L'aliquota fiscale applicabile alle attività imprenditoriali svolte dalle famiglie sarà definita in via definitiva a partire dal 1° gennaio 2026.

Dopo l'abolizione dell'imposta forfettaria a partire dal 1° gennaio 2026, il Ministero delle Finanze dividerà le famiglie di imprenditori in tre gruppi e applicherà una serie di nuovi criteri nella trasformazione del metodo di calcolo delle imposte.

Con l'eliminazione dell'imposta forfettaria a partire dal 1° gennaio 2026, le famiglie di imprenditori saranno suddivise in tre gruppi ai fini della gestione fiscale. Foto: Chau Duong.

Il Ministero delle Finanze ha emanato la Decisione n. 3389/QD-BTC che approva il Progetto "Trasformazione del modello e del metodo di gestione fiscale per le famiglie imprenditoriali in seguito all'abolizione dell'imposta forfettaria". Di conseguenza, a partire dal 1° gennaio 2026, il metodo di riscossione dell'imposta forfettaria per le famiglie imprenditoriali verrà completamente abolito e la gestione passerà a un metodo di autodichiarazione e autopagamento, come previsto dalla legge sulla gestione fiscale.

In particolare, il piano definisce chiaramente anche tre gruppi di famiglie imprenditoriali e i nuovi punti di conversione dei metodi di calcolo delle imposte dopo l'abolizione dell'imposta forfettaria.

Di conseguenza, Gruppo 1 Si tratta di famiglie di imprenditori con un fatturato annuo inferiore a 200 milioni di VND. Questo gruppo è esente dall'imposta sul valore aggiunto (IVA) e dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF).

Inoltre, il Gruppo 1 non dovrà utilizzare una contabilità complessa, ma dovrà comunque presentare dichiarazioni periodiche. Potrà scegliere di presentarle due volte l'anno, all'inizio e a metà/fine anno, oppure in un momento più adatto alle esigenze del nucleo familiare che svolge l'attività.

Gruppo 2 ricavi da 200 milioni a meno 3 miliardi di VND . Questo gruppo di famiglie imprenditoriali applica lo stesso metodo di calcolo dell'imposta diretta sul reddito attualmente in vigore. Le aliquote fiscali sono chiaramente definite per settore: 1% per la distribuzione e la fornitura di beni; 5% per i servizi e le costruzioni senza approvvigionamento di materiali; 3% per la produzione, il trasporto, i servizi relativi ai beni e le costruzioni con approvvigionamento di materiali; e 2% per altre attività commerciali.

Le normative del Ministero delle Finanze consentono a questo gruppo di evitare procedure contabili complesse, ma devono comunque tenere una contabilità semplice utilizzando moduli prestabiliti. Devono presentare le dichiarazioni dei redditi quattro volte l'anno (trimestralmente).

All'interno di questo gruppo, se un'impresa familiare ha un fatturato annuo superiore a 1 miliardo di VND e appartiene al settore della vendita al dettaglio o dei servizi diretti al consumatore, come regolamentato, deve emettere fatture elettroniche da un registratore di cassa collegato all'autorità fiscale. Le altre imprese familiari con un fatturato inferiore a 1 miliardo di VND sono esentate. Sebbene l'emissione di fatture per ricavi pari o superiori a 1 miliardo di VND all'anno non sia obbligatoria, il Ministero delle Finanze raccomanda di registrare comunque tali ricavi.

Per le famiglie con attività imprenditoriali e un fatturato annuo superiore a 3 miliardi di VND, sulla base dei controlli dell'autorità fiscale per due anni consecutivi, il passaggio al gruppo 3 avverrà nel terzo anno.

Gruppo 3 Si tratta di famiglie di imprenditori con un fatturato annuo superiore a 3 miliardi di VND. Per questo gruppo, la direzione stabilisce requisiti più rigorosi.

In questo sistema, per le famiglie che svolgono attività d'impresa è obbligatorio applicare il metodo di detrazione IVA, che si calcola come segue: IVA a debito - IVA a credito = IVA dovuta.

L'imposta sul reddito personale è calcolata al 17% dell'utile totale. Utile = Ricavi meno spese ragionevoli.

Per quanto riguarda la modalità di dichiarazione, le famiglie con attività imprenditoriali e un fatturato annuo superiore a 50 miliardi di VND devono presentare la dichiarazione mensilmente, mentre quelle con un fatturato inferiore a 50 miliardi di VND devono presentarla trimestralmente.

Inoltre, questo gruppo di imprese familiari è tenuto a emettere fatture (sia tramite registratore di cassa che con altri mezzi) e deve aprire un conto corrente bancario separato per supportare le proprie attività. Allo stesso tempo, per questo gruppo è obbligatorio l'utilizzo di fatture elettroniche con codici o di fatture generate direttamente dal registratore di cassa.

Secondo le statistiche del Ministero delle Finanze, alla fine del 2024, a livello nazionale si contavano circa 3,6 milioni di famiglie e individui con attività imprenditoriale. Il numero di famiglie con attività imprenditoriale stabile (quelle che pagano le tasse e dichiarano i propri redditi) era di 2,2 milioni. Il numero di famiglie con un fatturato superiore alla soglia di tassazione (oltre 100 milioni di VND/anno) era di 1,3 milioni, pari al 59% del totale delle famiglie.

Nel 2024, le entrate totali del bilancio statale provenienti da famiglie e imprese individuali ammontavano approssimativamente a... 26.000 miliardi di VND . Nei primi sei mesi del 2025, le entrate previste dalle famiglie e dalle singole imprese sono... 17.000 miliardi di VND .

Fonte: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html