オンラインビジネスは税務管理規制から自由でなければならない

税務当局は、取引フロアでの取引からオンラインビジネスフォーム、ライブストリームに至るまで、電子商取引分野における税務管理を強化します...

専門家は、オンラインビジネスを行う人は、後で課税されないように登録して税金を申告すべきだと指摘している - 写真：PHUONG QUYEN

長期的には、税務業界は、電子商取引プラットフォームが企業に代わって税金を支払うことを要求する規制を提案するだろう。

これは、5月13日に税務総局が主催したデジタル経済における税務コンプライアンス管理に関するワークショップの傍らで、トオイ・チェ氏と話をした際に税務総局長が断言したことだ。

一方、トゥオイ・チェーが「突然、数十億ドンの税金を滞納」事件を報じた後、多くの人が心配して調べたところ、電子商取引プラットフォームで商品を購入するためのリンクを貼るアフィリエイト活動によって、数億ドン、場合によっては数十億ドンもの税金を滞納していることがわかった。

税金アプリをチェックしたら、数十億ドルの借金があることが判明

「みんな大丈夫？まだ酸素吸ってる？」というのは、ここ数日、アフィニティを運営する兄弟たちのグループでよく見かける、考えやユーモアにあふれたステータスラインだ。

アフィリエイトMMOフォーラムで、Vというニックネームを持つ人物は、プラットフォームが一時的に10％を差し引いた後、今日、2つの最大の電子商取引プラットフォームでアフィリエイトを運営して合計150億VNDを稼いだと語った。

しかし、電子商取引プラットフォームで200億ドンの収入を得ている人物が、突然51億ドンの税金を払わなければならないことに気づいたというニュースが世論を騒がせた後、V氏は調べたところ、40億ドンの税金を払わなければならないことを知り、衝撃を受けた。

「総収入は150億ドンでしたが、広告費、人件費、動画制作費などの経費を差し引くと、利益はわずか20億ドン程度でした。私はこのお金を同僚と半分ずつ分け、それぞれ10億ドンずつ受け取りました。税金滞納が発覚した後、同僚は私の電話番号をブロックして連絡が取れなくなり、私は一人その重荷を背負わされました」と、この人物は打ち明けた。

これは決して珍しいケースではありません。最悪なのは、7～8人のグループで働いている人たちです。手数料は経費を差し引いた上で支払われ、均等に分配されますが、税金の滞納が生じ、どう処理したらいいのか分からなくなってしまいます。

TVという人物によると、8人組のグループはeコマースプラットフォームから120億ドン（約1億2000万円）を受け取ったという。広告費、ページ購入費、グループ費用などを差し引いた後、1人当たり7億5000万ドン（約800万円）が支払われたという。

しかし、これまでテレビ局は、フロアが支払った収益の全額を税務当局から請求されており、どう対処すべきか困惑しています。統計によると、この費用は収益の50～80%を占めています。中小企業では1億4000万ドンもの税金を請求されたケースもあります。

税金の滞納は個人名義でアフィリエイト活動をしている人だけでなく、税務署のeTaxモバイルアプリ上では税金の滞納額が見当たらないのに事業所を設立したにもかかわらず、税務署から2021年から現在までの収入の申告を求める電話がかかってきて、同時に税金と延滞金の支払いを求められてきたという人も多いといいます。

多くの人が、施設やチームのために多くの費用を負担しなければならない一方で、税金は収益に対して課税されるため損失について不満を述べていますが、これはこの仕事の本質ではありませんが、ほとんどの意見は、企業が税金を申告して支払うことを奨励しており、避けることはできません。

アフィリエイト収入だけでなく、税務当局が銀行口座の追跡を開始したため、オンライン販売者は積極的に税金を申告・納付することが推奨されています。そのため、遅延が長引けば長引くほど、罰金も高額になります。

複数のプラットフォームでビジネスを展開するPさんは、税金が高すぎるため、「誰もがアフィリエイトマーケティングのためにチャンネルを構築していた、アフィリエイト運営の蜜月時代は終わった」と嘆いた。「小規模なビジネスをしているだけでも、あるプラットフォームの税金負債は最大4,000万ドンに上り、全体を計算すればおそらく数億ドンに達するでしょう」とPさんは訴えた。

電子商取引プラットフォームは企業に代わって税金を支払うのでしょうか?

