Pelajaran yang dipetik dari pengalaman internasional

Meningkatkan pajak tembakau memerlukan peta jalan yang masuk akal: Pelajaran yang dipetik dari pengalaman internasional.

Rancangan versi kedua Undang-Undang tentang Pajak Konsumsi Khusus (yang telah diamandemen) yang baru saja dirilis oleh Kementerian Keuangan untuk mendapatkan masukan, menarik perhatian yang signifikan dari banyak organisasi dan komunitas bisnis, termasuk industri tembakau.

Isi rancangan undang-undang yang banyak diperbincangkan meliputi subjek yang dikenakan pajak, metode perhitungan pajak, peta jalan kenaikan pajak, dan tarif pajak...

Bagi industri tembakau, usulan penerapan metode pajak campuran, yang dilengkapi dengan pajak absolut, diharapkan dapat menciptakan kebijakan pajak cukai yang efektif yang memenuhi tujuan menaikkan harga, berkontribusi pada pengurangan konsumsi produk tembakau murah dan berkualitas rendah, serta membatasi akses bagi kaum muda.

Di seluruh dunia, banyak negara telah beralih ke sistem pajak hibrida (menggabungkan pajak absolut dan proporsional) sebagai solusi untuk menyeimbangkan tujuan melindungi kesehatan masyarakat dan memastikan stabilitas ekonomi .

Pengalaman internasional dalam menerapkan pajak campuran pada produk tembakau.

Penelitian Oxford Economics tentang struktur pajak tembakau di Uni Eropa (UE) menunjukkan bahwa negara-negara yang menerapkan pajak campuran dengan proporsi pajak absolut yang meningkat secara bertahap dan proporsi pajak relatif yang menurun secara bertahap cenderung memiliki pendapatan pajak yang stabil atau meningkat, bahkan ketika tingkat konsumsi tembakau legal menurun.

Latvia dapat dianggap sebagai contoh. Sebelum bergabung dengan Uni Eropa pada tahun 2004, untuk memenuhi komitmen Uni Eropa, negara ini terutama meningkatkan pajak cukai melalui kenaikan pajak proporsional. Namun, sejak tahun 2011, Latvia telah menyeimbangkan kembali struktur pajak cukainya dengan meningkatkan pajak cukai melalui kenaikan absolut dan mengurangi tarif pajak relatif. Perubahan ini telah berkontribusi pada pengurangan konsumsi tembakau, penurunan penyelundupan, dan memastikan peningkatan pendapatan pajak yang stabil sebesar 1,7% per tahun selama periode 2010-2022.

Sebaliknya, negara-negara seperti Italia dan Spanyol, di mana tarif pajak absolut rendah dan tidak ada perubahan signifikan dalam struktur pajak, telah mengalami penurunan pendapatan pajak tembakau. Selama bertahun-tahun, sistem pajak cukai kedua negara ini terutama bergantung pada peningkatan pajak relatif, tetapi tingkat pertumbuhan pendapatan pajak gabungan telah menurun tajam.

Alasannya adalah ketika pajak dinaikkan secara relatif, produk yang lebih murah memiliki keuntungan yang jauh lebih besar dibandingkan produk tembakau yang lebih mahal. Produsen memiliki insentif yang lebih kecil untuk menaikkan harga dibandingkan ketika pajak dinaikkan secara absolut. Harga tembakau ditekan, sementara konsumen lebih memilih pilihan yang lebih murah, yang menyebabkan penurunan pendapatan pajak yang signifikan karena jumlah pajak yang dikumpulkan dari merek tembakau yang lebih murah tidak meningkat. Fenomena ini menyebabkan pemerintah mengalami kerugian pendapatan pajak. Inilah yang terjadi di Italia antara tahun 2010 dan 2022 dan di Spanyol antara tahun 2010 dan 2013.

Hal ini menunjukkan bahwa pajak absolut memainkan peran penting dalam memastikan sumber pendapatan yang stabil bagi anggaran negara.

Pertimbangkan peta jalan untuk meningkatkan pajak tembakau di Vietnam.

