審理委員会は公安省に対し、 SCBを監査した「ビッグ4」3社の責任を明らかにし、十分な証拠があれば対処するよう要請した。
この勧告は、サイゴン銀行（SCB）とヴァンティンファットの事件の第一段階の裁判の後に、ホーチミン市人民裁判所の審理委員会（PC）によってなされた。
したがって、人民法院は、汚職・経済・密輸犯罪捜査警察部（C03、公安部）と最高人民検察院に対し、捜査の第2段階でSCBの監査会社の役割と責任を継続的に明確にし、十分な証拠があれば違反を処理するよう要請した。
合併後の2012年から2020年にかけて、アーンスト・アンド・ヤング・ベトナム（EYベトナム）、デロイト・ベトナム、KPMGベトナムなど、世界有数の権威ある「ビッグ4」グループに属する3つの大手監査法人が、SCBによって年間独立監査人として雇用されました。
具体的には、EYベトナムが2012年から2016年までの5年間、この銀行の監査人を務めていました。その後、SCBは2017年から2019年までの3年間、監査人をデロイトベトナムに変更しました。2020年には、KPMGベトナムがこの銀行の監査人でした。
過去10年間、Big 4監査法人3社がSCBの財務諸表に対し無限定適正意見を表明し、同行の財務状況に異常は認められなかった。本件発生前の直近の監査レビューである2021年6月時点で、同行は最初の6ヶ月間で4,500億ドンを超える税引前利益と約22兆ドンの自己資本を有していた。
しかし、事件が「勃発」すると、SCBは2022年10月から国家銀行による特別管理下に置かれました。再監査の結果、2022年9月30日時点で、同銀行の累積損失は約465兆ドン、負債は約444兆ドンでした。
KPMG、EY、デロイトベトナムの3つの監査法人は、この情報に対してまだ回答していない。しかし、これらの部門の1つの責任者は、監査部門は銀行や第三者から提供されたデータや文書に依拠しており、再評価機能を有していなかったと述べた。例えば、評価会社によって「虚偽の申告」された融資の担保を再評価する機能がない。したがって、銀行は監査人に提供した記録や文書の完全性、正確性、誠実性について責任を負わなければならない。
規則によると、監査法人の責任は、ベトナムの監査基準に従った監査結果に基づき、企業の財務諸表に対して意見を表明することです。つまり、監査法人は、監査の計画および実施において、この基準および職業倫理に関する規則を遵守しなければなりません。これは、銀行およびその子会社の財務諸表が妥当であり、重大な誤りがないかを検出するためです。
この事件に関して、ホー・ドゥック・フォック財務大臣は3月中旬の国会常任委員会での質問に答え、世界有数の監査法人がSCBの監査を実施したが、いずれも法令違反を犯していたと述べた。同大臣によると、この違反は経営陣ではなく、監査人および鑑定人によるものだったという。
フック氏は、刑事事件における独立監査人の違反行為は、監査人の能力や責任感など、多くの要因に起因すると付け加えた。また、監査人による共謀や故意の法律違反の可能性も排除しないと述べた。
財務大臣は、監査法人の業務を引き続き厳格化し、書類を再検査し、違反が見つかった場合には厳正に対処すると述べた。
クイン・トラン
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