Perlu adanya pertukaran dan pembelajaran pengalaman dari negara-negara Barat dan ASEAN

Pajak minimum global merupakan tantangan besar, tetapi juga membawa peluang baru bagi Vietnam. Di masa mendatang, negara ini perlu bertukar gagasan dan pelajaran berharga dengan negara lain.

Penerapan pajak minimum global akan membawa peluang baru bagi Vietnam, seperti meningkatkan pendapatan anggaran dari pemungutan pajak tambahan dan membatasi penghindaran pajak, penghindaran pajak, dan penetapan harga transfer. (Sumber: VOV)

Pada Sidang ke-6 Majelis Permusyawaratan Rakyat Angkatan ke-15, seluruh delegasi sepakat bahwa perlu dikeluarkan Resolusi tentang masalah penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan ketentuan tentang pengenaan pajak penghasilan badan secara global (pajak minimum global).

Membuka peluang baru

Pajak minimum global adalah kesepakatan yang dicapai oleh negara-negara G7 pada bulan Juni 2021 untuk mencegah perusahaan multinasional mengalihkan keuntungan ke negara-negara dengan pajak rendah untuk menghindari pajak. Kesepakatan ini berlaku efektif mulai 1 Januari 2024. Tarif pajak akan sebesar 15% untuk perusahaan multinasional dengan total pendapatan gabungan sebesar 750 juta euro (sekitar 800 juta dolar AS) atau lebih dalam dua dari empat tahun berturut-turut.

Inggris, Jepang, Korea Selatan, dan Uni Eropa (UE) akan mengenakan pajak tersebut pada tahun 2024. Vietnam juga berencana mengenakan pajak pada saat yang sama.

Menteri Keuangan Ho Duc Phoc mengatakan bahwa pajak minimum global bukanlah perjanjian atau komitmen internasional dan tidak wajib diterapkan oleh suatu negara. Namun, jika Vietnam tidak mengenakan pajak tersebut, negara tersebut akan kehilangan hak untuk menetapkan pajak dan bisnis akan membayar pajak tambahan ke negara asal—tempat kantor pusat perusahaan induk mereka berada.

Pemberlakuan pajak ini akan membawa peluang baru bagi Vietnam, seperti meningkatkan pendapatan anggaran dari pengumpulan pajak tambahan dan membatasi penghindaran pajak, penghindaran pajak, dan penetapan harga transfer.

Kebijakan pajak minimum global yang dikembangkan oleh Pemerintah Vietnam dan diusulkan untuk diterapkan mulai awal tahun 2024 mencakup peraturan tentang sintesis penghasilan kena pajak minimum (IRR) dan pajak tambahan minimum domestik standar (QDMTT).

Berdasarkan tinjauan Direktorat Jenderal Pajak ( Kementerian Keuangan ), terdapat sekitar 122 perusahaan asing yang berinvestasi di Vietnam yang terdampak pajak minimum global. Jika semua negara dengan perusahaan induk menerapkan pajak tersebut mulai tahun 2024, negara-negara tersebut akan mengumpulkan selisih pajak tambahan sekitar lebih dari 14.600 miliar VND tahun depan.

Ketika Vietnam menerapkan IRR pada perusahaan Vietnam yang berinvestasi di luar negeri dengan pendapatan konsolidasi minimum 750 juta Euro dan pajak penghasilan badan aktual perusahaan anggota di negara lain lebih rendah dari tingkat minimum (15%), maka negara tersebut akan memungut pajak penghasilan badan tambahan dari unit-unit ini.

Menanggapi hal ini, Bapak Vu Tuan Anh, Anggota Tetap Komite Keuangan dan Anggaran, mengatakan bahwa pengumpulan pajak minimum global tambahan diperlukan. Jika Vietnam tidak memungut pajak ini, negara lain akan melakukannya, sehingga Vietnam akan kehilangan pajak sekitar 14.600 miliar VND.

Bapak Vu Tuan Anh menekankan: "Sifat pajak minimum global adalah bahwa perusahaan-perusahaan dengan investasi asing di Vietnam yang menikmati tarif pajak preferensial sebesar 10% harus membayar pajak tambahan untuk mencapai tingkat 15% sebagaimana ditetapkan oleh Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Artinya, insentif pajak bagi perusahaan-perusahaan ini akan berkurang dibandingkan sebelumnya."

