電子商取引を行う際には税制について注意深く学ぶ

ベトナム税務コンサルティング協会会長のグエン・ティ・クック氏によると、電子商取引事業者は税法に違反しないよう税制を理解する必要があるという。

ベトナム税務コンサルタント協会会長 グエン・ティ・クック氏

政府と首相は、電子商取引における脱税に対抗するため、数多くの決議、指令、決定、電報を出しています。電子商取引における脱税は非常に蔓延しているというのは本当でしょうか？

税務当局の重要な任務の一つは、健全かつ公平な事業環境の確保を目指し、一般的な税務損失、特に電子商取引活動による税務損失を防止することです。

政府と首相は、電子商取引を含むデジタル経済の発展に特別な注意を払っています。デジタル経済と電子商取引の発展には、税務管理を含む国家管理の強化が不可欠です。そのため、2024年6月18日付の政府決議93/NQ-CP（成長促進、インフレ抑制、マクロ経済安定のための主要課題と解決策に関する決議）では、 財務省が各省庁、部局、地方自治体を統括し、連携して、特に電子商取引による税収損失の削減に重点的に取り組むことが求められています。

また、eコマースは非常に幅広い概念であることも付け加えておきます。eコマースとは、ソーシャルネットワークやeコマースの取引所で商品を売買するだけでなく、インターネットを活用した情報技術プラットフォームを用いてオンラインで取引、交換、支払いを行うオンラインビジネスの一形態であると理解できます。

政令85/2021/ND-CPによれば、電子商取引には、商品の売買や交換に加えて、金融サービス、銀行業務、信用取引、広告、流通、デジタル製品の出版、ラジオやテレビのサービスなども含まれます。したがって、一般的に「電子商取引活動における税損失は依然として一般的である」というのは完全に正確ではありません。

最近、SNSやマスメディアでは、ライブ配信による売上が数百億、数千億ドンに達したという情報が数多く報じられています。数千億ドンに達するライブ配信による売上は、脱税にあたるのではないかと疑っていますか？

「莫大な」収益を上げているライブ配信者が詐欺であるかどうかという疑問に答えるには、それが実際の収益なのか、成立した注文なのか、販売された商品や集められたお金なのか、それともストリーマー（ライブストリーマー）やブランドオーナーの単なる自己宣伝のトリックなのかを知る必要があります。

たとえ広告収入が40～50%に過ぎなかったとしても、その額は依然として大きく、脱税や脱税は非常に困難です。ブランドオーナーは商品を販売した時点で全ての納税義務を履行しなければならない企業であり、ストリーマーは企業が支払う雇用広告主であるため、企業は支払いの際に個人所得税の10%を控除し、国家予算に納付しています。年末にはストリーマーは納税義務を履行する必要があり、仮控除額が不足している場合は追加納税する必要があり、追加納税した場合は還付を受けることができます。一般的に、大きな収益を伴う電子商取引活動では、脱税は非常に困難です。

奥様、のぼりからの税金徴収に漏れはございませんか？

政府の指示を受け、税務部門は電子商取引における脱税対策を徹底しています。財務省は電子商取引に関する税務管理プロジェクトを実施しています。特に、最近、首相は公式文書56/CD-TTgを発令し、国家管理機関に対し、ライブストリーミング販売活動の検査と審査を強化するよう求めました。違法の兆候のある商品を販売、広告手数料の受け取り、販売している組織や個人が発見された場合、管轄当局に引き渡され、対処されます。

「所轄官庁に移送して処理する」とは、警察機関が脱税事件の捜査や起訴を検討できることを意味すると理解できる。

ベトナム税務コンサルティング協会の会長として、電子商取引に携わる個人に対し、脱税をしないよう勧告しています。なぜなら、地方税務当局は電子商取引に対する税務管理が非常に厳格だからです。例えば、今年上半期にホーチミン市税務局は、電子商取引事業を行う7,135の企業、世帯、個人を調査し、1兆2,980億ドンを超える税金を徴収しました。また、1,320件の案件に対し、720億ドンを超える罰金を課しました。

ハノイ税務局は、電子商取引プラットフォームやオンライン販売ウェブサイトを所有する企業418社、デジタル製品やコンテンツを取引する事業体670社、宿泊サービスを提供する企業54社、および多額の収益を上げているオンライン販売を行う個人の電子商取引活動に関するデータを特定し、まとめた。

同様に、クアンガイ省、ダナン省、カインホア省、ゲアン省などの税務署も、電子商取引活動による税の損失と戦うことに強い決意を持っています。

税務当局がオンライン販売による税損失の撲滅に躍起になっているため、eコマース事業を営む多くの個人が「事業撤退」を考えています。このことについてどう思われますか？

税制はあらゆる生産活動と事業活動に適用され、従来の事業であれ電子商取引であれ、事業に携わるすべての人が申告と納税を行う必要があることは明白です。なぜ従来の事業は税金を支払わなければならないのに、オンライン販売は従来の事業と同等の税金を支払い、「事業撤退」を検討するのでしょうか？この現象（もし存在するとすれば）は、オンライン販売者が税制について十分な知識を持っていないため、従来の事業よりも多くの税金を支払わなければならない可能性があるからではないでしょうか。

ネット販売者やライブ​​配信者の多くは、自発的に、あるいはパートタイム、残業、あるいは空き時間を利用して活動しており、税務申告や事業登録を行っていません。規定によると、このような場合、年間所得に応じて5%から35%の累進課税制度に基づいて個人所得税を納付しなければなりません。税務当局の調査を受けると、個人所得税の支払いに加え、過年度分の追徴税や延滞金も徴収されるため、納税額が多すぎると感じています。

大規模なオンライン販売やライブ配信に参加する場合、個人は申告方法に従って事業登録を行い、請求書、書類、会計に関する規定を完全に遵守して税金を納付することをお勧めします。納税義務は、商品流通・供給活動に対する1%の付加価値税と0.5%の個人所得税を含む総収入の1.5%の税率に基づいて計算されます。その他のサービス提供活動には5%の税率が適用されます。

そのため、登録世帯および個人が納税する税額は、登録していない世帯よりもはるかに低くなります。世帯または個人が専門的に事業を営む場合、法人税は課税所得に対して20%の共通税率で課税され、事業に使用する固定資産、設備、機械など、あらゆる種類の経費が控除されるため、事業を設立することをお勧めします。

小規模事業者や非専門のオンライン販売者であっても、事業登録を行い、税務当局が定める税率を支払う必要があります。年間収益が1億ドン未満の場合は、すべての税金が免除されます。ライブストリーマーが個人事業主として事業登録を行う場合、ブランドから受け取った金額の7%（5%の付加価値税と2%の個人所得税を含む）の税率で事業主として納税することになります。個人所得税は5%から35%です。

出典: https://baodautu.vn/tim-hieu-ky-chinh-sach-thue-khi-kinh-doanh-thuong-mai-dien-tu-d221748.html