越境電子商取引における税の公平性の確保 - ランソン新聞・ラジオ・テレビ

イラスト写真（撮影：MINH PHUONG）

法案草案 そしてそれらの 新たなポイントと期待

税務行政法と税務行政法の草案の調整が行われる前に 付加価値税に関しては、国内企業は外国のサプライヤーとの競争において多くの課題に直面しています。企業 国境を越える ベトナムに恒久的な施設を持たないこれらの企業は、税制の抜け穴を利用して納税義務を回避することが多い。これにより予算収入が減少するだけでなく、国内企業にとって不公平な環境が生まれます。

代表的な例としては、Google や Facebook などの主要なオンライン広告プラットフォームが挙げられます。これらのプラットフォームはベトナム企業から莫大な収益を得ているものの、国際カードで支払う場合、付加価値税はほとんどかかりません。これにより、国内の広告サービスプロバイダーは、税金を支払う必要があるだけでなく、付加価値税の申告と支払いに関する規制にも従う必要があるため、明らかに不利な立場に置かれます。

ベトナム電子商取引協会人材開発部副部長でMeta Ecom CEOのヴー・バオ・タン氏は、ニャンダン紙記者に対し、これが国内企業に損害を与えていると指摘し、「デジタルプラットフォームで広告や販売を行う国内企業は、多額のコンプライアンス費用を負担しなければなりません。一方、外資系企業は広告を掲載し、税金を申告することなく海外からの支払いを受けるだけで済み、監督も受けません。法律が改正されなければ、経営体制も変わらなければ、ベトナム企業は依然として弱い立場にとどまるでしょう」と述べた。

税務行政法（改正）案および付加価値税法（改正）案により、現在の欠点が克服され、より公平な競争の場が創出されることが期待される。

税務行政法（改正）草案の目玉の一つは、ベトナムに恒久的な施設を持たず、国境を越えた物品およびサービスの提供に従事する外国の組織および個人の納税義務に関する詳細な規則の追加である。したがって、これらの事業体は、財務省の電子情報ポータルを通じてベトナムで直接登録、申告、納税を行う必要があります。 税務署。これにより、税務当局は外国サプライヤーの活動をより厳密に監視および管理し、彼らが税務義務を完全に遵守していることを保証できるようになります。

外国の供給者が納税義務を履行しない場合、税務当局は間接的な強制措置を適用する権利を有します。これらの措置には、銀行に控除を義務付けたり、他者に代わって税金を支払ったり、違反に対処するために当局と連携したりすることが含まれる。外国のサプライヤーが法律を回避できないようにするために、これらの執行措置を明確かつ具体的に定義することが重要です。

付加価値税法案（改正版）には、ベトナムに恒久的な施設を持たない外国サプライヤーの付加価値税の納税義務を明確に定義する規定も追加されています。したがって、ベトナムの組織や個人に商品を販売したりサービスを提供したりする外国の供給者は、付加価値税を申告し、支払う必要があります。この義務が履行されない場合、税金は電子商取引の取引フロア、銀行、決済機関などの仲介組織に移管されます。

「これは非常に注目すべき調整だ」とタン氏は語った。これまで、外国サプライヤーはVATの支払いを回避、あるいは低い税率（売上高の5%）で納税することができ、8～10%という高いVAT税率を課せられていた国内企業に対して価格面で優位性を持つことができました。新法により、外国サプライヤーのサービスに対するVAT税率は10%に引き上げられ、内外企業間の公平性が確保されます。これにより、国内企業と外国企業間の価格差が縮小し、国内企業が市場でより公正に競争できる条件が整います。

取り組むべき課題

法案には多くの前向きな要素が含まれているものの、専門家は、最大の課題は実施にあると指摘している。ベトナムに拠点のない外国サプライヤーに対して強制措置を適用することは困難であろう。税金を効果的に徴収するには、当局、銀行、決済組織、デジタルプラットフォーム間の情報を結び付ける集中型データシステムを構築する必要があります。

外国のサプライヤーが、特定の制裁措置なしに自発的に従うことは期待できません。銀行、決済機関、情報規制当局を通じた執行ツールを効果的に実装する必要があります。

ベトナム電子商取引協会人材開発部副部長、Meta Ecom CEO、Vu Bao Thang 氏

「具体的な制裁措置なしに外国サプライヤーが自主的に遵守するとは期待できません。銀行、決済機関、情報管理機関を通じた執行手段を効果的に運用する必要があります」とタン氏は強調した。しかし、問題は法律の規定だけでなく、実際にこれらの措置を実施できるかどうかでもある。

ハノイ弁護士会のグエン・スアン・ズン弁護士は、ニャンダン紙の記者に対し、「規制は既に施行されているが、実施には当局による早期かつ同時的な介入が必要だ。取引やキャッシュフローに関する情報がなければ、納税義務の確定は非常に困難になるだろう」と述べた。弁護士のグエン・スアン・ズン氏は、多くの取引がベトナムの税務当局の監視なしに国際決済プラットフォームを通じて行われることが多いため、国境を越えた資金の流れを追跡することは大きな課題であると強調した。この問題に対処するには、当局は国際金融機関、銀行、電子商取引プラットフォームと緊密に連携し、納税責任を明確に定義するメカニズムを備える必要がある。

ベトナムの企業、特に電子商取引やオンライン広告の分野では、草案の規制によって国内外の企業の間でより公平な競争の場が生まれると期待している。海外サプライヤーの税務義務に関する明確な規制により、国内企業は国境を越えたサプライヤーからの不公平な競争に直面することがなくなります。

ヴー・バオ・タン氏はさらに、「現在、デジタルプラットフォームを通じて広告や販売を行う国内企業は、多額のコンプライアンス費用を負担しなければなりません。一方、外国企業は広告を掲載し、国際決済を受け取るだけで済み、税金の申告や監視を受ける必要もありません。この調整がなければ、ベトナム企業は引き続き不利な立場に置かれるでしょう」と付け加えました。外国のサプライヤーが脱税によって得る不当な利益を減らすためには、新たな税制を導入する必要がある。

しかし、増税により、特にVAT登録をしていない個人や企業にとっては仕入税を控除できないため、製品価格が上昇する可能性もあります。これは消費者の購買力に影響を与える可能性がありますが、全体としては、より透明で公正な市場を促進するために必要なステップです。

税務管理法および付加価値税法（改正）の草案の規定は、国内外の企業間の競争の公平性を確保するための重要な措置である。しかし、この目標を達成するためには、当局は抜本的かつ同期的な措置を講じ、データベースを構築し、情報を連携させ、規制を効果的に施行するための具体的な指示を提供する必要があります。

出典: https://baolangson.vn/bao-dam-cong-bang-thue-trong-thuong-mai-dien-tu-xuyen-bien-gioi-5044552.html