Tasse sui singoli individui che vendono prodotti digitali.

(Chinhphu.vn) - La signora Trang Mai è una titolare di un'attività individuale che crea e vende prodotti digitali sul suo sito web personale. Il 1° luglio 2025 ha registrato la dichiarazione di attività per la vendita di e-book.

Tuttavia, di recente la signora Mai ha iniziato a vendere un nuovo prodotto: modelli di comandi per l'intelligenza artificiale, che continua a vendere direttamente sul suo sito web personale.

La signora Mai ha chiesto: in caso di modifica dei prodotti aziendali, quali procedure deve seguire un'impresa per adeguare la dichiarazione dei redditi? Qual è la sequenza e la modalità di attuazione?

Considerata la natura dei prodotti digitali creati e venduti da privati, e non forniti su misura a singoli clienti, in quale categoria fiscale dovrebbero dichiarare i propri prodotti le singole imprese: cessione di beni, prestazione di servizi o altre attività commerciali?

Attualmente, la signora Mai paga le tasse su ogni transazione, con aliquote che variano approssimativamente dall'1,5% al ​​7%. Se il suo fatturato annuo totale supera i 500 milioni di VND, come dovrebbe calcolare e adempiere all'obbligo di pagare l'aliquota fiscale del 10% secondo le normative vigenti?

A questo proposito, il Dipartimento delle Imposte della provincia di Tay Ninh esprime il seguente parere:

Secondo i punti b.1 e b.2 della clausola 1, articolo 10 della circolare n. 86/2024/TT-BTC del 23 dicembre 2024, emessa dal Ministro delle Finanze :

Articolo 10. Luogo di presentazione e documenti per le modifiche alle informazioni di registrazione fiscale

… Il luogo per la presentazione dei documenti e le procedure per la modifica delle informazioni di registrazione fiscale delle organizzazioni devono essere conformi alle disposizioni dell'articolo 36 della Legge sull'amministrazione fiscale e ai seguenti regolamenti:

b.1) I documenti necessari per modificare le informazioni di registrazione fiscale del contribuente, come previsto dai punti a, b, c, d, h e n del comma 2 dell'articolo 4 della presente circolare, includono:

- Il modulo di dichiarazione per la rettifica e l'integrazione delle informazioni di registrazione fiscale, mẫu 08-MST, allegato alla presente Circolare;

- Una copia della licenza di stabilimento e di esercizio, o del certificato di registrazione di un'unità sussidiaria, o della decisione di stabilimento, o una licenza equivalente rilasciata dall'autorità competente qualora le informazioni contenute in tali documenti siano cambiate.

b.2) I documenti per la modifica delle informazioni di registrazione fiscale del contribuente, come previsto al punto d, comma 2, articolo 4 della presente Circolare, includono: il modulo di dichiarazione di rettifica e integrazione delle informazioni di registrazione fiscale 08-MST, rilasciato insieme alla presente Circolare.

Secondo il punto b), comma 1, articolo 15 della Circolare n. 40/2021/TT-BTC del 1° giugno 2021, emanata dal Ministro delle Finanze, che disciplina l'attuazione di alcune disposizioni della Legge sull'amministrazione fiscale del 13 giugno 2019:

Articolo 15. Gestione fiscale per le persone fisiche che stipulano direttamente contratti come agenti di lotterie, agenti assicurativi, agenti di marketing multilivello e per altre attività commerciali.

1. Documenti per la dichiarazione dei redditi

… b) Dichiarazione dei redditi annuale della persona fisica che presenta direttamente la dichiarazione dei redditi

I documenti per la dichiarazione dei redditi annuale per le persone fisiche che stipulano contratti direttamente come agenti di lotterie, agenti assicurativi, agenti di marketing multilivello e altri soggetti imprenditoriali, come previsto al punto 8.6 dell'Allegato I - Elenco dei documenti per la dichiarazione dei redditi, emanato con Decreto del Governo 126/2020/ND-CP del 19 ottobre 2020, sono i seguenti:

- Dichiarazione dei redditi annuale (applicabile alle persone fisiche che firmano direttamente contratti per agire come agenti per lotterie, assicurazioni, marketing multilivello e altre attività commerciali per le quali non è stata trattenuta o versata alcuna imposta durante l'anno) secondo il mẫu số 01/TKN-CNKD emesso con la presente Circolare;

- Copie di contratti economici (per la fornitura di beni, servizi, cooperazione commerciale o accordi di agenzia);

- Copie del verbale di accettazione e di stipula del contratto (se presenti).

Le autorità fiscali hanno il diritto di richiedere il documento originale per confrontarlo e verificarne l'esattezza rispetto all'originale.

Appendice 1: Elenco dei settori commerciali soggetti all'IVA e all'imposta sul reddito delle persone fisiche con aliquota percentuale sul fatturato per le imprese familiari e le imprese individuali (pubblicato insieme alla Circolare n. 40/2021/TT-BTC del 1° giugno 2021 del Ministro delle Finanze).

La signora Mai attualmente paga le tasse su base transazionale, con un'aliquota compresa tra l'1,5% e il 7% a seconda del settore di attività, come previsto dalla Circolare n. 40/2021/TT-BTC.

Quando il fatturato supera i 500.000.000 VND all'anno, le imprese individuali devono autodichiarare e pagare le tasse secondo le normative vigenti. Le imprese familiari non sono soggette all'aliquota fiscale del 10% prevista per le imprese individuali, come stabilito nella Circolare n. 40/2021/TT-BTC.

L'aliquota IVA del 10% si applica solo in caso di conversione a un modello di business o di fornitura di servizi soggetti a IVA con il metodo della ritenuta alla fonte.

Vi suggeriamo di consultare i suddetti documenti legali e di confrontarli con la vostra situazione aziendale per assicurarvi la conformità alle normative.

Chinhphu.vn

Fonte: https://baochinhphu.vn/thue-doi-voi-ca-nhan-kinh-doanh-san-pham-so-102260120102322246.htm