Kegiatan konsultasi merupakan bagian dari program pelatihan kebijakan perpajakan untuk rumah tangga bisnis.

Resolusi No. 68-NQ/TW tertanggal 4 Mei 2025 dari Politbiro tentang Pengembangan Ekonomi Swasta menetapkan bahwa formulir pajak lump-sum untuk rumah tangga bisnis akan dihapuskan paling lambat tahun 2026. Dengan demikian, mulai 1 Januari 2026, metode pemungutan pajak lump-sum untuk rumah tangga bisnis akan dihentikan sepenuhnya dan pengelolaannya akan dialihkan ke metode deklarasi dan pembayaran pajak mandiri sesuai dengan ketentuan undang-undang perpajakan. Penerapan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir telah menjadi langkah dalam perjalanan untuk menciptakan momentum bagi transformasi model ini.

Lakukan langkah demi langkah

Penerapan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir bukanlah hal baru. Sejak tahun 2022, sektor pajak telah menerapkan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir. Awalnya, sektor pajak berfokus pada kelompok badan usaha, rumah tangga, dan individu yang membayar pajak dengan metode deklarasi dan memiliki kegiatan penyediaan barang dan jasa langsung kepada konsumen. Pada tahun 2024, otoritas pajak telah memperluas penerapan faktur elektronik, faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir untuk kegiatan usaha perminyakan, kegiatan usaha emas, dan sejumlah bidang usaha lain yang berpotensi berisiko; sekaligus memperkuat pengendalian dan pencegahan penipuan faktur elektronik. Menurut data dari Dinas Pajak Kota Hue , hingga akhir tahun 2024, terdapat 409 badan usaha di kota tersebut yang telah menerapkan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir.

Rumah tangga bisnis berbagi kesulitan pada lokakarya yang diselenggarakan oleh Departemen Pajak Kota yang dikoordinasikan dengan unit lain.

Baru-baru ini, Keputusan 70/2025/ND-CP yang mengubah dan melengkapi sejumlah pasal dari Keputusan 123/2020/ND-CP Pemerintah yang mengatur faktur dan dokumen, berlaku mulai 1 Juni 2025, telah memperluas cakupan penerapan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir. Secara khusus, rumah tangga bisnis, individu bisnis dengan pendapatan tahunan VND 1 miliar atau lebih dan perusahaan dengan kegiatan penjualan barang dan penyediaan layanan langsung kepada konsumen harus menggunakan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung untuk mentransfer data elektronik ke otoritas pajak. Industri yang berlaku meliputi: Pusat perdagangan; supermarket, ritel (kecuali mobil, sepeda motor, skuter dan kendaraan bermotor lainnya); makanan dan minuman; restoran; hotel; layanan transportasi penumpang, layanan dukungan langsung untuk transportasi jalan, layanan seni, hiburan, rekreasi, kegiatan bioskop, layanan pribadi lainnya sebagaimana ditentukan.

Bapak Doan Vi Tuyen, Kepala Kantor Pajak Kota Hue, menyampaikan bahwa penerapan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir tidak hanya merupakan persyaratan hukum, tetapi juga memberikan banyak manfaat praktis bagi wajib pajak dan instansi pengelola. Oleh karena itu, penerapan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir dianggap sebagai solusi penting dalam pengelolaan pajak saat ini. Faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir terhubung langsung dengan otoritas pajak untuk membantu melacak dan mengawasi pendapatan secara efektif, meminimalkan situasi pelaporan pendapatan yang salah atau tidak dilaporkan, membantu otoritas pajak memperkuat pengendalian pendapatan, dan membatasi kerugian pajak. Pembuatan faktur elektronik transparan yang dihasilkan dari mesin kasir membantu memastikan wajib pajak memenuhi kewajibannya, sekaligus meminimalkan risiko kerugian anggaran negara; mencegah penipuan dan penggelapan pajak.

Selain itu, ini juga merupakan solusi untuk melindungi hak konsumen ketika informasi pada faktur jelas, lengkap, dan mudah dicari, sehingga pelanggan merasa aman dalam membandingkan, mengajukan keluhan, atau memeriksa asal barang dan jasa. Digitalisasi seluruh proses faktur membantu mengurangi kesalahan, memastikan informasi yang akurat dan jelas bagi kedua belah pihak dalam transaksi.

Transformasi model manajemen pajak

Untuk melanjutkan modernisasi pengelolaan pajak bagi rumah tangga bisnis dan penghapusan pajak lump-sum sesuai semangat Resolusi 68, Kementerian Keuangan baru-baru ini menerbitkan Keputusan 3389 yang menyetujui Proyek "Konversi model dan metode pengelolaan pajak bagi rumah tangga bisnis dalam rangka penghapusan pajak lump-sum". Selain penyempurnaan lembaga dan kebijakan perpajakan, proyek ini berfokus pada penyempurnaan metode pengelolaan untuk mengganti metode pajak lump-sum dengan metode deklarasi.

