Usulan Peraturan Baru tentang Sistem Pengendalian Internal Lembaga Perkreditan yang Berbentuk Koperasi dan Lembaga Keuangan Mikro

Bank Negara Vietnam mengusulkan peraturan tentang sistem pengendalian internal lembaga kredit seperti koperasi dan lembaga keuangan mikro.

Menurut rancangan tersebut, sistem pengendalian internal adalah seperangkat mekanisme, kebijakan, prosedur, peraturan internal, dan struktur organisasi lembaga perkreditan yang disusun sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Lembaga Perkreditan, Surat Edaran ini, dan ketentuan perundang-undangan terkait, serta disusun dan diterapkan untuk mengendalikan, mencegah, mendeteksi, dan menangani risiko secara cepat serta mencapai persyaratan yang ditetapkan. Sistem pengendalian internal menerapkan pengawasan oleh manajemen senior, pengendalian internal, manajemen risiko, dan audit internal.

Persyaratan untuk sistem pengendalian internal

Berdasarkan rancangan tersebut, sistem pengendalian internal lembaga kredit harus memenuhi persyaratan berikut: Efektif dan aman dalam operasionalnya; perlindungan, pengelolaan, penggunaan aset dan sumber daya yang aman dan efektif; sistem informasi keuangan dan manajemen yang jujur, wajar, lengkap, dan tepat waktu; kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dan mekanisme, kebijakan, prosedur, serta regulasi internal. Sistem pengendalian internal harus sesuai dengan skala, kondisi, dan kompleksitas operasional bisnis lembaga kredit; memiliki sumber daya keuangan, manusia, dan teknologi informasi yang memadai untuk memastikan efektivitas sistem pengendalian internal; membangun dan memelihara budaya pengendalian dan standar etika profesional bagi lembaga kredit.

Lembaga perkreditan wajib mempunyai ketentuan internal sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Lembaga Perkreditan, yang harus menjamin:

Mematuhi ketentuan Surat Edaran ini dan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Dewan Direksi dan Dewan Anggota berwenang menetapkan peraturan mengenai organisasi, administrasi, dan operasional lembaga kredit, kecuali hal-hal yang menjadi kewenangan Rapat Umum Anggota dan Pemilik; Dewan Pengawas berwenang menetapkan peraturan internal Dewan Pengawas; Direktur Jenderal (Direktur) berwenang menetapkan peraturan, proses, dan prosedur operasional (proses internal);

Memenuhi persyaratan dan isi kegiatan pengendalian sebagaimana ditentukan.

Dinilai secara berkala sesuai dengan ketentuan Surat Edaran ini dan peraturan lembaga kredit tentang kesesuaian, kepatuhan terhadap ketentuan hukum serta amandemen dan suplemen (jika diperlukan).

Sistem pengendalian internal harus memiliki tiga jalur perlindungan independen sebagai berikut:

Garis pertahanan pertama bertanggung jawab untuk mengidentifikasi, mengendalikan, dan meminimalkan risiko, yang dilakukan oleh departemen-departemen berikut: Departemen bisnis (termasuk departemen pengembangan produk), departemen-departemen dengan fungsi-fungsi penghasil pendapatan lainnya; departemen-departemen dengan fungsi-fungsi pengambilan keputusan risiko; departemen-departemen dengan fungsi-fungsi alokasi limit risiko, pengendalian risiko, fungsi-fungsi mitigasi risiko (milik departemen bisnis atau departemen-departemen independen) untuk setiap jenis transaksi dan aktivitas bisnis; Departemen sumber daya manusia, departemen akuntansi.

Garis pertahanan kedua bertanggung jawab untuk mengembangkan kebijakan manajemen risiko, peraturan internal tentang manajemen risiko, pemantauan risiko dan kepatuhan terhadap peraturan hukum, yang dilakukan oleh departemen berikut: Departemen Kepatuhan; Departemen Manajemen Risiko.

Garis pertahanan ketiga adalah fungsi audit internal yang dilaksanakan oleh departemen audit internal sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Lembaga Perkreditan dan Surat Edaran ini.