Berdasarkan pengalaman praktis internasional, para ahli percaya bahwa usulan Kementerian Keuangan untuk menerapkan pajak campuran dalam rancangan Pajak Konsumsi Khusus, yang saat ini sedang dalam tahap konsultasi publik, sepenuhnya tepat, karena akan mengurangi konsumsi tembakau dan meningkatkan pendapatan anggaran. Namun, kenaikan pajak ini perlu diimplementasikan dengan hati-hati dan dengan peta jalan yang jelas.

Dalam rancangan Undang-Undang tentang Pajak Konsumsi Khusus (yang telah diubah), yang telah dibuka untuk komentar publik sejak 13 Juni 2024, Kementerian Keuangan mengusulkan untuk mempertahankan tarif pajak relatif sebesar 75% pada tembakau dan menambahkan tarif pajak absolut sesuai dengan peta jalan dengan dua pilihan.

Secara spesifik, Opsi 1 mengusulkan kenaikan sebesar 2.000 VND/kantong pada tahun pertama (2026) dan kenaikan sebesar 2.000 VND/kantong setiap tahun selama 5 tahun berikutnya hingga mencapai kenaikan sebesar 10.000 VND/kantong pada tahun 2030; Opsi 2 mengusulkan kenaikan sebesar 5.000 VND/kantong pada tahun 2026 dan kenaikan sebesar 1.000 VND/kantong setiap tahun hingga mencapai kenaikan sebesar 10.000 VND/kantong pada tahun 2030.

Berbicara pada lokakarya finalisasi Proyek Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus yang diselenggarakan oleh Kamar Dagang dan Industri Vietnam (VCCI) pada tanggal 11 Juli, Bapak Nguyen Chi Nhan, Sekretaris Jenderal Asosiasi Tembakau Vietnam (VTA), menyampaikan bahwa, menurut perhitungan Asosiasi, pada periode 2026-2030, ketika Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus yang diusulkan oleh Kementerian Keuangan diterapkan, total produksi seluruh industri akan secara bertahap menurun sebesar 17% - 18%. Pada tahun 2030, produksi akan menurun dari 43 miliar batang rokok (2023) menjadi sekitar 1,5 miliar batang rokok (2030). Hal ini juga akan disertai dengan pengurangan luas lahan budidaya tembakau sekitar dua pertiga.

Jelas bahwa jika perhitungan VTA diterapkan dalam praktik, hal itu akan menimbulkan banyak kesulitan bagi seluruh industri, termasuk bisnis manufaktur, pemasok bahan baku dan bahan pembantu, serta petani di daerah penghasil bahan baku.

Berdasarkan pengalaman internasional, Jerman berhasil menstabilkan pendapatan pajak tembakau dengan menerapkan kenaikan pajak cukai moderat sebesar 2% antara tahun 2011 dan 2015, meskipun terjadi penurunan produk tembakau yang diperdagangkan secara resmi. Sebelumnya, Jerman telah secara signifikan meningkatkan pajak cukainya sebesar 50% selama periode empat tahun (2002-2005), namun gagal mencapai pendapatan yang diharapkan. Hal ini juga menyebabkan lonjakan penyelundupan tembakau, memaksa negara tersebut untuk sementara menghentikan kenaikan pajak cukai lebih lanjut mulai tahun 2006.

Namun sebaliknya, kenaikan pajak cukai yang terlalu tinggi di Malaysia, dengan peningkatan sebesar 37% pada tahun 2015, menyebabkan peningkatan signifikan dalam konsumsi rokok selundupan, yang mengakibatkan kerugian pendapatan pajak bagi negara, sementara konsumsi rokok secara keseluruhan hanya sedikit menurun. Diperkirakan sekitar 59% rokok yang dikonsumsi di negara tersebut pada tahun 2018 adalah rokok selundupan, yang menyebabkan kerugian pendapatan pajak sekitar US$2,7 miliar.

Para pelaku bisnis tembakau umumnya mendukung rancangan amandemen Undang-Undang tersebut sejalan dengan kebijakan Partai dan Negara; namun, mereka mengusulkan perpanjangan jadwal kenaikan pajak dan penetapan tarif pajak yang sesuai untuk menghindari memfasilitasi penyelundupan tembakau, yang mengakibatkan hilangnya pendapatan pajak sekaligus gagal mencapai tujuan mengurangi penggunaan tembakau di masyarakat.

Sumber: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html