Rispettare rigorosamente la gestione dei flussi di cassa per prevenire le scappatoie che consentono l'evasione fiscale.

Pratiche irregolari di concessione di prestiti interni, prezzi di trasferimento tra società madri e controllate, transazioni immobiliari a "doppio prezzo" e occultamento dei ricavi derivanti dall'e-commerce creano numerose scappatoie che comportano perdite di bilancio.

Secondo gli esperti, le autorità devono rafforzare la gestione fiscale basata sui flussi di cassa, promuovere l'interconnessione dei dati tra banche, autorità fiscali e piattaforme tecnologiche per aumentare la trasparenza e prevenire l'evasione fiscale nell'economia digitale.

Molteplici forme di perdita di fatturato.

Il signor Nguyen Tien Trung, capo del Dipartimento di Ispezione Fiscale del Dipartimento Tributario ( Ministero delle Finanze ), ha affermato che molte forme e azioni compiute da imprese, organizzazioni o individui comportano potenziali rischi per la gestione fiscale.

Il signor Nguyen Tien Trung, capo del dipartimento di ispezione fiscale del Ministero delle Finanze. Foto: Ministero delle Finanze.

In genere, attraverso prestiti interni, la società madre trasferisce denaro alla sua controllata a tassi di interesse insolitamente elevati, oppure, al contrario, lo presta a tassi di interesse bassi o addirittura nulli. Attraverso accordi di prestito, il denaro viene trasferito tra entità (trasferendo così profitti e regolando ricavi e spese) per ridurre gli utili imponibili delle entità che generano ricavi.

Un'altra forma si verifica quando la società madre vende beni e servizi alla controllata a un prezzo insolito (allo scopo di trasferire gli utili) o, viceversa, la controllata acquista servizi dalla società madre a un prezzo irragionevole, ad esempio servizi di gestione, consulenza o supervisione, ecc., al fine di aumentare i costi e ridurre il reddito imponibile ai fini dell'imposta sul reddito delle società, nonché incrementare le detrazioni IVA a monte.

Un'altra forma è rappresentata dai contratti di cooperazione in materia di investimenti o dai conferimenti di capitale; tuttavia, la ripartizione degli utili non è proporzionale al capitale conferito e gli utili vengono registrati per le entità che possono beneficiare di incentivi fiscali.

Inoltre, le imprese trasferiscono denaro ad altre imprese (dalla società madre alla filiale o viceversa) o a privati ​​sotto forma di anticipi a lungo termine con finalità poco chiare o di sovvenzioni non commerciali senza uno scopo specifico.

Altri esempi includono imprese familiari e imprenditori individuali che generano entrate e flussi di cassa significativi attraverso attività di e-commerce, ma non si registrano e non dichiarano le imposte. Inoltre, alcune imprese familiari e imprenditori individuali sono registrati ai fini fiscali, ma distribuiscono i ricavi su conti appartenenti ad altri individui, non registrati presso le autorità fiscali, con l'obiettivo di occultare i flussi di cassa e ridurre i propri obblighi fiscali.

Al seminario "Gestione fiscale basata sul flusso di cassa: affari sereni, tassazione trasparente", organizzato dal quotidiano Tien Phong e dal Dipartimento delle Entrate la mattina del 20 maggio, durante il quale sono stati analizzati i rischi e le conseguenze legali dell'inosservanza delle normative nelle transazioni immobiliari, l'avvocato Pham Thanh Tuan dell'Ordine degli Avvocati di Hanoi ha dichiarato: "Nel settore immobiliare, secondo le normative vigenti, l'aliquota dell'imposta di trasferimento per le persone fisiche è del 2% sul prezzo di trasferimento. Tuttavia, nella realtà, i contribuenti spesso scelgono di 'evadere le tasse' attraverso transazioni con due prezzi diversi".

L'avvocato Pham Thanh Tuan. Foto: Comitato Organizzatore.

Sottostimare il valore effettivo di una transazione è considerato "evasione fiscale". A seconda della natura e della gravità, può comportare sanzioni amministrative o controversie civili e incidere sulla validità legale del contratto di trasferimento.

Promuovere l'interoperabilità dei dati

In questa situazione, la gestione delle imposte basata sul flusso di cassa è un'esigenza impellente. Non si tratta solo di conformarsi alle normative, ma riflette anche un'inevitabile tendenza di mercato: le attività aziendali stanno diventando sempre più trasparenti, digitalizzate e gestite in modo professionale.