Badan usaha yang menyediakan barang dan jasa secara langsung kepada konsumen tunduk pada penerapan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir.

Menurut proyek tersebut, model manajemen pajak untuk rumah tangga bisnis dan individu dibagi menjadi 3 kelompok. Untuk kelompok dengan pendapatan di bawah 200 juta VND/tahun, rumah tangga bisnis tidak harus membayar pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan pribadi (PPN) tetapi harus melaporkan dua kali setahun (awal/pertengahan tahun dan akhir tahun) untuk menentukan kewajiban pajak. Kelompok ini didorong untuk menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak (dalam transaksi dengan konsumen). Untuk kelompok dengan pendapatan dari 200 juta hingga 3 miliar VND/tahun, PPN akan dihitung dengan metode langsung sebagai % dari pendapatan atau secara sukarela mendaftar untuk menerapkan metode pengurangan jika memenuhi syarat. PPN dihitung sebagai % dari pendapatan oleh industri. Kelompok ini membuat deklarasi triwulanan (4 kali/tahun) dan penyelesaian tahunan, dan diharuskan menggunakan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir jika pendapatannya lebih dari 1 miliar VND/tahun dan memiliki kegiatan bisnis yang menjual barang dan menyediakan layanan secara langsung kepada konsumen.

Kelompok dengan pendapatan di atas 3 miliar VND/tahun wajib mengajukan pengurangan pajak, dengan jumlah pajak terutang sebesar PPN keluaran dikurangi PPN masukan yang dapat dikurangkan. Pajak penghasilan pribadi sebesar 17% dari penghasilan kena pajak, dilaporkan setiap bulan (jika pendapatan tahunan di atas 50 miliar) atau triwulanan dan difinalisasi setiap tahun, wajib menggunakan faktur elektronik berkode atau faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir.

Salah satu solusi penting untuk mendukung rumah tangga bisnis yang ditentukan dalam proyek ini adalah dengan meningkatkan penerapan teknologi digital, faktur elektronik, mengembangkan platform digital bersama untuk mendukung rumah tangga bisnis guna memastikan 100% rumah tangga bisnis dapat dengan mudah menjalankan prosedur secara elektronik; membangun dan menyediakan platform digital dan perangkat lunak akuntansi gratis atau berbiaya rendah bagi rumah tangga bisnis dan usaha mikro guna mendorong dan mendukung rumah tangga bisnis dan usaha mikro untuk bertransformasi; membangun sistem aplikasi perhitungan pajak otomatis dari data faktur elektronik guna mengurangi beban deklarasi bagi rumah tangga bisnis dan meningkatkan akurasi perhitungan pajak.

Di sisi otoritas pajak, menerapkan teknologi informasi untuk mengelola risiko berdasarkan pembangunan basis data bisnis dengan pihak-pihak terkait, memastikan pemantauan ketat terhadap aktivitas bisnis setelah pajak dihapuskan, menciptakan fondasi bagi manajemen modern, mencegah hilangnya pendapatan...

Baru-baru ini, Dinas Pajak Kota Hue mengirimkan surat terbuka kepada para pelaku usaha di wilayah tersebut mengenai perubahan model dan metode pengelolaan pajak bagi pelaku usaha dan individu dari kontrak menjadi deklarasi pajak mulai 1 Januari 2026. Bapak Doan Vi Tuyen, Kepala Dinas Pajak Kota Hue, menegaskan bahwa setiap perubahan akan menimbulkan kebingungan di awal. Namun, transisi ke metode deklarasi pajak ini akan menjadi peluang bagi pelaku usaha untuk meningkatkan reputasi dan profesionalisme, mengakses pinjaman preferensial dari bank dan lembaga kredit dengan mudah, memperluas peluang kerja sama, berpartisipasi dengan percaya diri dalam rantai pasokan yang besar, dan menjadi mitra terpercaya bagi perusahaan domestik dan asing. Untuk memastikan proses konversi ini, Dinas Pajak Kota Hue dan lembaga pajak afiliasinya berkomitmen untuk senantiasa mendampingi dan mendampingi para pelaku usaha. "Kami akan menyelenggarakan sesi pelatihan, memberikan instruksi terperinci, menyediakan perangkat dan perangkat lunak pendukung, serta menyederhanakan prosedur administrasi semaksimal mungkin agar pelaku usaha dan individu dapat mengakses kebijakan pajak dengan lebih mudah," ujar Bapak Tuyen.

(lanjutan)

Artikel dan foto: Hoang Anh

Sumber: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html