Banyak insentif pajak penghasilan badan mungkin berlaku mulai 1 Oktober 2025

Menteri Keuangan Nguyen Van Thang menerima pendapat dari delegasi Majelis Nasional .

Menanggapi pendapat para deputi Majelis Nasional, Menteri Keuangan Nguyen Van Thang mengatakan bahwa ia akan menyelesaikan dokumen panduan, memastikan bahwa Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan yang direvisi dengan banyak insentif luar biasa untuk ilmu pengetahuan dan teknologi dapat dilaksanakan mulai 1 Oktober 2025 (tiga bulan lebih awal dari yang diharapkan).

Banyak kebijakan insentif baru yang luar biasa

Melanjutkan Sidang ke-9, pada pagi hari tanggal 12 Mei, Majelis Nasional membahas di aula Rancangan Undang-Undang tentang Perubahan Pajak Penghasilan Badan.

Berbicara di akhir sesi diskusi, atas nama badan perancang, Menteri Nguyen Van Thang mengucapkan terima kasih kepada para anggota Majelis Nasional atas partisipasi mereka yang antusias dan bertanggung jawab dalam membahas berbagai hal yang sangat praktis. Berdasarkan masukan tersebut, badan perancang akan menyerap masukan tersebut sepenuhnya untuk menyelesaikan rancangan undang-undang, memastikan bahwa Undang-Undang tersebut diundangkan dengan kualitas terbaik, menurut Menteri.

Dalam kesempatan terbatas itu, Menteri juga mengklarifikasi sejumlah hal yang menarik untuk dibahas oleh para anggota DPR.

Terkait peninjauan kembali sistem insentif perpajakan untuk melaksanakan kebijaksanaan Partai dan Negara dalam mengembangkan sektor, industri, dan daerah prioritas, menurut Menteri, pada Sidang ke-8, berdasarkan peninjauan kembali peraturan perundang-undangan yang berlaku dan mempertimbangkan situasi umum, menghindari pemberian insentif yang meluas yang menggerus basis pajak, Pemerintah juga mengusulkan banyak solusi untuk memperbaiki kebijakan insentif pajak penghasilan badan, termasuk penerima manfaat, sektor dan daerah preferensial.

Berfokus pada pemberian insentif pajak bagi industri yang menghasilkan produk bernilai tambah tinggi di bidang sains dan teknologi, transformasi digital, inovasi, serta mendorong ekonomi hijau, perlindungan lingkungan, dan pembangunan pertanian, pertanian, dan pedesaan. Mendorong pengembangan kegiatan pelayanan publik dan investasi di daerah dengan kondisi sosial ekonomi sulit dan daerah dengan kesulitan khusus.

“Peninjauan dan penataan ulang insentif pajak penghasilan badan dalam rancangan undang-undang ini juga telah diperhitungkan secara wajar sehingga di satu sisi tidak memengaruhi keseluruhan kebijakan insentif yang sedang kita terapkan, tetapi di sisi lain juga terdapat kebijakan insentif baru yang luar biasa untuk mendukung dan memfasilitasi pelaku usaha dalam memperluas kegiatan investasi di bidang dan area yang perlu kita dorong,” jelas Menteri Nguyen Van Thang.

Bersamaan dengan itu, lembaga penyusun juga secara proaktif mengkaji pengalaman internasional dan tren penerapan kebijakan preferensial negara-negara di seluruh dunia, terutama dalam konteks penerapan Pilar 2 tentang pajak minimum global, untuk membangun kebijakan preferensial yang tepat agar terus efektif menarik modal investasi asing.

Selain itu, kebijakan memastikan partisipasi sektor ekonomi lain, termasuk sektor swasta. Oleh karena itu, Pemerintah sedang mengkaji metode dukungan tidak langsung, untuk memastikan bahwa hal tersebut tidak melanggar komitmen dan perjanjian internasional yang diikuti Vietnam.

Di samping itu, untuk menjamin konsistensi dan sinkronisasi kebijakan pemberian insentif perpajakan, agar kebijakan perpajakan hanya diatur dalam peraturan perundang-undangan perpajakan, dan untuk menghindari tersebarnya ketentuan kebijakan insentif perpajakan dalam dokumen perundang-undangan lain yang bersifat khusus, maka dalam Rancangan Undang-Undang ini ditambahkan ketentuan bahwa dalam hal terdapat peraturan perundang-undangan lain yang mengatur tentang pemberian insentif pajak penghasilan badan yang berbeda dengan ketentuan dalam Undang-Undang ini, maka yang berlaku adalah ketentuan dalam Undang-Undang ini.

