Pelajaran yang dipetik dari pengalaman internasional

Peningkatan pajak tembakau memerlukan peta jalan yang masuk akal: Pelajaran dari pengalaman internasional

Rancangan Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus (perubahan) Nomor 2 yang baru-baru ini dikirim Kementerian Keuangan untuk mendapatkan komentar, menarik perhatian besar dari banyak organisasi dan komunitas bisnis, termasuk industri tembakau.

Isi RUU yang banyak mengundang perbincangan adalah subjek pajak, metode penghitungan pajak, peta jalan kenaikan pajak, dan tarif pajak...

Bagi industri tembakau, usulan penerapan metode pajak campuran, sebagai pelengkap pajak absolut, diharapkan dapat menciptakan kebijakan pajak konsumsi khusus yang efektif dan memenuhi target kenaikan harga, serta berkontribusi dalam mengurangi konsumsi produk tembakau murah dan berkualitas rendah, sekaligus membatasi akses terhadap produk tersebut bagi kaum muda.

Di seluruh dunia, banyak negara telah beralih ke metode pajak campuran (kombinasi pajak absolut dan pajak proporsional) sebagai solusi untuk menyeimbangkan tujuan perlindungan kesehatan masyarakat dan stabilitas ekonomi .

Pengalaman internasional dalam menerapkan pajak campuran pada tembakau

Penelitian Oxford Economics tentang struktur pajak tembakau di Uni Eropa (UE) menunjukkan bahwa negara-negara yang menerapkan pajak campuran dengan peningkatan tarif pajak absolut dan penurunan tarif pajak relatif cenderung memiliki pendapatan pajak yang stabil atau meningkat, bahkan ketika tingkat konsumsi tembakau legal menurun.

Kasus Latvia dapat diambil sebagai contoh. Sebelum bergabung dengan Uni Eropa pada tahun 2004, sejalan dengan komitmennya kepada Uni Eropa, negara tersebut terutama meningkatkan pajak cukai melalui peningkatan tarif pajak. Namun, sejak tahun 2011, negara tersebut telah menyeimbangkan kembali struktur pajak cukai dengan meningkatkan tarif pajak absolut dan menurunkan tarif pajak relatif. Perubahan ini telah berkontribusi pada pengurangan konsumsi tembakau, mengurangi barang selundupan, dan memastikan peningkatan pendapatan pajak yang stabil sebesar 1,7% per tahun selama periode 2010-2022.

Sebaliknya, negara-negara seperti Italia dan Spanyol, dengan tarif pajak absolut yang rendah dan tidak ada perubahan signifikan dalam struktur pajak, mengalami penurunan pendapatan pajak tembakau. Selama bertahun-tahun, sistem cukai kedua negara ini sangat bergantung pada kenaikan pajak relatif, tetapi tingkat pertumbuhan pendapatan pajak gabungan telah menurun tajam.

Alasannya adalah ketika pajak relatif dinaikkan, produk berbiaya rendah memiliki keuntungan yang jauh lebih besar daripada produk tembakau berharga tinggi, dan produsen memiliki insentif yang lebih kecil untuk menaikkan harga produk dibandingkan ketika pajak absolut dinaikkan. Harga rokok ditekan, sementara konsumen lebih menyukai harga murah, menyebabkan penerimaan pajak turun tajam karena jumlah pajak yang dikumpulkan dari merek tembakau berbiaya rendah tidak meningkat. Fenomena ini menyebabkan Pemerintah menghadapi kerugian pajak. Kisah inilah yang terjadi pada periode 2010-2022 di Italia dan periode 2010-2013 di Spanyol.

Hal ini menunjukkan bahwa pajak absolut berperan penting dalam menjamin kestabilan penerimaan anggaran negara.

Pertimbangkan peta jalan untuk meningkatkan pajak tembakau di Vietnam

Berdasarkan pengalaman praktis internasional, para ahli yakin bahwa usulan Kementerian Keuangan untuk menerapkan pajak campuran dalam Rancangan Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus, yang sedang banyak dikonsultasikan, sepenuhnya tepat, baik untuk mengurangi konsumsi tembakau maupun meningkatkan pendapatan anggaran. Namun, penerapan kenaikan pajak ini perlu dilakukan secara hati-hati dan dengan peta jalan yang jelas.

