Pakar pajak tunjukkan cara ukur dampak pengenaan PPN 5% pada pupuk

Wakil Presiden Asosiasi Konsultasi Pajak Vietnam Nguyen Dinh Cu memaparkan formula akuntansi yang menunjukkan bahwa dengan pilihan penerapan PPN 5% pada pupuk, laba bisnis akan meningkat sebesar jumlah pajak yang dipotong, sementara petani tidak perlu menanggung dampak kenaikan biaya produksi.

Pada seminar "Konsultasi tentang dampak penerapan tarif pajak pertambahan nilai (PPN) 5% terhadap industri pupuk" pada sore hari tanggal 17 Oktober, Bapak Nguyen Dinh Cu, Wakil Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, mengakui bahwa sebagian besar delegasi Majelis Nasional dan konsumen biasa akan memahami bahwa jika PPN ditambahkan, harga produk akan naik.

Meneliti subjek yang terkena dampak penyesuaian kebijakan PPN pupuk, Bapak Cu menyampaikan bahwa bagi petani, harga pembelian pupuk kemungkinan akan lebih mahal dibandingkan dengan barang impor karena adanya tambahan PPN masukan sebesar 5%.

Sebaliknya, petani yang menggunakan pupuk dalam negeri tidak akan mengalami kenaikan harga, bahkan mungkin mengalami penurunan, karena produsen dalam negeri mendapatkan pengembalian pajak masukan, yang menjadi dasar untuk mengurangi biaya produksi. Khususnya, petani memiliki peluang untuk mengurangi biaya produksi dalam jangka panjang karena penurunan harga pupuk.

Negara akan memperoleh pendapatan tambahan dari PPN atas barang impor, memperkuat pengelolaan perpajakan, dan menciptakan lingkungan perpajakan yang setara.

Bapak Nguyen Dinh Cu, Wakil Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam (Foto: Phuong Thao)

Perusahaan dikenakan PPN keluaran sebesar 5% tetapi diperbolehkan untuk mengurangi PPN masukan, sehingga memisahkan biaya pajak dari biaya produksi dan harga pokok penjualan, yang menjadi dasar penurunan harga jual kepada konsumen. Berdasarkan statistik yang belum lengkap, PPN pupuk rata-rata hanya mencakup 6-7% dari biaya produksi, sehingga jika dikonversi ke harga jual, tarifnya masih akan lebih tinggi dari 5%.

Namun, pakar ini juga mencatat bahwa permasalahan umum saat ini adalah pengembalian PPN masih sangat macet di banyak industri, proses penyelesaiannya sangat lambat, sehingga jika PPN diterapkan, keterlambatan pengembalian akan mempengaruhi keuangan bisnis.

Memberikan rencana perhitungan khusus dalam diagram akuntansi biaya dan PPN, Tn. Nguyen Dinh Cu berasumsi bahwa harga pokok penjualan dan biaya produksi adalah 100.000 VND/ton pupuk; PPN masukan adalah 7.000 VND/ton; perusahaan menjual kepada petani dengan harga pasar 110.000 VND/ton, setelah dikurangi biaya dan pajak masukan, laba perusahaan saat ini tidak termasuk PPN keluaran adalah 3.000 VND/ton.

Dalam rencana penerapan tarif pajak 5% terhadap harga pasar pupuk saat ini sebesar 110.000 VND/ton, harga jual tanpa tarif pajak ini adalah 110.000:105%, atau 104.762 VND/ton. Tarif PPN 5% atas harga jual ini dihitung sebesar 5.238 VND/ton. Dengan demikian, pajak yang harus dibayarkan oleh produsen pupuk dalam negeri, dihitung berdasarkan rumus tarif pajak keluaran dikurangi tarif pajak masukan, adalah negatif 1.762 VND/ton dan akan dipotong.

Berdasarkan rencana kuantitatif spesifik yang disebutkan di atas, Wakil Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam menegaskan bahwa dengan rencana PPN 5%, keuntungan bisnis dapat meningkat sebesar jumlah pajak yang dapat dikurangkan. Sementara itu, petani tidak perlu menanggung dampak kenaikan biaya produksi akibat penerapan PPN. Anggaran negara akan mengurangi pajak sebesar VND 1.762/ton, tetapi akan diimbangi dengan pajak impor pupuk.

IPSC: Petani bisa kurangi biaya pupuk domestik hingga 453 miliar VND

Analisis kuantitatif mengenai dampak pengenaan PPN 5% terhadap pupuk oleh Proyek Peningkatan Daya Saing Sektor Swasta Vietnam (USAID/IPSC) juga memiliki kesimpulan yang sama dengan Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam.

Menurut laporan ini, struktur biaya produksi pupuk akan meliputi: 74% bahan baku, 6% biaya penyusutan aktiva tetap, 7% biaya jasa alih daya, 6% biaya tunai lainnya, 7% biaya yang tidak dikenakan PPN.

Estimasi Perubahan Harga Jual Pupuk Setelah Penerapan PPN Output 5% oleh IPSC

Dengan memperkirakan perubahan harga jual setelah penerapan PPN keluaran 5%, Proyek IPSC menghitung harga pupuk produksi dalam negeri: Urea turun 2%, DAP turun 1,13%, Fosfat turun 0,87%, dan NPK naik 0,09%. Sebaliknya, harga pupuk impor: Urea, NPK, DAP (langsung untuk produksi pertanian ) dan SA, Kalium (input untuk produksi pupuk) mungkin naik 5%.

Bagi petani yang mayoritas menggunakan pupuk dalam negeri, jika harga jual pupuk tetap atau turun, biaya penggunaan pupuk dalam negeri diperkirakan berkurang Rp453 miliar.

Laporan analisis IPSC menyatakan bahwa ketika PPN keluaran diterapkan, perusahaan produksi pupuk domestik dapat mengurangi PPN masukan, yang akan mengurangi tekanan saat berinvestasi/memperbaiki, berinvestasi dalam teknologi baru, dan menghijaukan produksi. Tarif pajak ini juga lebih menguntungkan daripada tarif PPN saat ini sebesar 10%.

Saat ini, Vietnam harus mengimpor DAP 64 karena tidak dapat diproduksi di dalam negeri. Untuk memenuhi permintaan ini di masa mendatang dan bersaing dengan barang impor, IPSC yakin bahwa pengurangan PPN akan membantu bisnis meningkatkan teknologi mereka secara mendalam.

Sebagian besar pabrik Urea di Vietnam dibangun lebih dari 10 tahun yang lalu, oleh karena itu, kebutuhan untuk meningkatkan teknologi/mesin dan peralatan diperlukan bagi perusahaan produksi pupuk dalam negeri.

Sumber: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36