個人所得税のスケジュールの調整、金塊の譲渡に対する税金の徴収

(Chinhphu.vn) - 第10回会議に引き続き、11月4日午前、国会は個人所得税法案（改正）に関するプレゼンテーションおよび検証報告書を聴取した。この法案には、個人所得税（PIT）表の調整、金塊譲渡活動に対する0.1％の税金徴収提案など、多くの注目すべき点が含まれていた。

グエン・ヴァン・タン財務大臣が政府の提案を発表した。

グエン・ヴァン・タン財務大臣は政府報告書を提出し、個人所得税法案（改正版）は4章29条で構成され、納税者、課税所得、非課税所得、減税、個人所得税の計算基準を規定していると述べた。

注目すべき内容としては、個人事業者の個人所得税に関する規定を改正する法案が挙げられます。具体的には、個人所得税の非課税所得額について、 国会で最近公布された付加価値税法の規定との整合性を確保するため、個人所得税の非課税所得額を年間2億ドンに改正します。同時に、政府は個人事業者の税務管理と整合するよう、非課税所得額を調整することになりました。

法案草案は、居住個人の事業所得に対する所得税の計算方法を以下のように補足する。年間売上高が30億ドン超500億ドン以下の個人事業主に対する所得税は、課税所得に17%の税率を乗じて算出する。年間売上高が500億ドン超の個人事業主に対する所得税は、20%の税率を適用する。課税所得は、課税対象期間中の物品及びサービスの販売による収益から、生産活動及び事業活動に関連する費用を差し引いた額とする。

家族控除額の調整に関しては、2025年10月17日に国会常任委員会（NASC）が個人所得税の家族控除額の調整に関するNASC決議を可決した。

これに伴い、納税者本人の控除額は月額1,100万VNDから月額1,550万VNDに調整され、扶養家族1人あたりの控除額は月額440万VNDから月額620万VNDに調整されます。また、新しい家族控除額は決議の発効日から実施され、2026年の課税期間から適用され、2026年1月から新しい家族控除額に従って個人が控除されることになります。

政府の実際の運用に合わせて、地方分権と権限委譲の政策を推進し、柔軟性を確保するために、法案草案では、価格と所得の変動に基づいてこの控除レベルを調整することを政府に義務付けています。

グエン・ヴァン・タン大臣はまた、この草案は給与所得のある居住者に適用される累進税率表を、税率の数を7つから5つに減らし、税率間の格差を広げる方向に調整したと述べた。

法案の起草過程において、各省庁、支部、地方自治体、国会代表団、関連組織や個人に意見を求めるために送られた文書の中で、起草機関は税制について2つの選択肢を提案した。

オプション 1: 税率表を 5 段階に修正し、段階間の差をそれぞれ 1,000 万、2,000 万、2,000 万、3,000 万 VND とし、5 段階はそれぞれ 5%、15%、25%、30%、35% の税率に相当し、最終税率は 8,000 万 VND/月を超える課税所得に対して 35% となります。

計算によると、新しい家族控除レベルの調整と合わせて、この税制調整計画により、歳入は年間約26兆4000億ドン減少することになる。

オプション 2: 税率表を 5 段階に修正し、段階間の距離を 1,000 万、2,000 万、3,000 万、4,000 万 VND と段階的に広げ、税率はオプション 1 と同様に 5%、15%、25%、30%、35% とし、最後の税率レベルは 35% で、1 億 VND/月を超える課税所得に適用されます。

計算によると、新しい家族控除レベルの調整と合わせて、この税制調整計画により、歳入は年間約27兆4000億ドン減少することになる。

参加した意見を総合した結果、大多数の意見が選択肢2に賛成し、政府は上記選択肢2に沿って国会に提案書を提出した。このオプションによれば、ほとんどの税目の動員率は現在の水準に比べて引き下げられることになる。

ただし、政府は、国会議員団及び国会議員会における検討意見や討論意見などを踏まえ、総合的に検討し、合理性を確保するための追加的かつ徹底的な評価を行った上で、国会に報告し、審議してもらうことにしている。

金塊の譲渡行為に0.1％の税金を課す提案

金塊取引については、金取引法および投資法の規定に基づき、金塊取引は条件付きの事業活動とされています。国立銀行から金塊取引の許可を受けた企業および信用機関のみが金塊取引を行うことができます。許可を受けずに金塊を取引することは、金取引法に違反します。

したがって、個人による金塊の取引は認められていません。個人による金塊の売買によって生じる収入は、事業所得ではなくその他の所得として扱われます。

法案草案では、市場の透明性を高め、投機を制限し、課税対象となる金塊の価値の閾値と適用時期を指定し、金市場管理ロードマップに従って税率を調整することを政府に義務付けるために、金塊の譲渡に0.1％の税金を課すことを提案している。

経済財政委員会のファン・ヴァン・マイ委員長が監査報告書を提出した。

所得階層間の公平性を確保するための規制を整備する必要がある。

経済金融委員会のファン・ヴァン・マイ委員長は、経済金融委員会の監査報告書を提出し、投機目的や商業目的ではない金の譲渡をする人々に不便が生じないように、金塊の譲渡に適切な税金を課すことを検討するよう多くの意見が出されたと述べた。

事業所得に対する個人所得税（第7条）に関して、法案草案は、個人所得税が課されない事業者の収入水準（付加価値税法の規定と同様に、年間2億ドン以下）に関する規定を補足している。

しかしながら、この非課税収入限度額は、商慣習に比べて低すぎ、家族控除のある給与所得者等の所得と比較した場合の公平性が確保されていません。

起草機関は、個人事業主の非課税収入水準を家族控除水準とより平等かつ整合するように計算し、調整することが推奨される（したがって、付加価値税法のこの基準水準も同時に調整することができる）。

さらに、この収入基準額は納税者の権利と義務に直接関係するため、国会の権威を確保し、納税者にとっての透明性を確保するため、法律に明記する必要がある。したがって、法案第7条第4項の当該規定を削除することが提案されている。

法案草案では、収入割合に基づく税額計算方式の適用基準として、収入金額の閾値（30億円）が明確に規定されている。しかし、割合に基づく税率は現状維持となっている。一括申告方式から請求書に基づく収入申告方式への変更は、事業者である世帯・個人の収入に変化をもたらす（基本的に、現在世帯・個人が適用している一括申告水準よりも上昇する）。

したがって、多くの世帯や事業主の個人所得税の納税義務は増加する一方、給与所得者や科学技術分野の高所得者など、他のほとんどの納税者の個人所得税の納税義務は大幅に軽減されることになります。

起草機関は、予算に関する具体的な影響評価データ、特に事業を営む個人の税負担の変化に関するデータを補足することを推奨する。必要であれば（申告収入の変動が現行の固定税率と比較して過大である場合）、起草機関は、決議第68-NQ/TW号の精神、そして国民生活の向上という党と国家の目標に沿って、大多数の事業を営む個人の税負担が過度に大きくならないように、税率の調整を検討することを推奨する。

トゥ・ザン

出典: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm