex (CPI) több mint 20%-os növekedése esetén nem reagál a valóságra.

Ráadásul az adópolitika még nem biztosította a jövedelmi csoportok közötti méltányosságot, mivel a pénzügyi befektetésekből vagy ingatlanokból származó egyes jövedelemforrások adószámítási módszerei nem megfelelőek, mivel ezekre a jövedelemre alacsonyabb adókulcsok vonatkoznak, mint a bérjövedelmekre.

Mi a megfelelő családi adókedvezmény mértéke?

A Pénzügyminisztérium benyújtott egy javaslatot a személyi jövedelemadóról szóló törvény (helyettesítő) tervezetének kidolgozására, amelyben azt javasolja, hogy vizsgálják meg annak lehetőségét, hogy a rugalmasság és a kezdeményezőkészség biztosítása érdekében a kormányra bízzák a családi adókedvezmény mértékének szabályozását. Ön szerint ez ésszerű?

Határozottan egyetértek ezzel a javaslattal. A családi adókedvezmény mértékét haladéktalanul ki kell igazítani az infláció és az átlagjövedelem szerint.

Ezért a családi adókedvezmény szintjét továbbra is főként a fogyasztói árindex (CPI), valamint néhány más makrogazdasági mutató alapján kell kiszámítani, a kulcs az, hogy pontosan tükrözze az adófizetők életkörülményeit és jövedelmét.

A jelenlegi családi adókedvezmények nem tartottak lépést az emelkedő életszínvonallal és az inflációval (szemléltető fotó).

Vagyis a családi adókedvezmény-szintek meghatározásának módszerét és alapját a városi életszínvonal megközelítése felé kell igazítani, előnyöket teremtve a hegyvidéki és vidéki területek számára a városhoz való felzárkózásban.

Különösen a fogyasztói árindexre vonatkozó rendelet módosításával a kormány a családi adókedvezmény szintjét a korábbi 20% helyett csak 5%-kal 10%-kal módosíthatja. Ez a szabályozás érzékenyebbé és a valósághoz jobban igazodóvá teszi a politikát.

Ezenkívül ki kell számolni azokat a szükséges kiadásokat is, amelyeket az adófizetőknek oktatásra, egészségügyre stb. kell költeniük, hasonlóan a levonandó jótékonysági és humanitárius hozzájárulásokhoz.

Szerintem a megfelelő családi adókedvezmény mértéke havi 15-18 millió VND körül lehet. Ezt a szintet javasolta már számos minisztérium, ágazati csoport és önkormányzat is.

Szóval mi a helyzet a progresszív adótáblázattal, hogyan kell majd változnia, uram?

Valójában a régió számos országához képest 7 adókulcsot tartanak túl bonyolultnak, ami növeli az adminisztratív eljárásokat és nehézségeket okoz a számításban.

Ráadásul az adósávok közötti különbség nem tükrözi pontosan a munkavállalók tényleges jövedelmét.

Továbbá a havi 20-30 millió VND jövedelemmel rendelkezőknek 20-25%-os adókulcsot kell fizetniük, miközben ez még mindig a közepes jövedelmű csoport, nem feltétlenül gazdag.

Különösen az adókulcsokat nem igazították ki időben a gazdasági ingadozásokhoz, ami olyan helyzethez vezetett, hogy az adófizetők könnyen magasabb adókulcsokkal szembesülnek pusztán azért, mert a fizetésük az infláció miatt emelkedik, annak ellenére, hogy életszínvonaluk nem javult.

Ezért szükséges az adókulcsokat 7-ről 5-re csökkenteni a könnyebb kiszámítás érdekében.

Ugyanakkor az alacsonyabb adókulcsok esetén lassabban, a magasabb adókulcsok esetén pedig gyorsabban kell kiigazítani az adókulcsot, hogy csökkentsék az alacsony és közepes jövedelműekre nehezedő adóterhet, miközben továbbra is biztosítják a költségvetési bevételeket a magas jövedelműektől beszedett többletadóknak köszönhetően.

Ne habozz tovább.

Véleménye szerint melyek azok a pontok, amelyeket gondosan mérlegelni kell a törvény módosításakor a méltányosság biztosítása érdekében?

A törvénynek a jövedelem jellegéhez kell igazítania az adószámítási módszereket. Csak akkor kell adót fizetni, ha van jövedelem. Minél magasabb a jövedelem, annál magasabb az adó.

Ezért vissza kell térni a bevallás szerinti adószámítási módszerhez az ingatlan-átruházásból származó jövedelem, az értékpapírokból származó jövedelem és a nem rezidens magánszemélyek tőkebefektetéséből származó jövedelme, az üzleti tevékenységből származó jövedelem esetében... annak biztosítása érdekében, hogy az adópolitika ne okozzon torzító hatásokat a piacon.

Ezenkívül bővíteni kell az adófizetők jövedelmének megfelelő és teljes körű ellenőrzését lehetővé tevő eszközöket mindenféle jövedelem tekintetében, a fizetésektől, bérektől kezdve az üzleti jövedelemig és egyéb jövedelmekig, mint például az ingatlanátruházás, értékpapírok, tőkeátutalás stb.

