Le famiglie che svolgono attività imprenditoriale possono dedurre le spese di investimento senza fatture?

Molte aziende sono confuse dalle nuove normative in materia di tasse e fatture elettroniche, che spaziano dalla deducibilità dei costi iniziali di investimento senza fattura, alla gestione dei ritardi nell'emissione delle fatture, fino alla dichiarazione dei redditi per professioni specializzate come quella odontoiatrica.

Nel pomeriggio del 17 aprile, durante un seminario dal tema "Imprese a conduzione familiare: flusso di cassa trasparente, opportunità di business in espansione", organizzato dal quotidiano Tuoi Tre, dal Dipartimento delle Imposte ( Ministero delle Finanze ) e dal Dipartimento delle Imposte di Ho Chi Minh City, esperti e responsabili fiscali hanno risposto a una serie di domande e raccomandato alle imprese a conduzione familiare di preparare la documentazione in anticipo e di separare chiaramente le entrate per evitare rischi in sede di dichiarazione dei redditi.

Il titolare dell'azienda Ha Trong Teo - 332P Phan Van Tri Street, Binh Loi Trung Ward, Ho Chi Minh City - fa una domanda - Foto: QUANG DINH

Le spese di investimento senza fattura sono deducibili?

L'attività di Ha Trong Teo (332P Phan Van Tri Street, Binh Loi Trung Ward, Ho Chi Minh City), che gestisce una farmacia classificata come Gruppo 2, è registrata per il calcolo delle imposte sulla base di ricavi e spese ragionevoli.

Tuttavia, i costi iniziali di investimento per il negozio, come ad esempio gli armadietti dei medicinali e i sistemi di segnaletica, non sono stati registrati nelle fatture.

I titolari di attività commerciali si chiedono se la presenza di contratti e rapporti di accettazione possa essere considerata una spesa ragionevole. Chiedono inoltre se le bollette delle utenze e i contratti non relativi all'indirizzo della licenza commerciale, ma pagati online, possano essere dedotti prima del calcolo delle imposte.

Secondo il signor Nguyen Hoang Son, vicepresidente dell'Associazione di consulenza e agenzie fiscali di Ho Chi Minh City, le famiglie imprenditoriali possono scegliere il metodo di calcolo diretto delle imposte oppure calcolare le imposte sul fatturato meno le spese moltiplicate per un'aliquota fiscale del 15%. Per avere più tempo per la preparazione, le famiglie dovrebbero optare per il calcolo delle imposte in base a una percentuale del fatturato.

Affinché i costi iniziali di investimento siano deducibili prima del calcolo delle imposte, è necessario garantire la presentazione di fatture, documenti giustificativi e pagamenti non in contanti.

È possibile aggiungere o modificare le fatture.

La signora Le Thi Chinh, vicedirettrice del dipartimento delle operazioni fiscali del Dipartimento delle imposte, risponde alle domande delle famiglie di imprenditori. Foto: HUU HANH

Un imprenditore ha presentato una domanda esprimendo preoccupazione per il ritardo nell'emissione delle fatture dopo che i ricavi erano già stati generati. In risposta a tale quesito, la Sig.ra Nguyen Thi Thu Ha, specialista senior del Dipartimento di Politica Fiscale Internazionale, ha dichiarato che, secondo le normative vigenti, gli imprenditori con un fatturato annuo pari o superiore a 1 miliardo di VND sono tenuti a registrarsi presso le autorità fiscali per l'utilizzo delle fatture elettroniche.

Dal momento del completamento della registrazione, l'azienda è responsabile dell'emissione delle fatture per tutte le vendite di beni e servizi forniti.

Per le transazioni avvenute prima della data di registrazione ma non ancora fatturate, se l'acquirente lo richiede, il nucleo familiare commerciale può comunque emettere una fattura di rettifica per tale transazione.

Oltre alla questione delle tempistiche, la signora Le Thi Chinh, vicedirettrice del dipartimento delle operazioni fiscali del Dipartimento delle imposte, ha affermato che per gli errori non relativi al nome della merce o all'importo della transazione, il venditore può avvisare l'acquirente di correggere le informazioni e contemporaneamente inviare le informazioni di rettifica all'autorità fiscale senza dover riemettere la fattura.

Al contrario, se l'errore riguarda direttamente i dati essenziali (nome del prodotto, quantità), è necessario emettere una fattura rettificativa per garantire l'accuratezza e la completezza della documentazione contabile.

