2026年1月1日から、約370万世帯および個人事業主は事業免許料の支払いが免除され、30年以上にわたって適用されてきた一括納税方式が正式に終了する。この改革は公平で透明性の高い税制の構築を目指しており、幅広い支持を得ているものの、多くの小規模事業者は依然として懸念を抱いている。これまで馴染みのなかった電子申告、ソフトウェアの利用、電子請求書の発行といったプロセスへの移行は、事業習慣や業務運営の大幅な変更を必要とする。
変化に対してためらいや不安を感じている。
ここ数日、多くの商業地域で、小規模事業者が銀行振込を停止したり、納税申告を遅らせたり、さらには閉店したりする事態が頻繁に発生している。こうした状況の主な原因は、税制変更、特に2025年6月1日から施行される、年間売上高10億ベトナムドン以上のすべての事業者に税務当局に接続されたPOSシステムから発行される電子請求書の使用を義務付ける規制をめぐる混乱にある。
ハノイのタインコン市場で靴店を経営するグエン・ティ・マイさんは、「売上に対する税率が1.5％で、利益率が2～5％しかないため、店はほとんど利益が出ません。そのため、販売価格を計算して調整しなければなりません。さらに、年齢のせいで販売ソフトの操作や電子請求書の発行が難しく、以前は手書きで請求書を書いていたので、子供や孫に手伝ってもらうしかありません」と語った。
マイ氏によると、従来型の事業者は既に電子商取引の圧力によって困難に直面していた。そこに、有効な仕入伝票がないために罰金を科されたり、商品が没収されたりするかもしれないという不安が加わり、多くの小規模事業者は不安を感じているという。
ソーシャルメディア上でビジネスを行っている個人も、支払い方法や送金方法の変更を同時に発表しています。そのため、多くのオンライン販売者は次のような投稿をしています。「6月1日より、税制改正により、入出金合計が10億ベトナムドンを超える個人口座には1.5%の税金が課されます。したがって、銀行振込でお支払いいただく場合は、税金として1.5%を追加してください。送金時には、商品の金額に関する詳細を記載しないでください。新しい税制による潜在的なリスクを避けるため、ご注意ください。」
あるいは、次のような警告メッセージも考えてみてください。「送金の際は、取引内容を記載しないでください。記載すると10％の税金がかかります。」「取引内容は空欄のままにするか、売買に関係のない内容であれば何でも書いてください。」さらに具体的には、化粧品を販売しているラン・チーは、「今後は、私に送金する際は、『購入』『販売』『商品の数量』『入金』といったデリケートな言葉は避けてください。代わりに、可愛くて明るい言葉を書いてください。」とアドバイスしています。
税制変更に対する慎重な姿勢に加え、多くの個人や企業は最近、現金での支払いのみを受け入れたり、税務当局と関係のない口座への銀行振込を依頼したりすることで、新たな規制を回避しようとしている。
ハノイ市ドンダー区のミン・ドゥック氏は、6月7日の朝、いつもの喫茶店に行ったところ、レジカウンターに「銀行振込には5％の手数料が加算されます」と書かれた小さな看板が貼ってあるのを見て驚いたと語った。理由を尋ねると、店主は、高額取引を受け付ける銀行口座は新たな税制の下でより厳格な審査を受けることになり、以前の固定税率よりも高い税率になったため、その差額を補うために銀行振込で支払う顧客に手数料を上乗せせざるを得なくなったと説明した。
近年、ハノイの多くの地域で、銀行振込取引を制限する企業が増えている。これに対し、ハノイ税務局のマイ・ソン副局長は次のように警告した。「税務当局は現在、銀行、 公安省、商工省、電子商取引プラットフォーム、海運会社など、複数の情報源から相互接続されたデータシステムを保有しています。この情報ネットワークにより、企業や個人が自ら商品を輸送したり、現金を受け取ったり、自分の名義で登録されていない口座を使用したりする場合、監視を逃れることは困難です。税務当局は、海運会社や銀行からの情報を完全に精査し、相互照合することで、資金の流れを監視し、納税申告と納税が規制に準拠していることを確認できます。」