“Pada prinsipnya, insentif pajak seharusnya hanya diatur dalam undang-undang perpajakan. Pada saat yang sama, kita perlu menghentikan integrasi kebijakan insentif pajak ke dalam undang-undang khusus untuk memastikan kelengkapan, konsistensi, dan kemudahan implementasi,” tegas Menteri.

Lebih banyak insentif terobosan untuk sains dan teknologi

Dalam revisi ini, konten yang sangat penting adalah penyempurnaan kebijakan insentif pajak penghasilan badan untuk berkontribusi pada pelembagaan Resolusi 57-NQ-TW Politbiro. Dalam draf tersebut, badan penyusun telah mengusulkan penambahan insentif terobosan yang lebih banyak daripada peraturan yang berlaku saat ini terkait sains dan teknologi, inovasi, dan transformasi digital.

Secara khusus, melengkapi pendanaan untuk penelitian ilmiah, pengembangan teknologi, inovasi, dan transformasi digital sebagai biaya yang dapat dikurangkan saat menghitung pajak penghasilan badan; melengkapi biaya untuk penelitian ilmiah, pengembangan teknologi, inovasi, dan transformasi digital di perusahaan sebagai biaya yang dapat dikurangkan saat menghitung pajak penghasilan badan; melengkapi peraturan yang menugaskan Pemerintah untuk menetapkan tingkat pengeluaran tambahan, ketentuan, dan ruang lingkup penerapan pengeluaran untuk kegiatan penelitian dan pengembangan perusahaan agar memiliki dasar hukum bagi Pemerintah untuk menetapkannya sesuai dengan situasi praktis di setiap periode.

"Di beberapa negara, orang tidak memiliki peraturan yang ketat, tetapi menyerahkannya kepada Pemerintah. Untuk memastikan fleksibilitas dan kepraktisan, kami juga mengusulkan untuk terus menyerahkan tugas ini kepada Pemerintah," lapor Menteri Nguyen Van Thang kepada Majelis Nasional.

Rancangan undang-undang ini juga menambahkan ketentuan tentang pendanaan untuk penelitian ilmiah, pengembangan dan inovasi teknologi, serta transformasi digital; pendapatan dari pelaksanaan kontrak untuk penelitian ilmiah, pengembangan dan inovasi teknologi, serta transformasi digital merupakan pendapatan yang dibebaskan dari pajak penghasilan badan. Organisasi sains dan teknologi publik serta lembaga pendidikan tinggi publik yang beroperasi nirlaba dibebaskan dari pajak penghasilan badan.

Patut dicatat, menurut Menteri, banyak kebijakan preferensial juga telah ditambahkan ke dalam undang-undang perpajakan lainnya seperti Undang-Undang Pajak Impor dan Ekspor, Pajak Ekspor dan Impor, dan Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi untuk menggantikan Undang-Undang yang akan diajukan ke Majelis Nasional dalam waktu dekat. Bahkan, rancangan undang-undang yang mengubah 7 undang-undang yang akan diajukan ke Majelis Nasional pada sidang ini juga berfokus pada amandemen lembaga-lembaga untuk melaksanakan Resolusi 57 Politbiro.

Terkait dengan biaya-biaya dan biaya-biaya yang dapat dikurangkan, dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan (perubahan), Pemerintah menyampaikan kepada DPR pengaturan mengenai biaya-biaya yang tidak termasuk dalam penghasilan kena pajak dan tidak termasuk dalam biaya-biaya yang dapat dikurangkan dalam menentukan penghasilan kena pajak untuk pajak penghasilan badan .

Namun, menurut para delegasi, dalam praktiknya, ketika diterapkan, terdapat beberapa biaya terkait produksi dan kegiatan usaha perusahaan yang tidak sesuai dengan penghasilan kena pajak, seperti biaya lelang, biaya riset pasar, biaya riset produk, dan sebagainya. Selain itu, terdapat pula biaya non-profit dan dana kontribusi perusahaan sesuai dengan undang-undang. Jika diterapkan sesuai prinsip di atas, perusahaan tidak diperbolehkan memasukkannya sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak.

Setelah ditinjau, rancangan undang-undang tersebut juga menambahkan sejumlah biaya yang dapat dikurangkan dari pajak. Sementara itu, dengan mempertimbangkan pendapat para delegasi, lembaga perancang dan lembaga peninjau akan terus meninjau untuk melengkapinya semaksimal mungkin, jawab Menteri.