Odontoiatria: le visite mediche e i trattamenti sono esenti dall'imposta sul valore aggiunto.

Rispondendo a una domanda del titolare di uno studio dentistico in merito al pagamento delle tasse quando si opera in diversi settori (visite, pulizia dei denti, cure dentistiche, servizi estetici, ecc.), la signora Nguyen Thi Thu Ha ha affermato che è necessario fare una distinzione tra servizi di visita e trattamento medico e servizi estetici.

In base alle normative vigenti (Legge n. 48 sull'IVA e Decreto 181 di attuazione), le prestazioni odontoiatriche di natura esaminativa e terapeutica, quali diagnosi e trattamento orale, pulizia dei denti e servizi relativi alla funzione masticatoria, sono esenti dall'IVA.

Nel frattempo, i servizi cosmetici ed estetici, non destinati a trattamenti medici, sono ancora soggetti all'imposta sul valore aggiunto. Pertanto, le famiglie che svolgono attività imprenditoriali devono separare i ricavi tra queste due categorie di servizi per una corretta dichiarazione.

La signora Ha ha raccomandato alle attività odontoiatriche di contattare l'autorità fiscale locale per ottenere indicazioni specifiche sulla classificazione e sulle procedure di dichiarazione.

Per le merci importate prima del 2026 non è necessario presentare le fatture di importazione.

Signor Duc - imprenditore Nguyen Thi Hong (quartiere di Bay Hien) - Foto: QUANG DINH

Il signor Duc, in rappresentanza dell'azienda a conduzione familiare Nguyen Thi Hong (che si occupa di ricambi e accessori per auto e moto), ha dichiarato che l'azienda punta a raggiungere un fatturato superiore a 3 miliardi di VND nel 2025. Tuttavia, a causa della mancanza di fatture complete per le merci acquistate in passato e di un sistema contabile incompleto, l'azienda sta incontrando difficoltà nella dichiarazione dei redditi con il metodo basato sugli utili.

In base a questa situazione, si è chiesto se le famiglie potessero continuare a dichiarare le tasse in base al reddito nel 2026 e poi, nel 2027, dopo aver completato la contabilità, passare a dichiarare le tasse in base all'utile se il reddito rimanesse superiore a 3 miliardi di VND.

Rispondendo alle preoccupazioni, la signora Nguyen Thi Thu Ha ha affermato che il principio fondamentale è che i ricavi generati in un dato anno saranno tassati in quell'anno. Per il 2026, l'obbligo fiscale delle famiglie imprenditoriali sarà determinato in base ai ricavi effettivi, non a un meccanismo di stima, anche nei casi in cui l'attività imprenditoriale incontri difficoltà in determinati periodi.

Di conseguenza, le imprese familiari continueranno a presentare le dichiarazioni dei redditi trimestralmente e a calcolare le imposte in percentuale sul loro fatturato.

Funzionari fiscali, insieme a esperti e ospiti, hanno risposto alle domande una per una - Foto: HUU HANH

Le osservazioni rivelano che molte aziende hanno "scorte" (senza fatture o documenti giustificativi, acquistate in una fase precedente), sollevando dubbi sulle loro dichiarazioni.

Riguardo a questa questione, la signora Nguyen Thi Thu Ha ha dichiarato che, durante la fase di stesura del Decreto 68, l'organo preposto ha ricevuto numerose lamentele da parte di famiglie di imprenditori in merito a beni, macchinari e attrezzature acquistati in precedenza ma privi di fatture o documenti giustificativi.

Secondo la signora Ha, al momento della presentazione della dichiarazione, il sistema visualizzerà un modulo che consentirà alle famiglie con attività commerciali di autodichiarare la quantità e il valore dei beni e prodotti presenti in magazzino. Questo modulo dovrà essere allegato alla dichiarazione dei redditi e costituirà la base per la determinazione del reddito personale imponibile nel 2026.

Si prega di notare che per le scorte acquisite prima del 31 dicembre 2025, le famiglie che svolgono attività commerciali non sono tenute a presentare fatture o documenti giustificativi come prova dell'acquisto.

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BONG MAI - NHAT XUAN - ANH HONG - LE THANH

Fonte: https://tuoitre.vn/ho-kinh-doanh-co-chi-phi-dau-tu-khong-hoa-don-co-duoc-khau-tru-20260418115833511.htm