特別消費税政策は、国内の発展を促進するという全体的な文脈の中で検討される必要がある。

国際市場における最近の動向、特に米国の貿易政策の変化は、ベトナム経済にとって大きな課題となっています。ドナルド・トランプ大統領が、90日間の関税停止と予定関税率の10%への引き下げ後も、ベトナムを含む複数の国に対する報復関税の発動を決定したという報道は、潜在的な悪影響に対する懸念を依然として引き起こしています。

経済の不安定さを背景とした「二重課税」のリスク。

米国の関税がベトナム経済に与える影響に対する懸念は、根拠のないものではない。最近、UOB銀行は、主に米国の関税政策によるリスクと圧力を理由に、ベトナムの今年のGDP成長率予測を、従来の7%から6%に下方修正した。これは、国際金融機関もこの要因の悪影響を考慮し始めていることを示すものである。

そうなれば、ベトナムの輸出企業は二重の関税圧力に直面することになる。つまり、この政策が上方修正された場合、米国からの輸入関税と国内の物品税の両方を支払わなければならないことになる。この「二重課税」の状況は深刻な結果をもたらす可能性がある。

特別消費税政策は、企業の国内生産力の強化や社会経済状況の安定化といった全体的な文脈の中で検討される必要がある。

まず、ベトナム製品の国際市場における競争力が低下します。輸入関税と物品税の両方によって生産コストが上昇するため、企業は収益性を維持するために製品価格を引き上げざるを得なくなります。その結果、ベトナム製品は他国製品に比べて高価になり、受注と市場シェアの減少につながります。

第二に、「二重課税」は国内企業、特に酒類、タバコ、自動車といった物品税の対象となる製品を生産する企業にとって、更なる負担を強いることになります。輸出市場の低迷に既に対応に苦慮している企業に国内税の増税を課すことは、彼らを窮地に追い込み、倒産の危機に陥らせることさえあります。

第三に、「税の上に税」は人々の所得と購買力に悪影響を及ぼします。工場が閉鎖され、労働者が職を失うと、経済の総需要は減少し、消費と投資の減少につながります。

物品税の調整には注意が必要です。

経済が外部からの課題に直面している状況において、国内の物品税の引き上げ、特に急激な引き上げと段階的な引き上げは、「二重のショック」を引き起こし、既存の困難を悪化させる可能性がある。

先日開催された物品税に関するセミナーにおいて、専門家らは、今後数年間の二桁成長に向けた確固たる基盤を築くために8%以上のGDP成長率目標の達成は困難になりつつあり、各省庁、各セクター、地方自治体が連携して多くの解決策を実行する必要があると述べた。その中でも、生産と経営を支援し、企業の回復と持続的な発展を支援することで、経済の内生的能力を高めることが喫緊の課題となっている。

一方、酒類については、増税により輸入品と比較した国内企業の競争力が低下するほか、観光業や関連サービスにも影響が及ぶ可能性がある。

ピックアップトラックは、特に農村地域や建設業、運輸業など、様々な経済セクターで利用されています。増税はこれらのセクターの投入コストを上昇させ、経済全体の競争力に影響を与える可能性があります。

タバコ製品と同様に、現在の特別消費税法改正案で提案されている過度に高額で急激な物品税の引き上げは、上で分析した米国の関税の影響による消費者支出の引き締め傾向と相まって、消費者を密輸製品にさらに向かわせ、ベトナムですでに喫緊の課題となっている違法タバコ取引を強く刺激するだろう。

密輸されたタバコは、国家予算の収入損失を引き起こすだけでなく、品質基準を満たさず、消費者の健康に非常に大きな害を及ぼし、合法的なタバコ製造業者に困難をもたらしています。

物品税の急激かつ過剰な引き上げは、合法タバコと密輸タバコの価格差を拡大させ、密輸業者に莫大な利益をもたらし、社会の安全と秩序に広範囲にわたる影響を及ぼすことになる。

同時に、税金や密輸の影響で合法タバコの生産量が減少すると、葉タバコの需要も減少します。その結果、葉タバコの生産量と価格が共に下落します。全国の多くのタバコ栽培地域では、数万戸の農家の生活が深刻な影響を受け、これらの特化型経済圏の安定を脅かし、社会福祉に悪影響を及ぼし、農村開発計画の妨げとなっています。

一方、合法タバコの製造業者と販売業者は、生産、事業運営、品質管理、そして国家予算への拠出に関して、数多くの厳格な規制の対象となっています。物品税の引き上げは生産コストと販売価格の上昇を招き、脱税や規制不遵守によって大幅に安価な密輸タバコとの競争を合法製品が困難にする可能性があります。企業は売上減少、生産規模縮小、さらには倒産に直面する可能性があり、業界のバリューチェーン全体で110万人以上の直接的および間接的な雇用に影響を与える可能性があります。

予算目標と経済成長を調和させるソリューション。

二重課税を回避し、安定した経済成長を確保するため、ベトナムは予算収入の増加と生産および事業の促進という目標を調和させる解決策を必要としています。

2025年5月の国会会期において、特別消費税法が成立する予定です。仮に、特別消費税法が酒類、タバコ、加糖清涼飲料水、自動車業界に対する現行の増税案を承認した場合、これらの課税対象品を生産する製造業に深刻な打撃を与えることになります（これらの業界に対する現在の増税案はすべて「案2」であり、増税額が大きく、増税スケジュールも急激です）。したがって、税率と増税スケジュールについては、企業への「二重の衝撃」を避け、党と国家の経済発展計画に影響を及ぼすことのないよう、合理的な増税と増税スケジュールを慎重に検討する必要があります。

多くの専門家や経済団体は、ベトナムは物品税を急激に引き上げるのではなく、段階的に調整すべきだと提言しています。ベトナム商工会議所（VCCI）は、2025年3月19日に国会経済財政委員会に物品税法案に関する書簡を送り、急激な引き上げではなく、合理的な税制調整ロードマップを提案しました。

アルコール飲料の場合：増税は2028年に開始され、オプション1に従って毎年5％実施されることが提案されています。タバコ製品の場合：絶対税率は2026年から2年ごとに1パックあたり2,000 VND増加し、2030年には最大で1パックあたり6,000 VNDに達します。

チャン・タン・マン国会議長も2025年3月10日に開催された第43回会議で、タバコ、酒類、加糖清涼飲料水、ピックアップトラックなど物品税の影響を受ける業界の協会や企業の意見を注意深く聞き、税率の引き上げを適切に計算・計画し、原材料栽培地域の人々への悪影響を制限し、企業と企業労働者を支援し、密輸された酒類、ビール、タバコの発展の機会を作らないようにする必要があると強調した。

さらに、ベトナムは、企業の競争力強化、輸出市場の多様化、国際交渉の強化を支援することで、外部変動に積極的に対応する必要がある。

要約すると、物品税の引き上げは、特にベトナムが多くの外部課題に直面している状況において、マクロ経済全体の文脈の中で検討される必要がある。経済へのさらなる圧力を防ぎ、持続可能な成長を確保するためには、「二重課税」の状況を回避する必要がある。

出典: https://baodaknong.vn/chinh-sach-thue-ttdb-can-dat-trong-tong-the-thuc-day-noi-luc-doanh-nghiep-va-on-dinh-kinh-te-xa-hoi-250876.html