「握りしめる」状態から「跳躍する」状態へと変化する
現在の混乱について、ハノイ弁護士協会の弁護士であるトゥ・ハ氏は、これは緩やかな管理から厳格な管理へ、主観的なものから透明なものへの移行に伴う必然的な結果であると述べた。以前は、ほとんどの家計や小規模事業者は簡単な手書きの記録しかつけていなかったため、家計が小さく、技術や専門的な会計を適用するリソースが不足していた市場経済の初期段階では、一括税が適していると考えられていた。しかし、デジタル化された経済と深い統合の状況下では、一括税は透明性の欠如、歳入の損失、家計と事業者間の不平等といった限界を徐々に露呈してきた。
2025年3月時点で、全国で約200万世帯が定額税を納付していたが、確定申告を行ったのはわずか約6,100世帯だった。定額税を納付した世帯の平均納税額は約67万ベトナムドン/月だったのに対し、確定申告を行った世帯は最大460万ベトナムドン/月を納付しており、その差は約7倍にも及ぶ。これは、収益規模が同程度のビジネスモデル間でも、納税義務に明らかな不平等が存在することを示している。
弁護士のトゥ・ハ氏によると、今回の税務管理強化は、個々の事業者に困難をもたらすことを目的としたものではなく、公正かつ透明なビジネス環境を構築することを目的としている。「えこひいき、共謀、個人的な感情に基づく支払い」など多くの欠点を抱える一括納税制度を廃止することで、税金の徴収と納付のプロセスがよりオープンで透明性の高いものになるだろう。
電子請求書と自動収益申告は、法令違反のリスクを軽減するだけでなく、家内工業者が銀行融資を受けたり、商業契約を締結したり、徐々に正式な企業へと移行したりする機会を広げます。実際、早期に適応した個人は、ますます専門化が進むビジネス環境において、より大きな優位性を得るでしょう。
さらに、透明性の高い税収による安定した予算収入は、社会福祉プログラム、医療・教育インフラの改善、デジタル変革の推進などを通じた国民への再投資のための国家資源を強化する。国民はより質の高い公共サービスを期待する権利を有しており、国家もまた、過去の散漫で主観的なアプローチではなく、より効果的な支援政策を策定する能力を備えている。
ハノイビジネス技術大学の講師であるグエン・ゴック・トゥ博士も同様の見解を示し、企業がこの新政策に躊躇する理由は、実際の収入を申告しなければならなくなり、税金が増え利益が減ることを恐れているからだと指摘した。また、競合他社が脱税した場合に競争優位性を失うことを懸念している一方で、企業自身は技術や法律に関する知識が不足しており、電子請求書や販売ソフトウェアの使い方に戸惑っていることも理由の一つである。
実際には、現在、大多数の企業は適切な会計システムを備えておらず、税法にも不慣れで、電子請求書の利用にも慣れていません。実務的な支援策がないまま申告義務を課すと、業務の縮小や隠れた脱税行為の発生につながる可能性があります。こうした事態を避けるため、トゥー氏は包括的な支援策を提案しました。その内容は、最初の1～2年間の個人所得税の免除、付加価値税の50％減免、シンプルで使いやすい会計ソフトウェアの提供、業務上のミスによる初回請求書の誤りに対する罰金の免除などです。
税務手続きに加え、関連する法的規制も、事業者が正式な申告手続きに移行する際に大きな懸念事項となります。明確かつ透明性の高い法的枠組みがなければ、事業者が初期ミス、技術的な誤り、あるいは意図しないミスによって不当な罰則を受けるリスクは避けられません。
他の多くの専門家も、税制改革は透明性、公平性、持続可能性を備えたデジタル経済の実現に向けた正しく必要な一歩であり、歳入増加にも貢献すると考えている。しかし、行政改革は単なる行政命令にとどまるべきではない。対話や具体的な支援なしに政策が性急に変更されると、信頼の低下だけでなく、多くの企業がひっそりと撤退するリスクも生じる。
出典：https://nhandan.vn/co-hoi-cho-ai-post888086.html
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