Oleh karena itu, seiring dengan mekanisme pajak minimum global, perlu dikaji kebijakan-kebijakan pendukung tambahan untuk meyakinkan perusahaan-perusahaan asing agar mau berinvestasi. Kebijakan-kebijakan ini belum dikaji oleh Pemerintah dan belum diajukan kepada Majelis Nasional.

Terdapat sekitar 122 perusahaan asing yang berinvestasi di Vietnam dan terdampak oleh pajak minimum global. (Sumber: Vietnamnet)

Untuk menerapkan pajak minimum global yang sukses

Berbicara kepada wartawan TG&VN , Prof. Dr. Andreas Stoffers, Direktur Negara Friedrich Naumann Foundation (FNF) di Vietnam, mengatakan bahwa di Jerman, pajak minimum global sering dipandang positif.

"Ekonomi terbesar di Eropa berharap pajak semacam itu akan membantu memerangi surga pajak dan penghindaran pajak oleh perusahaan multinasional. Sebagian besar politisi Jerman mendukung proyek ini, karena dapat membantu perusahaan multinasional membayar pajak mereka secara adil dan dengan demikian menghasilkan lebih banyak uang bagi kas negara," tegas Prof. Dr. Andreas Stoffers.

Pada 10 November, Parlemen Federal Jerman secara resmi menyetujui Dekrit Uni Eropa tentang Pajak Minimum Global, yang diajukan oleh Pemerintah Federal. Pemerintah Federal Jerman menyatakan bahwa tujuan undang-undang ini adalah untuk mengimplementasikan elemen-elemen inti dari perjanjian internasional guna "memerangi persaingan pajak dan perencanaan pajak proaktif, sehingga berkontribusi dalam mendorong keadilan pajak dan persaingan yang adil".

Di Vietnam, Profesor Andreas Stoffers mengamati bahwa Pemerintah melihat kebutuhan mendesak untuk bertindak dan memulai penelitian terperinci tentang aturan pajak minimum global. Asosiasi Perusahaan Penanaman Modal Asing Vietnam (VAFIE) membentuk kelompok kerja yang terdiri dari para ahli dari berbagai bidang untuk berkonsultasi dengan Pemerintah.

Pakar tersebut menekankan: "Memang benar jika Vietnam menerapkan pajak penghasilan global terlalu lambat, hal itu dapat merugikan negara. Di satu sisi, Vietnam tidak akan menerima selisih pajak sebesar 8% dari lebih dari 100 perusahaan penanaman modal asing (PMA) yang memenuhi syarat untuk menerapkan tarif pajak ini. Jumlah ini setara dengan beberapa miliar dolar AS per tahun untuk anggaran nasional Vietnam."

Di sisi lain, lingkungan investasi di Vietnam akan terpengaruh karena investor akan mengalihkan investasi mereka ke negara lain dengan mekanisme pembagian keuntungan terkait peraturan pajak baru ini.

Agar berhasil menerapkan pajak minimum global, Profesor Dr. Andreas Stoffers mengatakan, Vietnam perlu bertukar gagasan dan pembelajaran yang berhasil dengan negara-negara lain. Vietnam tidak hanya perlu mempertimbangkan pendekatan dan pengalaman negara-negara industri Barat, tetapi juga pendekatan dan pengalaman negara-negara berkembang lainnya di kawasan ASEAN.

Prof. Dr. Andreas Stoffer menegaskan: "Pajak minimum global merupakan tantangan besar, tetapi juga membawa peluang baru bagi Vietnam. Penghindaran pajak dan penetapan harga transfer merupakan masalah yang pelik di masa lalu. Kini, hal ini harus dibahas dalam konteks pembahasan implementasi hukum mekanisme pajak global ini."

Vietnam tetap menjadi tujuan yang menarik dengan banyak keuntungan bagi investor. Selain reformasi perpajakan ini, isu-isu lain di negara ini juga perlu ditangani secara serius, termasuk kepatuhan, infrastruktur, prosedur administratif, produktivitas tenaga kerja, pendidikan, dan keterampilan.

Menurut saya, Vietnam perlu memanfaatkan peluang penting ini untuk mempertimbangkan pemanfaatan insentif pajak dan meningkatkan kerangka kebijakan investasi. Dari sana, terus menegaskan posisinya sebagai tujuan yang menarik dalam jangka panjang, terutama bagi perusahaan multinasional.

Sumber: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html