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1. 個人所得税の精算とは何ですか？
2019年税務行政法第3条第10項によれば、個人所得税の精算とは、法律の規定に従って、課税年度または課税年度の開始から納税義務を生じさせる活動の終了までの期間、または納税義務を生じさせる活動の発生から終了までの期間に納付すべき税額を決定することです。
2. 個人所得税の迅速な納税手続き
2.1 個人所得税の直接決済
- 準備する書類
2023年の公式通達13762/CTHN-HKDCNの第IV部第1項に基づき、個人所得税確定申告書類は次のとおりです。
* 給与や賃金からの税金を税務当局に直接申告・納付する個人向け
+ 個人所得税確定申告書 No. 02/QTT-TNCN が、通達 80/2021/TT-BTC の付録 II とともに発行されました。
+ 扶養家族の家族控除リストの付録、様式番号02-1/BK-QTT-TNCN、回状80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行。
+ 控除された税額、年間中に一時的に支払われた税額、および海外で支払われた税額（ある場合）を証明する書類のコピー（原本の複写）。
所得支払組織が事業を停止したために個人に対して税金控除証明書を発行していない場合、税務機関は税務業界のデータベースに基づいて、税金控除証明書を要求せずに個人の税務決算書類を審査して処理するものとする。
所得を支払う組織または個人が電子個人所得税控除証明書を使用する場合、納税者は電子個人所得税控除証明書のコピー（所得を支払う組織または個人が納税者に送付した電子個人所得税控除証明書の原本を納税者が印刷した紙のコピー）を使用する必要があります。
+ 所得支払機関が発行した税額控除証明書（どの所得税申告税を支払ったかが明記されているもの）のコピー、または、外国の法律の規定により外国税務機関が納税証明書を発行しない場合は、納税者からの確認を得た海外で支払った税額の銀行取引明細書のコピー。
+ 慈善基金、人道基金、教育推進基金（ある場合）への寄付を証明する請求書および書類のコピー。
+ 個人が国際機関、大使館、領事館から収入を得た場合、または海外から収入を得た場合、海外に収入を支払う単位または組織が支払った金額を証明する書類。
+ 2023年の公式通知13762/CTHN-HKDCNの第III項第3項a点の指示に従って扶養家族登録ファイルを作成します（扶養家族としてまだ登録していない扶養家族について、納税申告時に扶養家族控除を計算する場合）。
* 給与や賃金から課税所得を支払う組織および個人の場合
+ 個人所得税確定申告書 No. 05/QTT-TNCN が、通達 80/2021/TT-BTC の付録 II とともに発行されました。
+ 累進税額表に従って税額計算の対象となる個人の詳細リストの付録、通達80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行されたフォーム番号05-1/BK-QTT-TNCN。
+ 完全税率での税金計算の対象となる個人の詳細リストの付録、Circular 80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行されたフォーム番号05-2/BK-QTT-TNCN。
+ 家族控除フォーム番号05-3/BK-QTT-TNCNの扶養家族の詳細リストの付録は、回状80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行されました。
注:個人が組織に自分の代わりに所得の支払いを承認する場合、個人は、2021年9月29日付財務省通達80/2021/TT-BTCの付録IIとともに発行されたフォーム番号08/UQ-QTT-TNCNに従って、2022年の納税期間の個人所得税確定承認フォームを作成する必要があります。
2.2 オンライン個人所得税決済
個人所得税の納税手順をオンラインで表示します。
2.3 個人所得税確定申告書の提出場所
個人所得税の確定書類を提出する場所は、政令126/2020/ND-CP第11条第8項の具体的な指示に従って実施されます。
個人がウェブサイト https://canhan.gdt.gov.vn で個人所得税の確定申告を申告・提出する場合、システムは、個人が申告した年度に発生した納税義務に関する情報に基づいて、納税確定機関の決定をサポートする機能を備えています。
個人所得税の納税申告書類の提出場所は、具体的には次のように定められています。
- 所得支払組織の場合は、その所得支払組織を直接管理する税務当局に個人所得税確定申告書類を提出します。
- 税務当局に直接決済する個人の場合
+ 給与所得および賃金所得があり、年間を通じて自己申告する必要がある個人は、政令126/2020/ND-CPの第11条第8項a号の規定に従って、年間を通じて個人が直接税金を申告する税務当局に納税確定申告書を提出する必要があります。
個人が2か所以上から給与所得、賃金所得を得ており、直接申告する所得と支払機関が控除した所得の両方がある場合、その個人は年間の最大の所得源泉地の税務機関に納税確定申告書類を提出しなければなりません。
年間の最大の収入源を特定できない場合は、個人は支払い組織を直接管理する税務機関または個人の居住地で確定書類を提出することを選択するものとする。
+ 2つ以上の支払機関から源泉徴収の対象となる給与所得および賃金所得がある居住者は、以下のとおり納税確定申告書を提出する必要があります。
++ 所得を支払う組織または個人において、自分自身の家族控除を計算した個人は、その所得を支払う組織または個人を直接管理する税務機関に納税確定申告書類を提出しなければなりません。
個人が勤務先を変更し、本人の家族控除に係る最終所得の支払機関または個人を変更する場合には、最終所得の支払機関または個人を管理する税務署に確定申告書を提出しなければなりません。
個人が勤務先を変更した場合、個人または組織が家族控除を受けずに最後の所得を支払うときは、居住地の税務署に確定申告書を提出する必要があります。
個人が、所得を支払う組織または個人において、自分自身の家族控除をまだ計算していない場合は、個人が居住する税務署に納税確定申告書を提出する必要があります。
++ 居住者個人が労働契約を締結していない場合、または3か月未満の労働契約を締結した場合、または10％が控除された1つ以上の場所で収入があるサービス提供契約を締結した場合、その個人の居住地の税務機関に納税確定申告書を提出する必要があります。
++ 年間を通じて居住する個人が、1 か所または複数の場所で給与や賃金による収入を得ているが、決済時に収入を支払う組織または個人に勤務していない場合、納税決済申告書を提出する場所は、個人の居住地の税務署となります。
+ 給与所得のある居住者で、税務機関と直接個人所得税を納税する義務があり、自然災害、火災、事故、重病による減税申請書類を所持している場合、納税申告書類の提出場所は、当該個人が減税申告書類を提出した税務機関となります。減税申告書類を処理する税務機関は、規定に従って納税申告書類の処理に責任を負います。
3. 最新の個人納税者番号の発行日を調べる
個人が税コード発行日を迅速かつ正確に調べるための手順は、ここをご覧ください。
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