Gli esperti hanno proposto diverse soluzioni a questo problema. Nguyen Tien Trung, capo del dipartimento di ispezione fiscale dell'Ufficio delle imposte, ha suggerito di creare un'architettura dati interconnessa tra l'autorità fiscale e le banche, gli intermediari di pagamento, le piattaforme di e-commerce e altri enti di gestione pertinenti, utilizzando l'identificazione elettronica e i codici fiscali come base per la connettività dei dati.

Anche il settore fiscale deve promuovere l'applicazione delle tecnologie digitali, dei big data e dell'intelligenza artificiale nell'analisi del rischio. Se implementata in modo sincrono a livello istituzionale, tecnologico, di dati e organizzativo, la gestione fiscale basata sui flussi di cassa contribuirà a migliorare la trasparenza e l'equità del sistema fiscale, a rafforzare la disciplina finanziaria, a promuovere la trasformazione digitale nazionale e a creare un ambiente imprenditoriale sano e sostenibile nell'economia digitale.

Secondo l'avvocato Pham Thanh Tuan, per mitigare i potenziali rischi, le autorità devono implementare i pagamenti delle transazioni immobiliari tramite banche, seguendo una tabella di marcia sincronizzata con l'infrastruttura dei dati catastali, i database demografici e i sistemi di controllo delle transazioni finanziarie. Inoltre, l'aggiornamento dei dati sui prezzi dei terreni a livello locale, soprattutto in tempo reale, consentirà alle autorità fiscali di disporre di strumenti e metodi adeguati per confrontare e verificare le transazioni con prezzi sospetti.

“Un'ottima soluzione è quella di istituire un meccanismo di collegamento dati nella gestione delle transazioni immobiliari. Pertanto, le autorità competenti devono ricercare, sviluppare e rendere pienamente operativo un meccanismo di collegamento dati tra: uffici notarili, autorità fiscali, banche e uffici del catasto, in tempo reale, per confrontare: i valori dichiarati delle transazioni e i flussi di pagamento effettivi. Questa è considerata una soluzione chiave per limitare il fenomeno delle transazioni a "doppio prezzo", le perdite di gettito fiscale e migliorare la trasparenza del mercato immobiliare”, ha affermato il signor Pham Thanh Tuan.

Secondo Nguyen Thi Cuc, presidente dell'Associazione vietnamita di consulenza fiscale, la connessione dell'ecosistema digitale tra banche, fisco e piattaforme tecnologiche è un requisito imprescindibile nella moderna gestione fiscale, in quanto contribuisce a rendere trasparenti i flussi di cassa e le entrate, limita l'occultamento di entrate, garantisce equità nell'adempimento degli obblighi fiscali e crea un ambiente imprenditoriale sano e sostenibile.

Secondo Dang Ngoc Minh, vicedirettore del Dipartimento Tributario (Ministero delle Finanze), la ricerca e la graduale implementazione di metodi di gestione fiscale basati sull'analisi dei flussi di cassa stanno diventando una tendenza inevitabile per molte autorità fiscali moderne in tutto il mondo.

L'introduzione delle fatture elettroniche ha creato un'enorme fonte di dati sulle transazioni economiche in tutta l'economia. Questa fonte di dati sarà sostanzialmente completa e sufficiente a fini gestionali se i contribuenti rispetteranno e applicheranno correttamente le normative. In futuro, le autorità fiscali utilizzeranno i dati delle fatture elettroniche come base centrale per il confronto e la verifica con altri flussi di cassa dei contribuenti, determinando così gli effettivi obblighi fiscali, analizzando i rischi ed eseguendo verifiche fiscali, se necessario.

I rappresentanti di VPBank, Misa Company e Sapo Technology Company hanno presentato soluzioni di pagamento senza contanti per le famiglie con attività imprenditoriali e applicazioni pratiche per agevolare la rapida dichiarazione dei redditi; l'applicazione delle fatture elettroniche e delle dichiarazioni digitali nella gestione del flusso di cassa.

Fonte: https://hanoimoi.vn/siet-quan-ly-dong-tien-ngan-cac-ke-ho-tron-thue-750853.html