Menerima pendapat delegasi tentang pajak di sektor layanan publik

Dalam sesi diskusi, insentif pajak untuk sektor layanan publik juga menjadi isu yang dibahas dan diperdebatkan oleh banyak delegasi. Berdasarkan Undang-Undang yang berlaku, unit layanan publik yang dapat menentukan pendapatan dan beban pendapatan wajib membayar pajak penghasilan badan seperti badan usaha pada umumnya. Dalam kasus di mana pendapatan ditentukan tetapi beban dan pendapatan tidak ditentukan, pajak harus dilaporkan dan dibayarkan berdasarkan persentase tertentu dari pendapatan.

Menteri Keuangan mencontohkan, pada kenyataannya, saat ini banyak unit pelayanan publik yang menyelenggarakan pelayanan publik dengan menggunakan dana APBN, dan ada pula yang menyelenggarakan pelayanan yang tidak menggunakan dana APBN atau menggunakan sebagian dana APBN.

Apabila suatu unit pelayanan publik menetapkan sendiri harga berdasarkan azas pasar atau membentuk suatu usaha patungan atau persekutuan untuk menjalankan usaha guna memperoleh laba, maka unit pelayanan publik tersebut wajib membayar pajak penghasilan badan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan sebagaimana kegiatan usaha pada umumnya.

Namun, bagi unit yang menggunakan dana negara tetapi harga layanan belum dihitung secara penuh, APBN masih mendukung biaya, maka itu bukan kegiatan usaha yang mencari keuntungan, tegas Menteri.

Ia menegaskan, praktik yang selama ini dilakukan unit layanan publik yang memberikan pelayanan dasar dan esensial yang berdampak pada jaminan sosial dan berdampak pada seluruh warga negara untuk membayar pajak penghasilan badan, tidaklah tepat.

Oleh karena itu, dalam rancangan Undang-Undang tersebut, instansi penyusun telah memperhitungkan dan memasukkan banyak muatan, termasuk dua muatan yang sangat penting.

Pertama, pembebasan pajak diberikan terhadap pendapatan unit pelayanan publik yang menyelenggarakan pelayanan publik, termasuk pelayanan publik dasar yang esensial yang termasuk dalam daftar pelayanan publik yang menggunakan anggaran pendapatan dan belanja negara, yang diterbitkan oleh instansi yang berwenang; pelayanan publik yang wajib dibiayai oleh negara untuk menjamin biaya operasionalnya karena biaya penyediaan layanan belum sepenuhnya dimasukkan dalam harga layanan; pelayanan publik di daerah dengan kondisi sosial ekonomi yang sangat sulit.

Kedua, unit pelayanan publik yang menyelenggarakan pelayanan publik di daerah dengan kondisi sosial ekonomi sulit, berhak memperoleh pengurangan pajak penghasilan badan sebesar 50% atas penghasilan yang diperoleh dari menyelenggarakan pelayanan publik di daerah dengan kondisi sosial ekonomi sulit.

Namun, dari sudut pandang delegasi, Menteri Nguyen Van Thang juga "berjanji" untuk terus meneliti dan menyesuaikan rancangan tersebut agar sesuai dengan kenyataan, menjamin hak dan kepentingan sah unit layanan publik, tetapi di saat yang sama tidak menimbulkan kerugian pajak atau kerugian anggaran negara.

Terkait dengan kebijakan preferensial yang terkait dengan Undang-Undang yang tercantum dalam Resolusi Partai seperti Resolusi 68-NQ/TW tentang pengembangan ekonomi swasta, Resolusi 57-NQ/TW tentang pengembangan ilmu pengetahuan dan teknologi, Menteri melaporkan kepada Majelis Nasional bahwa Pemerintah akan terus menyampaikan kepada Majelis Nasional untuk segera melembagakan isi yang dapat segera dimasukkan dalam Undang-Undang ini serta undang-undang yang akan disampaikan kepada Majelis Nasional.

Namun, Menteri juga menambahkan bahwa Pemerintah sedang mengajukan Resolusi kepada Majelis Nasional untuk diundangkan guna mengimplementasikan Resolusi 68-NQ/TW. Beberapa kebijakan yang tercantum dalam Resolusi tersebut juga merupakan bentuk percontohan untuk penelitian dan penyesuaian lebih lanjut di masa mendatang.

Oleh karena itu, Menteri Nguyen Van Thang mengusulkan agar hanya isi yang telah ditetapkan dan matang yang dimasukkan ke dalam Undang-Undang. Sisanya akan dimasukkan ke dalam Resolusi Majelis Nasional yang akan dikeluarkan pada masa sidang ini. Setelah kebijakan ini diterapkan secara konsisten, kebijakan tersebut akan dimasukkan ke dalam undang-undang.

Komentar (0)