Egy másik fontos szempont a modern személyi jövedelemadó-politikák és -gazdálkodás kiépítésének szükségessége, amelyek a tudomány, a technológia és a mesterséges intelligencia alkalmazásán alapulnak, növelve a törvények önkéntes betartását.

Vagyis olyan infrastruktúrát, támogató szoftvereket, szabályozásokat és politikákat kell kiépíteni, amelyek következetesek, tudományosak és összhangban vannak a vonatkozó gyakorlatokkal és törvényekkel.

A hiányosságok már régóta nyilvánvalóak, a személyi jövedelemadóról szóló törvénytervezetet az Országgyűlés 2025. októberi ülésszakán tárgyalja, és ha a 2026. májusi ülésszakon elfogadják, akkor csak 2027-ben lehet alkalmazni. Szükséges-e hamarosan megoldást találni a kiigazítására, uram?

Ez nagyon szükséges és sürgős. A gyors végrehajtás érdekében a kormány a legközelebbi ülésszakon külön határozattal terjesztheti az Országgyűlés elé néhány fontos szabályozás, például a családi adókedvezmény mértékének módosítását, ahelyett, hogy a teljes törvény elfogadására várna.

A Pénzügyminisztérium azonban többször is azzal érvelt, hogy a kiigazítás elmaradása jogszerű, mivel a fogyasztói árindex 2020-tól napjainkig nem haladta meg a 20%-os küszöbértéket.

Továbbá jelenleg az adófizetők adókedvezménye havi 11 millió VND, ami 2,2-szerese az egy főre jutó átlagos jövedelemnek (4,96 millió VND/hó), míg sok országban ez az arány gyakran kevesebb, mint egyszeres. Mi a véleményed?

Valójában 2020 és 2024 vége között a fogyasztói árindex közel 16%-kal emelkedett. Ez azt jelenti, hogy az adófizetők nagy veszteséget szenvednek el. Ezért meglehetősen hosszú időt kell várni a teljes törvény 2027-es elfogadására, amikor a fenti hiányosságok sürgetőek.

2020 óta a járvány hatása miatt az áruk árai, az orvosi és oktatási költségek emelkedtek, miközben a munkavállalók bérei az inflációval csökkentek vagy emelkedtek, az élet egyre nehezebbé vált, ezért ezeket a hiányosságokat mielőbb ki kell igazítani, és nem szabad hagyni, hogy tovább fennálljanak.

A törvény előírja, hogy a fogyasztói árindexnek több mint 20%-kal kell emelkednie a levonási szint kiigazításához, de a valóság azt bizonyította, hogy ez a szint már nem megfelelő.

A dolgozók, a minisztériumok, a fiókok és a helyi önkormányzatok egységesen felszólaltak, a Pénzügyminisztériumnak a leggyorsabb megoldásra van szüksége.

Köszönöm!

Javaslat a családi adókedvezmény emelésére

A Pénzügyminisztérium felkérte az Igazságügyi Minisztériumot, hogy értékelje a kormány javaslatát a személyi jövedelemadóról szóló törvényjavaslat pótlására.

Egy fontos tartalom, amelynek módosítására és kiegészítésére a Pénzügyminisztérium törekszik, a 15 év alkalmazás utáni bér- és fizetésjövedelmek progresszív adótáblája.

A hatásvizsgálati jelentésben a Pénzügyminisztérium kifejtette, hogy van olyan vélemény, miszerint a jelenlegi adótábla ésszerűtlen, a 7 adókulcs túl sok, a kulcsok közötti különbség túl szűk, ami az éves jövedelmek összegzésekor az adókulcsok megugrásához vezet, növelve a fizetendő adó összegét.

A Pénzügyminisztérium szerint a jelenlegi adóstruktúra felülvizsgálatával, az emberek életszínvonalának javulására vonatkozó trendek, valamint a nemzetközi tapasztalatok tanulmányozásával Vietnam megvizsgálhatja, hogyan csökkentheti a jelenlegi adókulcsok számát 7-ről egy megfelelő szintre; ezzel egyidejűleg megfontolhatja az adókulcsok közötti jövedelmi különbségek szélesítését, biztosítva a magasabb adókulcsok mellett élők számára a szigorúbb szabályozást.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény (helyettesítés) kidolgozására irányuló javaslattal kapcsolatban számos minisztérium, ágazat és település javasolta a bér- és fizetésjövedelemmel rendelkező adófizetők családi adókedvezményének havi 18 millió VND-ra, az eltartottakénak pedig havi 8 millió VND-ra való emelését.

Ugyanakkor hozzá kell adni a támogatási költségeket az oktatás, az egészségügy, a lakhatás, az önkéntes társadalombiztosítás és a humán fejlesztésbe történő beruházások esetében; hozzá kell adni a támogatási levonásokat különleges esetek, például az egyedülálló szülők vagy a súlyosan beteg rokonokkal rendelkező alkalmazottak számára...

Forrás: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm