税金の還付が遅れる場合は利息を支払う必要があります。

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権力の乱用: 企業に税金を還付しない。

トラン・ソア弁護士（ミン・ダン・クアン法律事務所）は、2008年に制定された付加価値税（VAT）法、2006年の税務行政法、そしてその後の今日までの改正は、企業に対する税金還付の問題に関してはすべて一貫していると断言しました。

Phải trả lãi nếu chậm hoàn thuế - Ảnh 1. — 事業税還付申請は迅速に処理する必要があります。

したがって、税金還付の対象となる事業者は、以下の3つの条件を満たす必要があります。輸入段階における商品・サービスの購入に関する請求書またはVAT支払書類を保有していること、銀行支払書類を保有していること、そして輸出品に関する署名済みの輸出契約書および税関申告書を保有していること。また、法律では、書類の不備の確認と検証にかかる期間も明確に規定されています。還付を先に受け取り、その後検証を受ける事業者は、有効な書類を全て受領してから6営業日以内に手続きが完了します。

事業者が事前監査・事後還付手続きの対象となる場合、税務当局が監査を実施できる最長期間は、有効な申請書を受領した日から連続40日間です。この期間を過ぎても、税務当局は疑義や問題点が発見された場合、再監査を行い、税金の還付を求める権利を有します。事業者の申請が完全かつ有効である場合、申請は法的に定められた期限内に処理されなければなりません。申請処理を遅らせた従業員も責任を問われます。

「この2つの法律が施行されて以来、企業は大きな問題もなく、通常通りVAT還付を受けることができました。しかし近年、税務当局が新たな規制を発布し始めたため、多くの企業にとってVAT還付手続きの完了が非常に困難になっています」とソア氏は述べた。同時に、税務管理原則に基づき、VAT還付申請はそれぞれ個別に処理される。企業は納税額が3億VND以上の場合、VAT還付を申請する権利を有する。そのため、先に提出した申請に不備があったり、確認が必要であったりしても、その申請のみが遅延される。企業が提出するその他の申請は、税務当局によって通常通り受理・処理される必要がある。

法整備が不十分な状況で業界内部の指示に従うことは、事業運営を阻害する恐れがあります。これは事業停滞や倒産につながり、ひいては国家経済発展の減速と歳入の減少につながります。したがって、説明責任の在り方を見直す必要があります。

トラン・ソア弁護士（ミン・ダン・クアン法律事務所）

「税務当局は、企業が前回の申請が処理されるまで、次回の申請を提出できないと決めつけることはできません。税金の還付は、法律で定められた納税者の正当かつ合法的な権利であり、何人も納税者の権利を奪うことはできません。国家管理機関全般、特に税務当局は、法令を遵守する義務を負っています。法令がないにもかかわらず、業界内部の文書に基づいて行動することは、企業の事業運営を阻害することになります。これは企業の行き詰まり、ひいては倒産につながり、国家経済の減速と歳入の減少につながります。この責任を再考する必要があります」と、弁護士トラン・ソア氏は述べた。

アンヴィ法律事務所の所長であるチュオン・タン・ドゥック氏は、税務当局による税金還付の遅延を理由とした訴訟で企業を支援している中で、税務当局の税金還付に関するガイダンス文書には、法律に違反する追加要件が含まれていると述べた。税金還付の法的要件を満たしているにもかかわらず、1～2年経っても還付を受けていない企業は、未払いの税金の還付を拒否することで権力を乱用していると非難されている。

優先順位: 最初に戻り、次に確認します。

「現在の税金還付問題を解決する最も迅速な方法は、まず企業に還付を行い、その後、疑わしい企業を調査することです。同時に、税金還付申請の処理が遅れるごとに企業に利息を支払う政策を実施すべきです。さらに、処理時間が過度に長い場合は罰金を科すべきです。そうすることで初めて、税務当局と税務当局は手続きを迅速化できるようになります。そうでなければ、喉が枯れるまで叫んでも問題は解決しません」と、チュオン・タン・ドゥック氏は提案しました。

ハノイビジネステクノロジー大学の講師、グエン・ゴック・トゥ博士は、「付加価値税還付のボトルネックを早急に解決するためには、財務省と税務総局が障害を取り除き、税務官による脱税や搾取を軽減する必要がある」と述べた。

首相は税金還付申請を迅速に処理するよう要請した。

首相の指令470号が各省庁に企業や国民の生産や事業への障害を取り除くよう要請したことを受けて、財務省は税務総局に通知5427号を発行し、各部署に適格な申請に対するVAT還付を直ちに指導し実施するよう指示した。

税金還付の対象とならないケースについては、納税者に対し、適時に説明を行い、透明性のある公開通知を行うべきである。同時に、税務総局は省市税務部門に対し、企業および個人のVAT還付申請の処理を迅速化するよう指示した。審査を経て還付対象と判断されたVAT還付申請については、規定および期限を遵守し、速やかに還付決定を下すべきである。審査中の申請については、処理期限を告知すべきである。未解決の問題や団体・企業からのフィードバックがあるVAT還付申請については、5月29日から6月2日の週に、これらの団体・企業と対話を行い、問題点を明確にし、これらの問題を積極的に解決し、規定と適切な権限に基づいて還付処理を行い、個人や企業のフラストレーションとなるような長期の遅延を回避するべきである。

トゥ博士によると、多くの国では銀行口座を通じて取引が行われており、税金の還付は非常に公開され、透明性も高い。一方、ベトナムでは依然として現金での支払いが主流で、税金の還付は主に請求書と関連書類に基づいて行われるため、請求書の量が膨大で管理が困難となっている。毎年、税金の還付は総予算収入の約10～15%を占めている。近年、総予算収入は約1兆5000億ドンであるのに対し、還付請求額は約15兆ドンに達している。これは非常に巨額の税金であり、税務当局にとって大きな課題となっている。多くの税金還付詐欺が発生しており、中には役人が関与しているものもある。

これは、税金還付政策に依然として抜け穴があることを示している。税金還付は主にインボイスに基づいており、企業は全国で商品を購入するため、インボイスはさまざまな地域から発行され、税務当局の管理が困難になっている。この管理の混乱により、厳格な税金還付政策のために正当な企業が損失を被る状況が発生している。以前の税金還付プロセスでは、まず還付、次に監査が優先され、リスクの高いケースでは最初に監査、次に還付が行われていた。しかし、実際には一部の税金還付詐欺が発生し、税務当局は曖昧な指示を出すこととなった。その結果、税務職員は還付申請に詐欺が発覚した場合の懲役を恐れて署名をためらうようになり、署名を拒否すれば企業は税金を差し押さえられることになる。

そのため、杜氏は、税金還付に関する規制の改善が必要だと指摘する。特に、国内のVAT税率を統一し、5%と10%の税率の違いによる国内還付申請の必要性をなくすべきだ。これが実現すれば、国内還付申請件数は減少し、税務当局は輸出企業への還付により注力できるようになる。

財務省は、企業にとっての障害や困難を取り除くと同時に、予算が損失を被らないよう、具体的な指示を出す必要があります。最近の公式文書のような規制では、誰も従おうとしません。VAT還付詐欺のわずかな事例が、他のすべての企業に悪影響を及ぼすようなことがあってはならないのです」とトゥ氏は述べた。

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