Bank Negara menyatakan bahwa model tiga lini pertahanan independen dirancang untuk meningkatkan koneksi dan interaksi antar departemen yang terlibat dalam operasional dan tata kelola lembaga perkreditan, yaitu koperasi dan lembaga keuangan mikro, dalam manajemen risiko, sehingga berkontribusi pada pembangunan berkelanjutan lembaga perkreditan, yaitu koperasi dan lembaga keuangan mikro. Dalam model ini, peran berbagai tingkat kepemimpinan dalam suatu organisasi didefinisikan secara jelas, termasuk supervisi Dewan Direksi/Dewan Anggota terhadap Direktur Jenderal (Direktur), Direktur Jenderal (Direktur) terhadap departemen yang kegiatannya mencakup risiko dan kepatuhan (peran lini pertama dan lini kedua); dan memastikan supervisi independen melalui audit internal (peran lini ketiga).

Pasal 101 Undang-Undang Lembaga Perkreditan (LPP) 2024 menetapkan: LPP wajib menyusun dan menyebarluaskan peraturan internal untuk operasional bisnis lembaga perkreditan, termasuk pelaksanaan operasional bisnis secara elektronik, memastikan adanya pengendalian internal, audit, dan mekanisme manajemen risiko yang terkait dengan setiap proses bisnis, serta rencana tanggap darurat. Ketentuan ini juga setara dengan model perlindungan tiga lini.

Rancangan Surat Edaran tersebut mengusulkan untuk menetapkan bahwa sistem pengendalian internal lembaga perkreditan yang berbentuk koperasi dan lembaga keuangan mikro (LKM) harus memiliki 03 lini perlindungan independen yang serupa dengan jenis lembaga perkreditan lainnya, namun akan ada pengaturan khusus yang disesuaikan dengan operasi praktis Dana Perkreditan Rakyat.

Rancangan tersebut dengan jelas menyatakan bahwa pembahasan dan kesimpulan mengenai sistem pengendalian internal dalam rapat Dewan Direksi, Dewan Anggota, Dewan Pengawas, Komite Manajemen Risiko, dan Komite Personalia (jika ada) harus dicatat dalam risalah, yang menyatakan dengan jelas pendapat yang disetujui dan tidak disetujui dari setiap anggota.

Penilaian sistem pengendalian internal oleh organisasi audit independen (jika ada) dilakukan sesuai dengan peraturan Bank Negara tentang audit independen terhadap lembaga kredit dan cabang bank asing.

Laporan Bank Negara tentang sistem pengendalian internal

Lembaga perkreditan wajib menyusun laporan mengenai sistem pengendalian intern sesuai dengan lampiran yang disertakan dalam Surat Edaran ini, meliputi: Laporan tahunan mengenai pengendalian intern dan manajemen risiko (Lampiran No. 01); Laporan tahunan mengenai audit intern (Lampiran No. 02); Laporan ad hoc mengenai audit intern (jika ada).

Laporan mengenai sistem pengendalian internal harus memperbarui masalah, keterbatasan, dan risiko yang ada (jika ada) yang timbul di seluruh lembaga kredit (termasuk departemen di kantor pusat; cabang; titik transaksi dan unit afiliasi lainnya dari lembaga kredit).

Batas waktu penyerahan laporan:

Laporan tahunan tentang pengendalian internal dan manajemen risiko: Dalam waktu 45 hari sejak akhir tahun fiskal.

Laporan tahunan tentang audit internal: Dalam waktu 60 hari sejak akhir tahun fiskal.

Laporan ad hoc mengenai audit internal (jika ada): Dalam waktu 15 hari kerja sejak tanggal selesainya audit internal ad hoc (termasuk persetujuan oleh Dewan Pengawas).

Batas waktu penutupan data pelaporan adalah akhir tahun fiskal.

Laporan dibuat secara tertulis dan dikirimkan langsung atau melalui pos kepada Bank Negara (Departemen Pembinaan dan Pengawasan Lembaga Perkreditan) bagi bank koperasi dan lembaga keuangan mikro, dan kepada Bank Negara daerah tempat kantor pusat berada, bagi Dana Perkreditan Rakyat.

Bank Negara sedang mencari komentar. draf di Portal Informasi Elektronik lembaga ini./.

Sumber: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html