税務総局が5月13日に開催したデジタル経済における税務コンプライアンス管理に関するワークショップで講演したダン・ゴック・ミン税務総局副局長は、科学技術の力強い発展、特にインターネットとデジタルプラットフォームの爆発的な普及が大きな可能性を秘めたデジタル経済を生み出していることを強調した。しかし、この現実は税務管理にとって多くの課題も突きつけている。

そのため、私たちと話した税務総局のリーダーは、この機関が取引フロアでの取引からオンラインビジネスフォーム、ライブストリームに至るまで、電子商取引の分野での税務管理を強化することを強調しました...

電子商取引を行う企業に対しては、税務当局は厳格に税務管理を行っています。しかし、個人の場合、デジタルプラットフォーム上での事業で多額の収益を上げているにもかかわらず、申告・納税をしていない納税者が依然として多く存在します。

そのため、税務部門は管理対象を細分化しました。これに伴い、eコマースプラットフォームで事業を行う個人およびeコマースプラットフォームを所有する組織は、eコマースポータルを通じて販売者に関する情報を税務当局に提供する責任を負います。現在までに357のeコマースプラットフォームが記録されており、Shopee、Lazada、Sendo、Voso、Tikiなど、大きな市場シェアを持つ多くのプラットフォームが税務当局に情報を提供しています。

電子商取引事業を営んでいるものの、登録、申告、納税を行っていない個人に対し、税務当局は売上高の大きい個人を招聘し、活動に参加させます。税務業界が構築したデータシステムに基づき、税務当局は当該個人がどれだけの収入を得ているか、居住地、納税額、そして今後どれだけの納税が必要かを示します。

「近い将来、税務総局は、外国サプライヤー向けの電子情報ポータルに類似した自動電子情報ポータルを開設します。これにより、個人および事業主は積極的に税金を申告・納付できるようになります。また、電子商取引プラットフォームが、プラットフォーム上で販売する個人に代わって税金を納付するよう、法改正を提案する予定です」と、同氏は述べた。

FacebookやTikTokなどからの収益については、税務当局が関係当局と連携して税務管理を行います。ベトナム市場で収益を得た場合、ベトナムの事業者は申告と納税の義務を負っているためです。外国の電子商取引プラットフォームについては、当該プラットフォーム上の販売者の情報を納税者に申告・提供することを義務付ける規制はありません。

「しかし、もし税理士らが企業の脱税を手助けするのであれば、税務業界は情報通信省と連携し、企業の権利に関する技術的措置を講じてこれを取り締まることになるだろう」と彼は強調した。

電子識別による税務データベースの構築

最近、ハノイでの電子商取引活動の税務管理について議論したハノイ税務局長のヴー・マイン・クオン氏は、2023年末から現在までに、電子識別と認証を通じて、ハノイの税務当局が、Shopee、Tiki、Lazadaプラットフォームで給与と賃金を販売している320社以上の電子商取引プラットフォームの所有者、54社の電子商取引プラットフォーム、約21,500社の企業、16,500以上の事業所、80,600人以上の個人のデータベースを構築し、約110,000の銀行口座を収集し、591,200以上の店舗を特定したと述べた。

電子商取引プラットフォームに企業に代わって税金を支払わせることは困難

税務専門家のグエン・ヴァン・フン氏によると、自動電子情報ポータルは、電子商取引事業に携わる人々が積極的に税金を申告し、便利に納税することを支援するツールとなるだろう。

「実際、多くの個人が、電子商取引プラットフォーム、フェイスブック、ユーチューブなど、さまざまなチャネルを通じて商品を販売しています。この電子ポータルが利用可能になれば、彼らはここで直接申告し、税金を支払うようになるでしょう」とフン氏は語った。

一方、多くの税務専門家は、電子商取引プラットフォームが市場管理委員会であり、名前、国民識別番号、納税コード、銀行口座など、販売者の個人情報のみを保持し、収益を管理していないため、電子商取引プラットフォームが販売者に代わって税金を支払うことを要求する規制は不適切であると考えています。

「多くの注文が現金で支払われる場合、売上を把握するだけでは不十分です。売上金は販売者の口座に入金されます。eコマースプラットフォームが販売者に代わって税金を申告・納付することを強制されるのは不適切です」と専門家は述べた。

以前、2022年半ばに、税務行政法のいくつかの条項を導く政令のこの提案に対する意見を求めたとき、多くの専門家と電子商取引プラットフォームは、電子商取引プラットフォームが企業に代わって税金を支払わなければならないという提案を支持しませんでした。

例えば、ベトナム電子商取引協会は、電子商取引プラットフォームは売り手と買い手を結びつける技術的インフラを提供しているだけで、所得の支払者ではないため、売り手から所得税を申告して控除する義務はないと考えています。

したがって、税金の申告と支払いは売り手の責任となります。

脱税が発覚した場合は刑事責任を問われます。