Continuiamo a proporre di aumentarla al 5%.

Dopo 9 anni di applicazione, la legge sull'IVA per i fertilizzanti ha rivelato numerose lacune, rendendo necessaria una sua immediata modifica.

I tre principali svantaggi del fatto che i fertilizzanti non siano soggetti all'imposta sul valore aggiunto.

La legge 71/2014/QH13, che modifica la legge sull'imposta sul valore aggiunto (IVA) n. 13/2008/QH12, promulgata il 26 novembre 2014, è entrata in vigore il 1° gennaio 2015. Ai sensi del comma 1, articolo 3 della legge n. 71/2014/QH13, i fertilizzanti, i macchinari e le attrezzature specificamente utilizzati per la produzione agricola ... sono esenti da IVA.

L'esenzione dei fertilizzanti dall'IVA crea una concorrenza sleale tra i fertilizzanti prodotti a livello nazionale e quelli importati.

Dopo 9 anni dall'attuazione della modifica che ha trasformato i fertilizzanti da prodotto soggetto all'IVA del 5% a prodotto esente da IVA, sono emerse diverse criticità che hanno inciso sul settore nazionale della produzione di fertilizzanti, determinando un calo dei nuovi progetti di investimento volti a modernizzare la tecnologia di produzione e a realizzare fertilizzanti di nuova generazione e ad alta efficienza.

Elencando i tre principali svantaggi derivanti dall'entrata in vigore della legge sull'IVA per questo prodotto, il Dott. Nguyen Tri Ngoc, Vicepresidente e Segretario Generale dell'Associazione Generale Vietnamita per l'Agricoltura e lo Sviluppo Rurale, ha affermato: In primo luogo , l'IVA a credito su materie prime e servizi utilizzati nella produzione di fertilizzanti non è detraibile e deve essere contabilizzata nel costo di produzione, aumentando il costo e il prezzo di vendita dei fertilizzanti. Secondo le statistiche del Ministero delle Finanze , l'importo dell'IVA a credito non detraibile inclusa nel costo di produzione dei fertilizzanti dal 2015 al 2022 ha raggiunto quasi 10.000 miliardi di VND.

In secondo luogo , si è registrato un calo degli investimenti da parte delle imprese nazionali di produzione e commercializzazione di fertilizzanti. Ciò è dovuto al fatto che l'IVA a credito sugli investimenti in innovazione tecnologica non è interamente deducibile, con conseguente aumento dei costi di investimento e riduzione dell'efficienza degli stessi. Inoltre, il passaggio dei fertilizzanti da un'aliquota IVA del 5% a un regime di esenzione IVA implica che tutta l'IVA a credito utilizzata nella produzione e commercializzazione di fertilizzanti non sia deducibile e debba essere contabilizzata come spesa, causando una diminuzione dei profitti per i produttori nazionali di fertilizzanti. Ciò rappresenta un rischio per lo sviluppo dell'industria nazionale dei fertilizzanti.

In terzo luogo , l'esenzione dei fertilizzanti dall'IVA crea una concorrenza sleale tra i fertilizzanti prodotti a livello nazionale e quelli importati, poiché questi ultimi non sono soggetti all'IVA del 5%.

In risposta a tali carenze, il 18 dicembre 2023, la Commissione permanente dell'Assemblea nazionale ha votato all'unanimità per inserire il progetto di legge sull'IVA (modificato) nell'agenda legislativa del 2024. Tale progetto sarà sottoposto all'Assemblea nazionale per l'esame durante la settima sessione e approvato durante l'ottava. Il 17 giugno 2024, l'Assemblea nazionale ha ascoltato una presentazione sulla modifica della legge sull'IVA, presentata dal Ministro delle Finanze a nome del Governo. Secondo la presentazione, il Governo ha proposto di includere i fertilizzanti nel regime dell'IVA con un'aliquota del 5%.

La proposta suggerisce di applicare un'aliquota IVA del 5% ai fertilizzanti.

Secondo il dottor Nguyen Tri Ngoc, molti paesi nel mondo (Cina, Brasile, Russia) applicano l'IVA sui fertilizzanti con un'aliquota inferiore rispetto ad altri beni di largo consumo, con l'obiettivo di ridurre i costi dei fertilizzanti, promuovere lo sviluppo dell'industria nazionale dei fertilizzanti, incentivare gli investimenti in tecnologie avanzate per la produzione di fertilizzanti intelligenti ed ecocompatibili e raggiungere gli obiettivi di sviluppo agricolo sostenibile. In questi paesi, le politiche IVA vengono applicate congiuntamente ad altre politiche fiscali sulle importazioni e le esportazioni per ottenere un'efficacia complessiva.

