法案草案 そしてそれらの 新たなポイントと期待
税務行政法と税務行政法の草案の調整が行われる前に 付加価値税の導入により、国内企業は外国のサプライヤーとの競争において多くの課題に直面している。企業は 国境を越える ベトナムに恒久的施設を持たないこれらの企業は、税制の抜け穴を利用して納税義務を回避することがよくあります。これは予算収入を減少させるだけでなく、国内企業にとって不公平な環境を生み出します。
典型的な例は、GoogleやFacebookといった大手オンライン広告プラットフォームです。これらのプラットフォームはベトナム企業から莫大な収益を得ているにもかかわらず、国際カードでの支払いの場合、付加価値税はほぼ完全に無視されます。そのため、ベトナム国内の広告サービスプロバイダーは、税金を支払うだけでなく、付加価値税の申告と納付に関する規制も遵守しなければならないため、大きな不利な立場に置かれています。
ベトナム電子商取引協会人材開発部副部長でMeta Ecom CEOのヴー・バオ・タン氏は、ニャンダン紙記者に対し、これが国内企業に損害を与えていると指摘し、「デジタルプラットフォームで広告や販売を行う国内企業は、多額のコンプライアンス費用を負担しなければなりません。一方、外資系企業は広告を掲載し、税金を申告することなく海外からの支払いを受けるだけで済み、監督も受けません。法律が改正されなければ、経営体制も変わらなければ、ベトナム企業は依然として弱い立場にとどまるでしょう」と述べた。
税務行政法（改正）案および付加価値税法（改正）案により、現在の欠点が克服され、より公平な競争の場が創出されることが期待される。
税務行政法（改正案）の目玉の一つは、ベトナムに恒久的施設を持たず、国境を越えた物品・サービスの提供に従事する外国の組織および個人の納税義務に関する詳細な規定の追加です。これにより、これらの組織および個人は、財務省の電子情報ポータルを通じて、ベトナムで直接登録、申告、納税を行う必要があります。 税務局。これにより、税務当局は外国サプライヤーの活動をより厳密に監視・管理し、納税義務の完全な遵守を確保できるようになります。
外国サプライヤーが納税義務を履行しなかった場合、税務当局は間接的な執行措置を講じる権限を有します。これらの措置には、銀行に対しサプライヤーに代わって源泉徴収または納税を命じることや、関係当局と協力して違反に対処することが含まれます。外国サプライヤーが脱税行為を行えないよう、これらの執行措置を明確かつ具体的に規定することが重要です。
付加価値税法案（改正案）には、ベトナムに恒久的施設を持たない外国供給者のVAT納税義務を明確に規定する条項も追加されています。これにより、ベトナムの組織および個人に商品を販売またはサービスを提供する外国供給者は、VATの申告と納税が義務付けられます。この義務を履行しない場合、税額は電子商取引場、銀行、決済機関などの仲介機関に移転されます。
「これは非常に注目すべき改正です」とタン氏は述べた。「これまで、外国サプライヤーはVATの支払いを回避したり、低い税率（売上高の5%）で支払ったりすることができ、8～10%という高いVAT税率が適用されていた国内企業に対して価格面で優位性を築いていました。新法では、外国サプライヤーのサービスに対するVAT税率が10%に引き上げられ、内外企業間の公平性が確保されます。」これにより、内外企業間の価格差が縮小し、国内企業が市場でより公平に競争できる環境が整うでしょう。
取り組むべき課題
法案では前向きな動きが見られるものの、専門家は依然として最大の課題は執行にあると指摘する。ベトナムに拠点を持たない外国サプライヤーに対する措置の執行は困難だろう。効果的に税金を徴収するには、当局、銀行、決済機関、デジタルプラットフォーム間の情報を連携させる、一元化されたデータシステムを構築する必要がある。
具体的な制裁措置なしに外国サプライヤーからの自主的な遵守を期待することは不可能です。銀行、決済機関、または情報規制当局を通じた執行手段を効果的に導入する必要があります。
ベトナム電子商取引協会人材開発部副部長、Meta Ecom CEO、Vu Bao Thang 氏
「具体的な制裁措置なしに、外国サプライヤーが自主的に遵守するとは期待できません。銀行、決済機関、情報管理機関を通じた執行手段を効果的に運用する必要があります」とタン氏は強調した。しかし、問題は法律の規定だけでなく、これらの措置を実際に実施できるかどうかにもある。
ハノイ弁護士会所属のグエン・スアン・ズン弁護士は、ニャンダン紙の記者に対し、「規定は存在するが、実施には当局による早期かつ同時的な介入が必要だ。取引やキャッシュフローに関する情報がなければ、納税義務の確定は非常に困難になるだろう」と述べた。グエン・スアン・ズン弁護士は、多くの取引がベトナム税務当局の監督を受けない国際決済プラットフォームを通じて行われるため、国境を越えたキャッシュフローの追跡は大きな課題であると強調した。この問題を解決するには、当局が国際金融機関、銀行、電子商取引プラットフォームと緊密に連携し、納税義務を明確に定めるための仕組みを構築する必要がある。
ベトナム企業、特に電子商取引およびオンライン広告分野の企業は、この規制案によって内外企業間の競争条件がより公平になることを期待しています。外国サプライヤーの納税義務を明確に定義することで、国内企業は越境サプライヤーからの不公平な競争に直面することがなくなります。
ヴー・バオ・タン氏はさらに、「現在、デジタルプラットフォームを通じて広告や販売を行う国内企業は、多額のコンプライアンス費用を負担しなければなりません。一方、外国企業は広告を掲載し、税金を申告することなく国際決済を受け取るだけでよく、監督も受けません。この調整がなければ、ベトナム企業は不利な立場に置かれ続けるでしょう」と付け加えた。新たな税制の適用は、外国サプライヤーが租税回避によって得る不当な利益を最小限に抑えるために必要である。
しかし、増税は、特にVAT登録をしていない個人や企業にとって、仕入税額控除ができないことから、製品価格の上昇につながる可能性もあります。これは消費者の購買力に影響を与える可能性がありますが、全体としては、より透明性と公正性を高めた市場を促進するために必要な措置です。
税務管理法（草案）及び付加価値税法（改正）の規定は、国内外の企業間の公正な競争を確保するための重要な措置である。しかし、この目標を達成するためには、当局はこれらの規定を断固として同時に実施し、データベースを構築し、情報を連携させ、規制を効果的に施行するための具体的な指示を与える必要がある。
出典: https://baolangson.vn/bao-dam-cong-bang-thue-trong-thuong-mai-dien-tu-xuyen-bien-gioi-5044552.html
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