Dalam Rancangan Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus (perubahan) yang diajukan untuk mendapat tanggapan pada tanggal 13 Juni 2024, Kementerian Keuangan mengusulkan untuk mempertahankan tarif pajak relatif sebesar 75% atas hasil tembakau dan menambahkan tarif pajak absolut sesuai peta jalan dengan 2 opsi.

Secara spesifik, opsi 1 meningkat sebesar 2.000 VND/kantong pada tahun pertama (2026) dan meningkat sebesar 2.000 VND/kantong setiap tahun selama 5 tahun berikutnya hingga mencapai peningkatan sebesar 10.000 VND/kantong pada tahun 2030; opsi 2 meningkat sebesar 5.000 VND/kantong pada tahun 2026 dan meningkat sebesar 1.000 VND/kantong setiap tahun hingga mencapai peningkatan sebesar 10.000 VND/kantong pada tahun 2030.

Berbicara pada Lokakarya tentang Pemberian Komentar untuk Penyelesaian Proyek Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus yang diselenggarakan oleh VCCI pada 11 Juli, perwakilan Asosiasi Tembakau Vietnam (VTA), Bapak Nguyen Chi Nhan, Sekretaris Jenderal, menyampaikan bahwa menurut perhitungan Asosiasi, dalam periode 2026-2030, dengan penerapan Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus sebagaimana diusulkan oleh Kementerian Keuangan, seluruh output industri akan menurun secara bertahap sebesar 17%-18%. Pada tahun 2030, output akan menurun dari 43 miliar batang (2023) menjadi sekitar 1,5 miliar batang (2030). Hal ini juga disertai dengan penurunan yang sesuai di area pertumbuhan sekitar 2/3.

Dapat dilihat jika perhitungan VTA tersebut benar-benar terjadi, maka akan menimbulkan banyak kesulitan bagi seluruh pelaku industri, baik perusahaan manufaktur maupun perusahaan pemasok bahan baku dan aksesorisnya, maupun masyarakat di daerah penghasil bahan baku.

Berdasarkan pengalaman internasional, Jerman telah berhasil menstabilkan pendapatan pajak tembakau melalui penerapan peta jalan untuk menaikkan pajak konsumsi khusus dengan tarif moderat sebesar 2% pada periode 2011-2015, meskipun output konsumsi rokok resmi masih menurun. Sebelumnya, Jerman telah menaikkan pajak konsumsi khusus secara tajam dalam periode 4 tahun (2002-2005) sebesar 50%, tetapi masih belum mencapai pendapatan yang diharapkan. Hal ini sekaligus menyebabkan konsumsi rokok selundupan meningkat terlalu tinggi, sehingga memaksa negara ini untuk sementara waktu menghentikan kenaikan pajak konsumsi khusus sejak tahun 2006.

Namun, sebaliknya, kenaikan cukai Malaysia yang berlebihan, dengan kenaikan sebesar 37% pada tahun 2015, telah menyebabkan peningkatan konsumsi rokok selundupan yang signifikan, sehingga mengakibatkan hilangnya pendapatan pajak bagi negara, sementara konsumsi rokok secara umum tidak menurun secara signifikan. Diperkirakan sekitar 59% dari rokok yang dikonsumsi di negara ini pada tahun 2018 adalah rokok selundupan, yang menyebabkan hilangnya pendapatan pajak sekitar 2,7 miliar dolar AS.

Perusahaan-perusahaan tembakau umumnya mendukung Rancangan Undang-Undang Amandemen sesuai kebijakan Partai dan Negara. Namun, mereka mengusulkan penundaan rencana kenaikan pajak dan penerapan tarif pajak yang sesuai untuk menghindari terciptanya kondisi yang mendukung penyelundupan rokok, yang dapat menyebabkan kerugian pajak sekaligus gagal mencapai tujuan pengurangan konsumsi tembakau di masyarakat.

Sumber: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html