In Cina, il più grande produttore e consumatore di fertilizzanti al mondo e uno dei principali esportatori, i fertilizzanti sono soggetti a un'aliquota IVA dell'11%. In Russia, uno dei maggiori produttori ed esportatori di fertilizzanti al mondo , l'aliquota IVA è del 20%.

In diversi paesi, come Cina, Brasile, Russia e Germania, sono state implementate numerose politiche per promuovere lo sviluppo dell'industria dei fertilizzanti, in particolare quelle che incoraggiano la ricerca e lo sviluppo e gli investimenti in prodotti che utilizzano nuove tecnologie. L'applicazione dell'IVA sui fertilizzanti consente alle imprese di detrarre l'IVA a monte (in genere il 10%), il che contribuisce a migliorare la qualità e l'efficienza dei progetti di investimento in tecnologie innovative per la produzione di fertilizzanti.

La modifica che prevede il passaggio dei fertilizzanti dall'esenzione IVA all'assoggettamento all'IVA al 5% (come previsto dalle precedenti normative IVA) si basa su una valutazione completa dell'impatto economico, che comprende: l'impatto sulle entrate del bilancio statale; l'impatto sullo sviluppo delle imprese nazionali produttrici di fertilizzanti; e l'impatto sull'agricoltura, sugli agricoltori e sulle aree rurali.

Gli esperti del settore analizzano che, in primo luogo , la quota IVA dei costi dei prodotti fertilizzanti verrà contabilizzata separatamente dal costo del prodotto e detratta dall'IVA a debito. Pertanto, il costo di produzione e il costo del venduto dei fertilizzanti diminuiranno (in proporzione all'importo dell'IVA a credito che viene scorporata).

In secondo luogo , i consumatori di fertilizzanti non pagano l'IVA a monte (poiché è stata scorporata dai costi di produzione), ma pagheranno l'IVA a valle sui fertilizzanti. Tuttavia, se si applicasse un'aliquota IVA del 5% ai fertilizzanti, l'IVA a valle sarebbe inferiore all'IVA a monte (l'aliquota IVA media a monte è superiore al 5%), quindi ci sarebbe margine per una riduzione dei prezzi dei fertilizzanti.

In terzo luogo , le imprese sono motivate a investire nella ricerca, nell'innovazione tecnologica e nella produzione di fertilizzanti ad alte prestazioni e di nuova generazione, che contribuiranno ad aumentare le rese dei raccolti, a migliorare la qualità dei prodotti e, di conseguenza, a incrementare in modo sostenibile l'efficienza delle pratiche agricole. L'aumento della produzione interna da parte delle imprese ridurrà gradualmente le importazioni di fertilizzanti.

In quarto luogo , lo Stato riscuote una tassa sui fertilizzanti, che fornisce risorse aggiuntive per la ricerca scientifica... Ciò aumenterà l'efficienza produttiva degli agricoltori per unità di superficie e migliorerà la competitività dei prodotti agricoli nazionali. L'adeguamento della politica IVA, riportando i fertilizzanti sotto l'egida dell'IVA, creerà condizioni di parità in termini di tassazione e concorrenza, ponendo le basi per la riduzione dei costi di produzione e dei prezzi di vendita dei fertilizzanti.

La politica di applicazione dell'IVA ai fertilizzanti deve basarsi su una visione a lungo termine, mirata allo sviluppo sostenibile dell'industria nazionale di produzione di fertilizzanti e del settore agricolo. Dovrebbe creare condizioni di parità per i produttori e gli importatori nazionali di fertilizzanti, eliminare la concorrenza sleale a favore della produzione interna e porre le basi per la riduzione dei prezzi e dei costi dei fertilizzanti per i produttori agricoli.

Gli esperti hanno inoltre raccomandato di modificare la legge 71/2014/QH13, in particolare la sezione relativa ai fertilizzanti, trasformandola da articolo esente da IVA ad articolo soggetto a un'aliquota IVA del 5%. Hanno anche suggerito di utilizzare strumenti politici per regolamentare e stabilizzare i prezzi dei fertilizzanti e di rafforzare le politiche a sostegno degli agricoltori nella transizione verso metodi di produzione agricola sostenibili, nell'uso efficiente dei fertilizzanti e nella riduzione dei costi degli stessi.

L'inclusione dei fertilizzanti nell'aliquota IVA del 5% è coerente con la natura dell'IVA, basata su un rigoroso controllo tra IVA a credito e IVA a debito. Ciò si allinea anche con la politica generale del Vietnam in materia di modifica della legge sull'IVA (ampliamento dell'ambito di applicazione dell'imposta per garantire la conformità sistematica).

Fonte: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html